建设工程公司会计岗位工作规范

建设工程总公司会计岗位工作规范 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 xxx 国际建设工程总公司会计岗位工作规范 以下简称 规范 是根据 会计法 企业财务通则 企业会计准则 会计基础工作规范 xx 国际建设工程总公司岗位责任制 和总公司有关规章制度 结合总公司会计工作实际情况制定 第二条第二条 本规范适用于总公司及其所属单位 建设项目经理部财 务部门 第三条第三条 本规范包括会计工作基本规范和具体规范 具体规范 的制定应当遵循基本规范并结合会计工作实务制定 第四条第四条 总公司下属各单位可根据本企业经济业务特点 在不违 反会计工作基本规范的前提下 制定本企业会计工作具体规范报总 公司财务部备案 第五条第五条 会计岗位工作规范主要包括会计岗位工作职责 会计工 作程序 会计控制 审核 监督 会计业务处理等不适应本规范 第二章第二章 会计机构及会计岗位会计机构及会计岗位 第六条第六条 总公司及下属各单位都应设立会计机构 会计机构负责 本单位资金管理 预算管理 固定资产核算 存货核算 成本核算 工资核算 往来结算 收入利润核算 税务会计 会计报表 稽 核 会计电算化管理 档案管理等会计工作 第七条第七条 总公司会计机构设置会计主管 总账会计 成本损益会 计 往来会计 出纳等会计工作岗位 第八条第八条 会计岗位设置必须保证 账 钱 物分管 的原则 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管及收入 费用 债权债务账 目的登记工作 第九条第九条 总公司会计人员 定期进行岗位轮换 以便会计人员能 够比较全面地了解和熟悉各项会计工作 提高业务水平 第十条第十条 会计人员调动工作或因故离职离岗 要将其经管的会计 账目 款项和未了事项向接办人员移交清楚 并由其上级主管人员 负责监交 第三章第三章 会计岗位工作职责会计岗位工作职责 第十一条第十一条 会计主管岗位职责 1 编制财务计划 投融资计划 拟订资金筹措和使用方案 开 辟财源 有效地使用资金 2 对成本费用项目进行分解分析预测 制定成本费用控制预算 由各成本中心负责实施 并对各成本中心进行监督检查 严格控 制成本费用支出 3 制定年度施工项目营业收入计划 由工程部组织实施 确保 公司年度生产经营计划完成 4 建立健全公司施工经营绩效评价体系 投融资评价体系 最 佳批量采购决策等一系列财务方法 指导财务工作 5 制定公司会计内部控制规范 提高会计信息质量 保护公司 资产的安全 完整 确保公司的规章制度的贯彻执行 6 根据总公司生产经营的特点 设计制定规范的会计处理方法 和程序 保证公司会计信息真实 完整 可靠 7 按照国家 企业会计准则 企业会计制度 和 施工企业 会计核算办法 认真审核原始凭证 记账凭证 规范记账 算账 报账会计日常处理工作 做到手续完备 数字准确 账目清楚 按 时编制会计报表 会计决算报告 8 妥善保管会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料 9 会同其他部门对重要经济合同进行审查 10 承办公司总经理交办的其他工作 第十二条第十二条 总账会计岗位责任制 1 负责审核原始凭证 编制记账凭证 2 负责凭证汇总 登记公司的总分类账 3 定期编制会计 税务报表 并对外申报 4 对会计 出纳工作有指导 监督 检查的义务 5 定期与成本会计 往来会计 出纳现金 银行日记账进行检 查核对 6 负责发票购买 使用登记 收回 核对 内部收据的保管收 领登记 负责保管会计档案 妥善管理好账册 会计报表 税务报 表 7 承办领导交办的其他工作 第十三条第十三条 往来会计岗位责任制 1 负责应收账款 应收票据 其他应收款 预付账款 应付票 据 应付账款 预收账款 其他应交款 其他应付款等的核算 2 定期与往来业务责任部门和经办人进行往来账核对 发现问 题或异常及时处理和解决 3 建立客户 分包商 挂靠单位信誉评价系统进行考核 评级 4 对应收系统定期进行账龄分析 快到 超出合同付款期的业 务应督促责任部门和经办人与应付单位联系付款适宜 规避财务风 险 5 总公司内部各部门和职工临时借款及时督促还款或报账 6 调离 离职公司的员工 在接到人事部门调离 离职员工询 查单时 应及时查明该职工有无欠款 如有欠款应收回后才能在查 询单签字 7 期末编制往来账增减情况报告 8 定期对应收款业务进行检查分析 按规定计提坏账准备 9 承办领导交办的其他工作 第十四条第十四条 出纳岗位责任制 1 负责货币资金收入与支出结算 2 审查原始凭证 保证其合法性和准确性 3 月末编制银行存款余额调节表 4 每日对现金和银行存款收入与支出进行盘存 当日结清日记 账 5 每日将收入的现金存入银行 定期与银行存款对账单核对 出现问题及时处理 6 填写收支 存款日报表 报财务部部长 7 保管保险柜 第四章第四章 会计工作内容及程序会计工作内容及程序 第十五条第十五条 资金管理会计工作由出纳负责 主管会计负责审查监 督 其它会计人员负责协调配合 第十六条第十六条 资金管理包括现金 银行存款 有价证券收付管理 第十七条第十七条 固定资产购置 建造付款程序 1 固定资产购建 总公司 子公司 分公司 项目经理部需要 添置固定资产应于年度初编制固定资产购置预算报总公司审核批准 经总公司批准后才能够建 因特殊原因需要添置固定资产时也应 报总公司审批 批准的固定资产购置预算或批准文件送财务部备案 2 固定资产需求单位或部门 根据总公司批准文件由固定资产 使用单位提出购建申请 经总经理或总经理授权人批准送有关部门 负责采购或建造 负责采购或建造部门与固定资产供应单位或建造 单位签订采购或建造合同 该合同随同有关批准文件送财务部备案 购建固定资产需要用款时 由负责购建部门提出用款申请 经财 务部审核 总会计师或财务经理批准 由出纳办理用款 第十八条第十八条 材料采购付款程序 公司的采购与付款业务按以下程 序办理 1 请购与审批 总公司 子公司 分公司各部门 工程项目经 理部应根据公司生产经营年度计划 施工项目工程进度计划和财务 年度计划 拟定出本部门 本项目年度物资需求计划和月度需求计 划 报总经理或总经理授权人批准后送财务部备案由物资部执行采 购 2 商品询价与确定供应商 物资部采购人员根据各部门送交的采 购计划所列商品物资首先进行库存查询 每种商品或每类商品应与 不少于三家供应商进行询价 按一定标准确定供应商并订立供货合 同 3 采购合同的订立与审计 采购合同由物资部或相关部门草拟 由办公室法律顾问和财务部负责审核 报总经理或总经理授权人 批准 4 采购与验收 采购计划或订货合同批准后 由物资部向财务 部送交用款申请 财务部经理对采购计划或订货合同以及用款申请 进行审核 交出纳办理用款手续 库房管理人员根据总公司规定的 验收制度对所购物品的品种 规格 数量 质量和其它相关内容进 行验收 并办理入库手续 对验收过程中发现的异常情况 负责验 收的部门或人员应当立即向主管经理报告并查明原因 及时处理 5 采购 验收与相关会计记录 财务部按照请购 审批 采购 验收 付款等规定的程序办理采购付款业务 并在采购与付款各 环节设置相关的记录 填制相应的凭证 建立完整的采购登记制度 加强请购手续 采购订单 或采购合同 验收证明 入库凭证 采购发票等文件和凭证的相互核对工作 第十九条第十九条 预付货款付款程序 1 预付款业务承办单位或部门应参照固定资产 材料采购业务 批准程序办理审批手续和用款申请送财务部审核 2 财务部经理对送来的预付款文件审核无误签字后交出纳办理 用款手续 3 预付货款必须依合同付款 并在合同约定的时间清算完毕 第二十条第二十条 下属单位借款付款程序 1 借款单位向总公司提出借款报告 经总经理或总经理授权人 批准送财务部备案 2 财务部经理根据借款款报告和批准的借款文件 交出纳办理 借款手续 3 借款款报告和批准的借款文件作为会计原始凭证附件由会计 档案人员保存 第二十一条第二十一条 行政费支出付款程序 1 总公司各部门每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支 计划送办公室审核汇总 报总经理或总经理授权人批准送财务部备 案 2 凡费用开支计划内付款程序为 1 费用当事部门申请 2 部门主管审查确认 3 财务部门审核 购买实物的要有入库单 4 总经理或总经理授权人审批 5 出纳办理用款手续 3 凡计划外开支 一律最后报总经理审批 第二十二条第二十二条 业务招待费报销程序 1 业务招待费发生单位 部门事先应请示总经理或总经理授权 人批准 按批准的开支标准限额内办理 2 业务招待费发生后 经办人在发票背面签字 报部门主管审 查签字再报总经理或总经理授权人批准签字后到财务部报销 3 出纳收到经批准签字的发票 予以付款报销 第二十三条第二十三条 差旅费报销程序 1 经总公司派往外地出差的 出差人员可到财务部办理借款手 续 借款手续经总经理或总经理授权人批准 出纳办理借款 2 出差人员出差结束 出差发票经出差人签字 报总经理或总 经理授权人签字批准 财务部经理审核报销凭证和出差费用标准确 认签字后出纳办理清账和报销手续 3 出差补助标准由总公司制定后送财务部备案 第二十四条第二十四条 对外单位或单位职工借款付款程序 1 外单位或单位职工借款应由借款人提出申请 经单位或部门 主管审核同意后报总经理或总经理授权人批准 送财务部备案 2 借款单位或借款人到财务部办理借款 财务部经理对借款文 件进行审核 借款人填制借款单经财务部经理审核签字后报总经理 或总经理授权人批准 出纳办理付款手续 3 借款单位收到借款时应向出借单位开出盖有财务专用章的借 款发票或收据 第二十五条第二十五条 工资奖金发放付款程序 1 总公司人事部门每月底将员工考勤表及员工工资标准送财务 部 总账会计根据考勤表及员工工资标准计算编制员工工资表 2 员工工资表经财务部经理审核签字后报总经理或总经理授权 人批准送财务部 3 出纳根据审批的工资表 提取现金发放工资 第二十六条第二十六条 收款业务处理程序 1 总公司各单位各部门收到预付备料款 预付工程款 工程价 款 下属单位管理费以及其他收款的转账支票 票据 现金等 均 应交到财务部 2 财务部总账会计根据收款内容和金额 开具发票或收据 转 账支票 票据 现金等交出纳收讫 3 出纳应及时将收到的资金存入银行 第二十七条第二十七条 出纳会计工作处理程序 1 出纳收到资金应于当天存入银行 2 所有资金支付业务都必须有相关批准文件作为依据 3 现金日记账 银行存款日记账应于每天下班前结账 库存现 金必须与现金日记账余额一致 4 银行存款日记账经常与开户银行进行核对 出现差错要查明 原因及时处理 5 现金日记账 银行存款日记账每周与总账会计进行核对 6 现金 现金支票 转账支票以及其他有价证券等都要妥善保 管 购买使用要按规定进行登记 第二十八条第二十八条 财务预算由财务部经理负责 财务预算由现金收支 经营成果 财务状况 资本支出预算所组成 包括现金预算 预 计利润表 预计资产负债表 第二十九条第二十九条 财务预算编制采取自下而上的原则 财务部根据总 公司当年的经营目标 通过市场预测 结合工程施工的历史施工产 值 工程结算价格等数据 确定预测年度的施工产值 施工收入 第三十条第三十条 在施工经营收入预算的基础上 编制成本费用支出预 算 第三十一条第三十一条 财务预算经总公司批准后 财务部将按批准的财务 预算管理控制财务收支的执行 第三十二条第三十二条 固定资产核算有总账会计负责 第三十三条第三十三条 固定资产实物管理由使用单位负责 使用单位管理 的固定资产应在财务部备案 固定资产增减变动按总公司有关规定 办理 第三十四条第三十四条 总账会计按财务部固定资产核算办法 设置固定资 产总账和固定资产台账 按会计政策对固定资产计量 计提固定资 产折旧 固定资产的减值 固定资产转让 固定资产清理等核算 第三十五条第三十五条 总账会计每年不少于一次会同固定资产管理单位或 部门对固定资产实物进行清理检查 以保证总公司财产安全 第三十六条第三十六条 存货核算由总账会计和成本损益会计负责 第三十七条第三十七条 总公司存货包括工程施工 原材料 低值易耗品 周转材料 行政及办公用品等 成本损益会计对存货进行分类和编 码以利于成本核算和标准化管理 第三十八条第三十八条 存货的实物保管分别由库房管理部门 行政部门 工程施工部门负责 第三十九条第三十九条 库房管理部门 行政部门转到财务部的入库单 总 账会计根据入库单和其他有关资料编制记账凭证 经财务部经理审 核后记入有关总账 非电算化手工记账 成本损益会计根据记账 凭证记入有关明细账 第四十条第四十条 库房管理部门 行政部门转到财务部的出库单 总账 会计根据出库单和其他有关资料编制记账凭证 经财务部经理审核 后记入有关成本费用总账 非电算化手工记账 成本损益会计根 据记账凭证记入有关明细账 第四十一条第四十一条 成本损益会计每年不少于一次会同库房管理部门 行政部门对存货实物进行清理检查 以保证总公司财产安全 第四十二条第四十二条 成本核算由成本损益会计负责 第四十三条第四十三条 月底成本损益会计将总公司本月发生的材料费 人 工费 机械使用费 燃料动力等各种成本费用归集整理 计算分配 编制记账凭证 经财务部经理审核后记到有关成本项目明细科目并 将记账凭证转给总账会计进行总分类核算 第四十四条第四十四条 本月发生的管理费用 财务费用编制记账凭证 经 财务部经理审核后结转到本年利润 转给总账会计进行总分类核算 第四十五条第四十五条 计算应交税金及附加编制记账凭证 经财务部经理 审核后进行账务处理 转给总账会计进行总分类核算 第四十六条第四十六条 工资核算由总账会计负责 第四十七条第四十七条 总账会计月底收到人事部门转来的员工考勤记录和 工资标准编制工资表 第四十八条第四十八条 工资表的计算包括以下项目 1 查询其他应收款明细账 查看是否有员工应收未收往来帐未 结 如有从发放工资中扣除 2 计算个人所得税 从工资中代扣 3 计算社保资金由个人负担部分 4 计算住房公积金由个人负担部分 5 工资表编制完成后经财务部经理审核签字后 报总经理或总 经理授权人审批 第四十九条第四十九条 总账会计根据审批的工资表计提应付工资 应付职 工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费等 并编制记账凭证 经财务经理审核后进行总分类账核算后记账凭证 给往来会计进行明细核算 第五十条第五十条 工资发放后 总账会计编制记账凭证经财务部经理审 核后 进行总分类核算并将记账凭证分别传给出纳 往来会计 成 本损益会计进行明细核算 第五十一条第五十一条 往来结算由总账会计和往来帐会计负责 往来帐会 计负责明细核算 第五十二条第五十二条 总公司发生往来业务时 往来帐会计应根据往来业 务性质 往来单位 往来业务经办部门和经办人进行明细核算和辅 助核算 第五十三条第五十三条 往来帐会计应适时监控往来业务的执行情况 对往 来客户和个人建立客户档案和信誉等级档案 第五十四条第五十四条 每月对应还未还欠款单位和个人进行清理 督促经 办部门或经办人查明原因 提出解决办法 往来业务第一责任人是 经办部门或经办人 第五十五条第五十五条 往来会计在会计核算中要做到手续完备 账目清晰 工作中应经常会同经办部门或经办人与往来单位对账 发现问题 及时解决 第五十六条