第八章 养老保险(上)

第八章养老保险 学习目的和要求 掌握养老保险的概念和特征 了解其历史发展和发展趋势理解养老保险的相应模式划分 原则重点和难点 养老保险的相应模式划分 养老保险的基本原则 一 概念 养老保险是指 按照法律规定 劳动者达到一定年龄 即依法判定其进入老年 解除其劳动义务 由社会给予经济补偿 目的 增强劳动者抵御老年风险的能力 弥补家庭养老的不足 满足其年老基本生活的需要 第一节养老社会保险的概念 特征 1 养老保险与老年社会保障的区别a 内容 养老保险是社会保险的一部分 是老年社会保障的主要内容 为老年人提供经济保障 老年社会保障还包括老年人社会救助以及医疗 护理照顾 精神慰藉 权益保障等老年人福利的内容 b 对象 老年社会保障 全体老年人 养老保险 符合一定资格条件的老年人 2 判定老年的标准 年龄日历年龄 个体从出生时刻到统计时刻为止所经历的整数年 生理年龄 根据个体目前的健康状况 如细胞 组织 器官 生理功能等 以及反映其健康状况的生理指标来确定 心理年龄 根据个体心理活动的程度与功能来确定个体年龄 社会年龄 角色年龄 依据个人在社会生活中所处的地位与所显现的角色来判定 退休年龄 以日历年龄为标准 国家立法规定 二 养老保险的特征普遍需求老年是一确定的 可以预见和人人都会遇到的事件 地位特殊保障老年人的晚年生活 领取时间长 基金收支庞大 社会保险中最重要的项目长期积累缴费时间长 领取时间长 长期平衡管理复杂 第二节养老保险的历史沿革 一 现代意义养老保险的建立法国 开养老保险立法之先 1669年法国 年金法典 不能从事海上工作的老年海员发放养老金 德国 现代养老保险产生的标志 1889年德国 老年与伤残强制保险法 又译作 老年 残疾和遗属保险法 或 老年和残障社会保险法 其它欧美国家 丹麦 挪威 奥地利 英 美 二 发展趋势由家庭养老向社会化养老转变家庭养老由主导作用沦为补充作用 社会化养老 把养老的风险和负担分散由社会成员共同承担 养老形式从非正规制度向正规制度转变低收入地区 个人和家庭养老占主导 退休金和福利起较小作用 中等收入地区 退休金和福利占主要部分 个人和家庭仍是重要来源 高收入地区 退休金和福利占主导 养老基金筹集模式现收现付模式 完全或部分积累模式向多层次养老保险制度转变基本养老保险 企业补充养老保险 个人储蓄或家庭养老 第三节养老保险模式划分 一 投保资助型养老保险 传统型 企业 个人投保主要部分 政府承担补贴或资助 履行缴费义务在先 享受保险权利在后 典型国家 德国 美国 资料 美国的养老保险1935年 罗斯福总统签署法案 美国开始实行养老保险制度 对象是65岁以上的老年人 1972年 加进根据需求状况提供生活补助保障金的项目1983年 开源节流 里根签署修正案 降低遗属待遇 决定逐步将退休年龄提高到67岁 美国的养老保险体系包括三个层次 政府举办的基本养老保险制度 由国会立法 在全国统一强制实施 企业举办的补充养老保险计划 由企业自愿举办 但政府对其进行一定的调控 干预和指导 个人养老储蓄 个人自愿参加 政府给予优惠 一 基本养老保险第一位领取养老金的人 1940年1月31日 一张具有历史意义的支票交给了住在佛蒙特州刚退休的法律文书依达 梅 福勒小姐 22 54美金 当时 42个工人养一个退休人员 1975 当100岁的依达姨妈逝世时 纽约时报 一个图文并茂的讣告曾这样报道 她获得了超过20000美金的养老社会保险给付 最后一次的收入是109 20美元 此时 3 2个工人养一个退休人员 BabyBoom 婴儿潮 出生于1946 1964年时期的近7600万人 占1996年总人口的29 Bob 1946年出生 根据1983年美国国会实施的办法 Bob要到66岁退休时才能获得全额养老社会保险给付 那个时候他缴纳的养老保险工薪税很可能超过200000美元 相当于他12年的养老金 X一代人 紧跟婴儿潮后人口数量很少的一代人 3个28岁年轻人的例子 低收入的鲁 平均收入的安妮 高收入的麦克斯 1995年 他们的年收入分别为11171美元 24825美元和61200美元 根据国会的要求 他们必须在67岁才能拿全额给付 2035年 他们退休时 向养老保险退休基金所纳的税 以工资年均增长5 工薪税的利息年均增长6 的基础形成 鲁 270655美元安妮 579234美元麦克斯 1454147美元鲁 需要7年收回所缴的费安妮 需要10 5年收回所缴的费麦克斯 需要17年收回所缴的费 二 企业年金 企业补充养老保险 在国家有关法规指导下 以企业为主体建立的旨在为其职工提供一定程度退休收入保障的保险计划 包括两种基本形式 缴费确定型和待遇确定型 福特汽车厂的企业年金 底特律的福特汽车公司是全球著名的百年老企业和大型企业 年产600万辆汽车 现有员工十几万人 由于公司的工资水平较高 蓝领约为每年5 5万美元 白领达6 5万 7万美元 各项福利也很高 一个30年工龄 62岁的蓝领退休人员 得到企业年金相当于其工资的33 得到的政府基本养老金相当31 二者之和可以达到64 企业年金 采用 待遇确定型 蓝领按工龄由一个公式决定数额 白领除工龄外还与退休时的工资相联系 对离开企业的 规定工龄是5年以内的没有资格领取养老保险待遇 5年以上的可以在退休时回企业领取 二 福利国家型养老保险养老保险是福利政策的一项主要内容 依法管理 并设有主管的专门法院 监督执行 待遇享受的普遍性 除普遍养老金发放的对象为所有老年人外 退休人员还享受与职业相关的年金 普遍养老金的支出来源于一般税收 基本由国家和企业负担 个人不交纳或交纳低标准的养老保险费 典型国家 英国 瑞典 资料 瑞典的养老保险瑞典养老保险包括基本养老保险 补充养老保险 部分时间养老保险 1 基本养老保险是由 全国养老金法案 规定实施的义务保险 居住在瑞典的所有人 住满3年便有权获得国家基本养老金 在瑞典生活40年 才可获得全额基本养老金 主要内容 老龄养老金 伤残养老金 遗属养老金 妻子补助 照料津贴等 2 补充养老金 职业关联的养老金 1960年实施 补充养老金约为领取者在职时年收入的60 在职时年收入是按领取者退休前15个最高收入年份的平均数计算 领取条件 加入养老金保险计划并缴纳保险税30年可领取全额养老金 不足30年 每少一年扣除全额的1 30 2010年 职工为养老保险纳税将达到28 4 3 部分时间养老金对象 61 41岁的工薪雇员因工作时间缩短给予的补贴 条件 每周工作时间至少减少了5小时 最多不超过10小时 但必须在17 35小时之间 三 强制储蓄型养老保险强调个人自我保障 建立个人账户保险待遇由所缴费用和利息之和决定激励功能较强 但不具有再分配功能代表国家 新加坡 智利 新加坡 中央公积金制度保险基金来源于雇员和雇主两方个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理和运营投资从单一功能发展到多功能 智利 个人投保私人公司运营资金完全来源与雇员投保个人账户的管理完全实行私有化功能单一 四 国家保险型养老保险养老是公民应享受的权利 由生产资料公有制保证 退休金支出全部由国家和企业承担 个人不交纳养老保险费 工会组织参与决策与管理 第四节养老保险的基本原则与实施方式 一 基本原则1 享受社会保险的权利与资格条件对应的原则 1 享受社会保险的权利与劳动义务对应的原则 2 享受社会保险的权利与投保对应的原则 3 享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则日本 公共年金 25年缴费时间 法国 苏联 特殊行业与工种优待我国 离退休津贴 称号 4 享受社会保险的权利与国籍或居住年限相联系 瑞士 英 新西兰 澳大利亚 2 保证基本生活水平的原则调节机制之一 物价指数化调节3 分享社会经济发展成果的原则调节机制之二 工资指数化调节 二 享受资格条件1 年龄 投保年限 法 德 美2 年龄 工龄 苏联 东欧 中国3 年龄 工龄 投保年限 英国4 年龄 居住期限 丹麦 加拿大 三 养老金的计算方法绝对金额制薪资比例制 四 养老保险基金的运营与精算运营 保值增值 精算 影响因素 人口年龄结构 经济发展状况 案例 内退 职工应享受什么待遇 李某 男 1946年出生 某市一家大型化工厂职工 2002年该厂由于生产经营困难 经济效益滑坡 决定对职工进行分流安置 经厂办公会研究 确定了三种方案 一是距离法定退休年龄不到5年的 退出岗位休养 二是厂内待岗 三是享受失业保险待遇 李某按照第一种方案 办理了 内退 手续 每月从单位领取550元人民币 不久 同厂比自己小6岁的女职工张某办理了退休手续 张某每月领取的 退休金 不但比自己高200多元 而且每月是到银行而不是到厂里领取 经向张某询问 得知张某的退休金是由区社会保险事业管理中心 以下简称区社保中心 通过银行发放的 李某觉得大为不公 自己比张某多工作了6年 同样都是退休 怎么相差这么多呢 李某向区社保中心提出书面请求 要求自己的 退休金 也应由该中心发放 并重新核定自己的 退休金 标准 你觉得李某应该享受何种待遇及相关理由 结果 区社保中心接到李某的请求后 当即告知 张某达到了国家法定退休条件 正式办理了退休手续 享受的是国家规定的退休金待遇 其养老金依法由社保中心实行社会化发放 而李某尚未达到国家法定退休条件 办理的是单位内部退养 领取生活费而非养老金 李某的生活费发放与社保中心无关 仲裁委员会审理后裁决 单位支付的生活费符合当地规定标准 对李某的请求不予支持 评析 内退 与国家法定退休是截然不同的 1 内退 是企业安置职工的一种方式 领取的是生活费而非养老金 退休必须达到法定退休年龄 正式办理手续 领取养老金 2 待遇 发放机构等实体方面 内退 是 在企业内退出岗位休养 的简称 主要依据是国务院 国有企业富余职工安置规定 国务院令 1993 第111号 等文件规定 第九条规定 职工距退休年龄不到5年的 经本人申请 企业领导批准 可以退出岗位休养 关于内退职工的待遇及标准 根据该文件第九条和第十一条规定 职工退出工作岗位休养期间 由企业发给生活费 标准由企业自主确定 但不得低于省 自治区 直辖市人民政府规定的最低标准 退休主要是依据国务院 关于工人退休 退职的暂行办法 国发 1978 104号 等文件规定 根据该文件第一条规定 符合下列四种情况的 应该退休 1 男年满60周岁 女年满50周岁 连续工龄满10年的 2 从事井下 高空等特别繁重或其他有害健康的工作 男年满55周岁 女年满45周岁 连续工龄满I0年 3 男年满55周岁