13年中级经济法简答题 (附答案+解析).doc

1、某境内工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10（银行同期同类贷款利率为6）。 （6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15）和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2011年度的应纳税所得额。 （2）计算该企业2011年度的应纳企业所得税税额。 （3）计算该企业2011年度应（退）补的企业所得税税额。正确答案：（1）广告费和业务宣传费扣除限额收入总额15%（4500300）15720（万元） 广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额80020720100（万元） 业务招待费按实际发生的60%扣除，但是不得超过收入的5销售收入5（4500300）524（万元） 业务招待费60506030（万元） 业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额502426（万元） 新产品开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50加计扣除，应调减的应纳税所得额405020（万元） 向非金融机构借款利息的扣除限额不得高于同期同类银行贷款利率计算出的额度，超过部分，要作纳税调整增加项处理。向非金融机构借款利息的扣除限额5010630（万元）应调增的应纳税所得额503020（万元） 向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。 工商局罚款1万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。公益性捐赠扣除限额6281275.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，无需进行纳税调整。 居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入；国债利息收入1万元属于免税收入。 该企业2011年度应纳税所得额628100262020118737（万元） （2）该企业2011年度应纳企业所得税73725184.25（万元） （3）该企业2011年度应补缴的企业所得税税额184.2515727.25（万元）。 2、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2011年度有关经营业务如下： （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元（免征营业税），直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税8.5万元； （5）取得国债利息收入30万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票； （7）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （8）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （9）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元（当年金融企业同类贷款的年利率为5.8）； （10）已计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （11）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证；该企业计入的当期营业税金及附加税金为103.74万元。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（计算结果保留至小数点后两位）：（1）企业2011年应缴纳的增值税； （2）企业2011年实现的会计利润；（3）广告费用应调整的应纳税所得额； （4）业务招待费应调整的应纳税所得额； （5）财务费用应调整的应纳税所得额； （6）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （7）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （8）企业2011年度企业所得税的应纳税所得额； （9）企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。正确答案：（1）应缴纳的增值税8600178.55102307927.4（万元） （2）会计利润86005660700100200508.530165085080300103.74844.76（万元） 【解析】（1）接受捐赠的原材料，应按照增值税专用发票上注明的价款、税款合计金额确认收入；（2）增值税927.4万元不能在所得税前扣除；（3）国债利息收入免税，在计算应纳税所得额时需调减，但在计算会计利润时，必须先计入；（4）运费230万元已包含在销售费用中了不用重复扣减。（3）销售（营业）收入86002008800（万元） 广告费扣除限额8800151320（万元） 广告费用应调增的应纳税所得额1400132080（万元） 【解析】在计算销售（营业）收入时，出租收入200万元应计入，但不包括免征营业税的技术转让收入700万元。 ? ? ? ? ? ? ?（4）业务招待费60906054（万元） 销售（营业）收入0.588000.544（万元） 业务招待费的扣除限额为44万元，业务招待费应调增的应纳税所得额904446（万元） （5）财务费用应调增的应纳税所得额405005.811（万元）（6）工会经费扣除限额工资2%=540210.8（万元）应调增应纳税所得额1510.84.2（万元）； 职工福利费扣除限额工资14%=5401475.6（万元）应调增应纳税所得额8275.66.4（万元）； 职工教育经费扣除限额工资2.5%5402.513.5（万元）应调增应纳税所得额1813.54.5（万元）； 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计4.26.44.515.1（万元）（7）公益性捐赠扣除限额利润总额12%公益性捐赠应调增的应纳税所得额150844.761248.63（万元）（8）2011年应纳税所得额844.7680461115.148.6330500（700100）50050465.49（万元） 【解析】（1）国债利息收入30万元免税；（2）该企业单独核算了技术转让所得600万元（700100600万元），享受税收优惠政策，其中技术转让所得在500万元以内的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分（600500100万元），减半征收企业所得税。 （9）2011年应纳所得税额465.4925116.37（万元）。 3、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年经营情况如下： （1）外购用于生产摩托车的原材料，对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； （2）销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元； （3）应扣除的摩托车销售成本为800万元； （4）发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元； （5）发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元； （6）发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元； （7）从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已缴纳了20的公司所得税。 已知：摩托车适用的消费税税率为10；该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证；该企业2011年缴纳除消费税以外的其他营业税金及附加39.75万元；该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（计算结果保留小数点后两位）： （1）计算该企业应缴纳的增值税； （2）计算该企业应缴纳的消费税； （3）计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额； （4）计算该企业广告费应调整的应纳税所得额；（5）计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额； （6）计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额； （7）计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应（退）补的企业所得税税额。正确答案：（1） 该企业应缴纳的增值税180017（85507）217.50（万元） 【解析】“非正常损失”的范围，仅限于因管理不善造成的损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。 （2）该企业应缴纳的消费税180010180（万元）（3）销售收入5180059（万元），业务招待费60406024（万元），业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额40931（万元）（4）广告费扣除限额180015270（万元），广告费应调增的应纳税所得额30027030（万元）（5）该企业2011年度境内所得的应纳税所得额1800800100313503018039.75（4022）373.25（万元） 该企业2011年度境内所得应纳所得税额373.252593.31（万元） 【解析】（1）增值税217.50万元不得在税前扣除；（2）39.75万元为题目中给出的除消费税以外的其他营业税金及附加；（3）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。（6）境外收益应补缴的企业所得税80（120）（2520）5（万元） （7）境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额93.3158810.31（万元） 4、某服装厂（增值税一般纳税人）位于市区，2011年6月发生下列业务： （1）购进A种面料取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元，支付采购运费500元，取得货物运输发票。 （2）进口一批面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%，取得海关进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费2000元，取得国际货运代理发票。 （3）领用面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额15000元，尚未开出增值税专用发票。 （4）生产600件西服，单位成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费），将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税出厂价销售给某商业企业，30件因保管不善丢失。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： （1）该企业进口环节应该缴纳的各项税额合计； （2）该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税； （3）该企业当期内销销项税额； （4）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。正确答案：(1) 进口环节关税=关税完税价格关税税率=360005%=1800（元）；进口环节增值税=（关税完税价格+关税）增值税税率=（36000+1800）17%=6426（元） 进口环节需要缴纳税款=1800+6426=8226（元）。（2）根据材料一，购进A种面料可以抵扣的增值税进项税额=6800+5007%=6835（元）； 港口到厂区的运费取得的是国际货运发票，相关的运费不可以抵扣增值税进项税额； 保管不善丢失进项税额转出的金额=3010060%17%=306（元） 当期可从销项税额中抵扣的全部进项税=6835+6426-306=12955（元）（3）当期内销销项税额=15000/(1+17%)17%+180（400+100）17%=2179.49+15300 =17479.49(元)（4）当期应该向税务机关缴纳的增值税款=17479.49-12955=4524.49（元）。 5、2011年1月1日，甲乙签订书面合同，甲将自己的A房屋出租给乙使用，期限为1年，租金为2200元/月。2011年1月8日，乙发现该房屋内的管道存在问题，无法使用，遂联系甲，要求其在5日内维修，以恢复正常使用；至2011年1月14日甲仍没有维修，乙便自行维修，其后乙找到甲要求甲支付维修费用500元，并以管道存在问题影响正常使用为由，要求甲相应减少租金，甲均予以拒绝。2011年7月1日，乙经甲同意将该房屋转租给了丙，7月25日，甲发现丙损坏多处地面，遂要求乙赔偿损失。 2011年8月1日，甲将自己的B房屋出租给丁使用，期限为1年，租金为2000元/月。2011年10月15日，丁未经甲的同意在主卧室中增设了一个独立的卫生间，甲知道后要求丁赔偿损失。2011年12月25日，甲戊签订房屋买卖合同，将该房屋以50万元的价格卖给了戊，双方办理了所有权转移登记手续。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： （1）甲拒绝乙的请求是否符合法律规定？并说明理由。 （2）甲能否要求乙赔偿损失？并说明理由。 （3）甲能否要求丁赔偿损失？并说明理由。 （4）甲戊之间的房屋买卖合同是否影响丁对该房屋的租用。【正确答案】 （1）甲拒绝乙的请求不符合法律规定。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金或者延长租期。在本题中，甲应当履行维修义务，乙要求甲在合理期限内维修，甲未履行维修义务，乙可以自行维修，维修费用由甲负担。因管道存在问题影响乙正常使用，乙可以要求相应减少租金。 （2）甲有权要求乙赔偿损失。根据规定，承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。在本题中，乙经甲同意将该房屋转租给了丙，丙对该房屋造成损失，乙应当赔偿损失。 （3）甲有权要求丁赔偿损失。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物，如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或赔偿损失。在本题中，丁未经甲的同意擅自增设卫生间，出租人甲可以要求丁赔偿损失。 （4）甲戊之间的房屋买卖合同不影响丁对该房屋的租用。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，甲戊之间的房屋买卖合同不影响丁对该房屋的租用。 6、2010年3月1日，某证券公司（以下简称公司）领取营业执照，注册资本人民币6000万元。2010年3月2日，公司接受客户委托从事证券业务。2010年3月15日，公司获得国务院证券监督管理机构的经营证券业务许可证。2010年7月1日，公司的第一大股东向银行贷款30万，公司为其提供担保。2010年8月1日，公司为吸引客户向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿。2010年11月1日，公司被责令停业整顿。后经国务院证券监督管理机构批准，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员被有关机关采取了限制措施。 要求： 根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题： （1）公司能否从事证券自营业务？并说明理由。 （2）2010年3月2日，公司从事证券业务是否符合法律规定？并说明理由。 （3）公司为第一大股东提供担保是否符合法律规定？并说明理由。 （4）公司向客户的承诺是否符合法律规定？并说明理由。 （5）公司被责令停业整顿后，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员可以被有关机关采取何种限制措施？【正确答案】 （1）公司不能从事证券自营业务。根据规定，经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：（1）证券经纪；（2）证券投资咨询；（3）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；（4）证券承销与保荐；（5）证券自营；（6）证券资产管理；（7）其他证券业务。经营第（4）项至第（7）项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元。在本题中，公司注册资本为人民币6000万元，不符合从事证券自营业务的条件，因此，不能从事证券自营业务。 （2）2010年3月2日，公司从事证券业务不符合法律规定。根据规定，证券公司应当自领取营业执照之日起15日内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营业务许可证的证券公司不得经营证券业务。在本题中，2010年3月2日，公司尚未获得经营证券业务许可证，不得经营证券业务。 （3）公司为第一大股东提供担保不符合法律规定。根据规定，证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。 （4）公司向客户的承诺不符合法律规定。根据规定，证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿买卖的损失作出承诺。在本题中，公司向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿不符合法律规定。 （5）公司被责令停业整顿后，经国务院证券监督管理机构批准，可以对公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：通知出境管理机关依法阻止其出境；申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。 7、2010年2月1日，甲、乙、丙三位注册会计师各自出资100万元，设立A会计师事务所（特殊普通合伙企业）。2010年4月1日，甲非因故意或者重大过失给合伙企业造成了300万元的债务；2010年8月1日，乙因重大过失出具了虚假的审计报告，给合伙企业造成了900万元的债务。 要求： 根据上述事实及相关法律规定，回答下列问题： （1）对于2010年4月1日的300万元债务，甲、乙、丙分别承担何种责任？并说明理由。 （2）对于2010年8月1日的900万元债务，甲、乙、丙分别承担何种责任？并说明理由。【正确答案】 （1）对于2010年4月1日的300万元债务，甲、乙、丙均承担无限连带责任。根据规定，特殊普通合伙企业，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。在本题中，甲非因故意或者重大过失给合伙企业造成了300万元的债务，甲、乙、丙对此承担无限连带责任。 （2）对于2010年8月1日的900万元债务，乙承担无限责任，甲、丙以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；以合伙企业的财产对外承担责任后，乙还应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。根据规定，特殊普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定，对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。在本题中，乙因重大过失出具了虚假的审计报告，给合伙企业造成了900万元的债务，对该债务乙应承担无限责任，甲、丙以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；合伙企业以其财产对外承担责任后，乙应对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。 8、2011年1月，甲、乙、丙、丁拟共同出资设立A有限责任公司（以下简称A公司），并制定了公司章程草案。该草案有关要点如下：公司注册资本为500万元，其中甲以一栋房屋作价出资120万元，乙以机器设备作价出资100万元，丙以一项专利权作价出资80万元，丁以货币出资200万元；丁缴纳150万元作为全体股东的首次出资，其余部分出资自公司成立之日起2年内缴足。2011年2月，公司成立。 2011年10月，经查明，乙在公司设立时作为出资的机器设备当时的实际价值仅为30万元。 要求： 根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：（1）A公司全体股东的首次出资额是否符合公司法的有关规定？并说明理由。 （2）A公司全体股东的货币出资金额是否符合公司法的有关规定？并说明理由。 （3）A公司全体股东其余出资的出资期限是否符合公司法的有关规定？并说明理由。 （4）如果乙的情况属实，应当如何处理？并说明理由。【正确答案】 （1）A公司全体股东的首次出资额符合公司法的有关规定。根据公司法的规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额。本题中，四位股东的首次出资额为150万元，超过了注册资本的20%。 （2）A公司全体股东的货币出资金额符合公司法的有关规定。根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。本题中，全体股东的货币出资金额为200万元，超过了注册资本的30%。 （3）A公司全体股东其余出资的出资期限符合公司法的有关规定。根据公司法的规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足。 （4）对于乙的情况，应当由乙补足其差额，甲、丙、丁承担连带责任。根据公司法的规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。 9、永兴公司与环宇公司签订委托合同，由永兴公司委托环宇公司采购80台A型微波炉，并预先支付购买费用10万元。经考察，环宇公司欲与甲市X区的腾达公司签订A型微波炉的买卖合同。在相互联系洽谈合同事宜的过程中，环宇公司在未经永兴公司同意的情况下将购买A型微波炉的事宜再次委托给天鹅公司。随后天鹅公司与腾达公司签订了一份A型微波炉买卖合同，合同约定：天鹅公司从腾达公司购进80台A型微波炉，总价款为10万元，天鹅公司先行支付定金3万，腾达公司负责将全部A型微波炉运至乙市的Y区，货到验收后10天后天鹅公司支付全部款项。在运输途中，因运输车被另一货车追尾致使A型微波炉均遭到不同程度的损坏，追尾的肇事车辆逃逸。天鹅公司按照合同约定在乙市Y区接收了80台A型微波炉，当即对微波炉提出了质量异议，后将全部该A型微波炉退回腾达公司。腾达公司以履行合同符合约定，微波炉不存在质量问题为由拒绝返还定金，由此间接给永兴公司造成了3万元的损失。 要求： 根据上述情况和合同法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）环宇公司将购买A型微波炉的事宜再次委托给天鹅公司是否构成转委托？并说明理由。 （2）天鹅公司与腾达公司约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。 （3）80台受损A型微波炉的损失应由谁承担？并说明理由。 （4）永兴公司3万元的损失应由谁承担责任？并说明理由。【正确答案】 （1）环宇公司将购买A型微波炉的事宜再次委托给天鹅公司不构成转委托。根据规定，经委托人同意，受托人可以转委托，本题中，未经委托人永兴公司同意，环宇公司与天鹅公司之间不构成转委托。 （2）天鹅公司与腾达公司约定的定金数额不符合法律规定。根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20，当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%的，超过的部分人民法院不予支持。在本题中，约定的定金为3万元，超过了主合同标的额的20%，不符合法律规定。 （3）受损A型微波炉的损失应由腾达公司承担。根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定除外。在本题中，合同约定由腾达公司负责运货至指定的地点，货物尚未交付时发生损毁，风险由腾达公司承担。 （4）永兴公司3万元的损失应由环宇公司承担责任。根据规定，转委托未经同意，受托人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但在紧急情况下受托人为维护委托人的利益需要转委托的除外。本题不涉及紧急情况，所以永兴公司有权要求环宇公司承担责任。 10、2011年6月1日，甲公司向乙公司购买10台机器设备，价款100万元。双方约定，乙公司将机器设备送至甲公司所在地；甲公司向乙公司支付定金10万元，任何一方违约均需向对方支付30万元违约金；6月20日前，乙公司交付5台机器设备，6月30日前，交付另外的5台机器设备，甲公司收到货物应立即验收，验收合格当日即支付价款。 为向甲公司交付机器设备，乙公司与丙运输公司签订运输合同，由丙运输公司负责送货。2011年6月19日，丙运输公司向甲公司交付了5台设备，甲公司当场验收并付款；2011年6月25日，剩余5台机器设备在运输过程中，突遭泥石流而全部灭失。乙公司立即通知甲公司机器设备已经灭失，将在7月1日之前，交付同型号的5台机器设备，违约事项等仍按照之前的约定处理。 2011年7月1日，乙公司并未依约交付机器设备。 要求： 根据上述资料及合同法律制度的规定，回答下列问题： （1）对于2011年7月1日，乙公司未依约交付另外5台机器设备，甲公司能否要求乙公司同时适用定金条款和违约金条款？并说明理由。 （2）对于2011年6月25日5台机器设备灭失的风险，由谁承担？并说明理由。 （3）对于2011年6月25日5台机器设备灭失的损失，丙运输公司是否应当向乙公司承担损害赔偿责任？并说明理由。【正确答案】 （1）甲公司不能要求乙公司同时适用定金条款和违约金条款。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但二者不得同时适用。 （2）对于2011年6月25日5台机器设备灭失的风险由乙公司承担。根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担。本题中，甲公司与乙公司约定由乙公司将机器设备送至甲公司所在地，而在运输途中发生灭失，即在交付前发生了风险，故由乙公司承担。 （3）对于2011年6月25日5台机器设备灭失的损失，丙运输公司不必向乙公司承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。 11、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，收入核算准确，但费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25。2011年度该企业应缴纳多少企业所得税。【正确答案】： 应纳税所得额=收入应税所得率应税所得额=成本费用/（1-应税所得率）*应税所得率=12025%=30（万元） 应纳所得税额=应纳税所得额25%=3025%=7.5（万元）。 12、甲公司既销售涂料（应纳增值税），也从事装修劳务（应纳营业税）。2012年3月，甲公司购进一批涂料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元。甲公司将外购的涂料部分用于销售，取得销售额（不含增值税）117万元；部分用于对外的装修劳务，取得营业额为234万元。计算甲公司当期可以抵扣的进项税额。【正确答案】 当期可以抵扣的进项税额总进项税额可抵扣比例（10017）【117（117234）】5.67（万元）。 13、甲公司专营A地至B地的旅客运输业务。2006年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走、两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。 当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。 要求： 根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题： （1）甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任？简要说明理由。【正确答案】 （1）甲公司不退还部分旅客票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或者减收票款。 （2）甲公司应当对乘客乙受伤承担损害赔偿责任。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任；但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。 14、甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器；机器购买价格为20万元；乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。 要求： 根据合同法的规定，回答下列问题： （1）甲公司与乙公司签订的是何种合同？ （2）乙公司主张取得购买机器差价款5 000元是否符合法律规定？简要说明理由。 （3）乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4 000元是否符合法律规定？简要说明理由。 （4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定？简要说明理由。【正确答案】 （1）甲公司与乙公司签订的是行纪合同。 （2）乙公司主张取得差价款不符合规定。根据规定，行纪人低于委托人指定价格买入的，可以按照约定增加报酬，没有约定或约定不明确的，依照合同法的规定仍不能确定的，该利益属于委托人。在本题中，乙公司以低于甲公司指定价格5000元买入，双方对该利益的归属未在合同中作出明确约定，该利益属于委托人甲公司，乙公司不能主张取得差价款。 （3）乙公司主张甲公司承担处理委托事务而支出的4000元不合法。根据规定，在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行负担。 （4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任符合法律规定。根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。在本题中，丙公司交付的机器设备存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特别约定，乙公司应当对甲公司承担损害赔偿责任。 15、某股份有限公司（下称公司）于2006年6月在上海证券交易所上市。2007年以来，公司发生了下列事项： （1）2007年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出；2008年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出；董事孙某因异国定居，于2007年7月辞去董事职务，并于2008年3月将其所持公司股份5万股全部卖出。 （2）监事李某于2007年4月9日以均价每股8元价格购买5万股公司股票，并于2007年9月10日以均价每股16元价格将上述股票全部卖出。 （3）2007年5月12日，公司发布年度报告。为该公司年报出具审计报告的注册会计师周某于同年5月20日购买该公司股票1万股。 （4）公司股东大会于2007年5月8日通过决议，由公司收购本公司股票900万股，即公司已发行股份总额的3，用于奖励本公司职工。同年6月，公司从资本公积金中出资收购上述股票，并将其中的600万股转让给公司职工，剩余的300万股拟在2008年10月转让给即将被吸收合并于该公司的另一企业的职工。 要求： 根据本题所述内容，分别回答下列问题：（1）赵某、钱某和孙某卖出所持公司股票的行为是否符合法律规定？并分别说明理由。 （2）李某买卖公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。 （3）周某买入公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。 （4）公司收购用于奖励职工的本公司股票数额是否符合法律规定？并说明理由。公司从资本公积金中出资收购用于奖励职工的本公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。公司预留300万股股票拟在2008年10月转让其他职工的行为是否符合法律规定？并说明理由。【正确答案】 （1）赵某的行为不符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。在本题中，赵某转让股份的行为自公司上市交易的时间未满1年。钱某的行为符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25。在本题中，钱某转让股份的行为自公司上市交易的时间超过了1年，而且未超过其所持有本公司股份总数的25。孙某的行为符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，孙某转让股份的行为发生在其离职6个月之后。 （2）李某的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。在本题中，李某买入、卖出股票的时间间隔未超过6个月。 （3）周某的行为符合规定。根据规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，周某买入股票的时间距审计报告公布的时间超过了5日。 （4）股票数额符合规定。根据规定，将股份奖励给本公司职工，收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5。从资本公积金中支付不符合规定。根据规定，将股份奖励给本公司职工，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出。2008年10月转让给其他职工不符合规定。根据规定，将股份奖励给本公司职工，所收购的股份应当在1年内转让给职工。 16、甲股份有限公司（以下简称甲公司）董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：（1）增选职工代表李某为监事；（2）为拓展市场，成立乙分公司；（3）决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。 乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任国。 丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。 要求： 根据公司法的规定，回答下列问题： （1）董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定？简要说明理由。 （3）对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任？【正确答案】 （1）董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 （2）丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总公司承担。 （由于题目要求根据公司法的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”。 （3）对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对公司的损失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。 17、甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 （2）提供不含增值税价款100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10；粮食白酒消费税的比例税率为20，定额税率为0.5元500克。 要求： （1）计算甲企业向专卖店销售白酒时应缴纳的消费税税额； （2）计算乙企业应代收代缴的消费税税额； （3）计算甲企业销售瓶装药酒时应缴纳的消费税税额； （4）计算甲企业分给职工散装药酒时应缴纳的消费税税额。正确答案： （1）向专卖店销售白酒时应缴纳的消费税（2000000500000）（117）202010000.52447350.43（元） 【解析】白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（2）乙企业应代收代缴的消费税（10000010000）（110）1012222.22（元）（3）甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税10018001018000（元） 【解析】纳税人通过非独立核算的门市部销售应税消费品，以门市部的对外销售额或销售数量征收消费税。（4）甲企业分给职工散装药酒时无需缴纳消费税。 【解析】委托加工收回的应税消费品直接出售的（包括用于集体福利等视同销售行为），不再缴纳消费税。 18、某百货公司为增值税一般纳税人，2011年4月发生以