集中核算单位财务报结工作注意事项.doc

集中核算单位财务报结工作注意事项 集中核算单位财务报结工作注意事项什么是报账员报账员是指实行会计集中核算制度或国库集中支付制度（授权支付）的事业单位把从银行取到的现金支出后向会计核算中心报账的人员。报账员的工作要求重视原始凭证的初审原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账员在受理本单位各项经费支出结报时，应根据行政单位会计制度、事业单位会计制度与本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。原始凭证的正确性和完整性报帐员受理的原始凭证应须具备相应的要素，即凭证的名称；填制 凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求 其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。审核发票报账员应先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，做到心中有数，报账时与中心前台会计核对，如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账，月末与中心管理会计核对银行存款余额。账面无钱时应即向领导汇报，做到超支不报账。向有关领导宣传有关财务知识报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点（1000元）以上必须 转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户，所有支出通过核算中心支付。一、会计基础工作要求报账工作的首要任务就是对原始凭证的初审，保证第一手资料的真实性。原始凭证是指在经济业务发生或完成时由本单位有关部门或外单位按照经济业务内容填制的书面证明。按其来源可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证:如发票、收据、结算单等；自制原始凭证:如出入库单、借款单等。（一）对原始凭证的基本要求 1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章或收费专用章；签订的合同或协议必须盖有合同专用章或公章、齐缝章，有日期及法人签字，规定双方的权利义务。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章或收费专用章。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人、单位负责人签字外，还必须有验收或证明人签字。需要入库的物资，必须填写入库验收单，有实物保管人员按照计划和合同验收后，在入库单上如实填写实收数额，并签字或盖章。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 4、一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 5、职工公出借款单，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。报销时规范填写差旅费报销单：要按行程发生的顺序填写出发和到达的时间，发生的各项费用按照行程依次填写入相应的栏次内。 6、经上级有关部门批准的经济业务，如指标文等，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，如果是更正的，更正处应当加盖开出单位的公章。 （二）审核原始凭证包括 1、原始凭证内容的正确性和真实性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。 2、原始凭证的完整性。原始凭证应具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人的签名、验收人签字；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，应使用蓝黑钢笔或碳素笔直接在原始凭证正面的右上角签字。发票和附件必须一致，附件不得用油笔填写。 二、报账业务要求（一）票据粘贴报账员应事先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，并将原始凭证进行整理，按支出科目、项目归类、粘贴（要平铺在粘贴单上，整齐美观，左边留出装订位置，右边不能超出边界，大于票据粘贴单的可以按边缘向内折叠，使之与票据粘贴单大小一致。粘贴单上写明合计金额（大、小写都要写）、粘贴张数、使用项目名称以及相对应金额。涉及冲帐业务要注明冲销借款人的姓名、冲销金额与报销金额。报账时与中心分管会计核对，如有误差应当面查找。 （二）借款业务、备用金借款各核算单位原则上可暂借备用金最高额度为5000元，用于单位日常零星开支的周转使用。各单位报账员负责办理备用金的提取、保管、使用和结报事宜。年终，备用金全部结清收回，下年初重新办理。、转账借款（1）具体金额已知的，报账员持签批后的借款单办理借款。（2）只有预计金额而无具体金额的，为限额转账支票借款。报账员持签批后的借款单（借款单中的金额栏填写的是预计金额）领取限额转帐支票。限额转账支票领用以后，应在十个工作日内办理资金支付手续,并将转账支票存根（加盖收款单位公章）返回。报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点1000元以上的业务必须转账支付，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。 （三）支票的使用除限额支票外，报账员领用的现金支票、转账支票、电汇凭证，都应在领用当天到银行办理。如无法办理，请在当天将支票或凭证返回予以核销。（四）鉴别发票真伪1、通过拨打国内税务热线进行识别，热线号码：。2、借助网络上提供的国税和地税系统发票查询平台查出真伪，全国各地税务机关都在官方网站上开通了发票真伪查询业务，可以直接登录查询。吉林省国税局网站：长春市地税局网站：3、相关责任人在发票上注明 “已鉴别真伪”并签字确认。（五）托收业务各核算单位在电话号码发生变更时，应及时到电信局办理托收变更，避免会计信息失真（即：电话使用单位与付款单位不符）、或无账户付款而停机。（六）撤销及合并账户后续事宜发生撤销及合并的单位应在撤销及合并文件出具后一个月内将合并、撤销账户固定资产的划转、电话费银行自动托收、债权债务等后续事宜办理完毕。（七）上级转入款票据的开据上级相关部门转入各单位的各类经费，如需要开三联收据，办理时需要注明付款单位名称、款项内容、金额、经办人等，并在付款单位留存联中注明收款单位名称及账号。如当年未收到该款项，应将已开出收据核销。（八）政府采购业务1、无门槛价的项目门槛价是指同一类采购项目一个季度内的采购额度。集中采购目录内无门槛价的项目，一律实行政府采购（详见集中采购目录）。2、有门槛价的项目采购的项目金额超过目录内的单价或批量金额的，一律实行政府采购（详见集中采购目录）。3、集中采购目录之外的项目集中采购目录之外，单项或批量预算金额达到20万元（含20万元）的货物、服务类项目和单项或批量预算金额达到50万元（含50万元）的工程类项目，按政府采购程序办理。三、内部控制及其他事项（一）内部控制报账单位应按照行政事业单位内部控制规范的要求建立健全内部控制以保证业务活动的有效进行，保证资产的安全与完整，纠正错误与舞弊，保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。 （二）其他事项报账员还要配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门，做好查账、对账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位要按照物价部门核准的收费项目、标准收费，做好每年的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴财政性资金，哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户，单位不得自行“坐支”。各种应收款项要及时足额收回，预付款项要及时清理、结算，长期挂帐的债权债务要查明原因并及时处理。四、会计集中核算报帐业务中不能报销的事项 （一）签字权限与报帐业务登记表填写的审批权限不符的票据。 （二）白条据及收款收据。 （三）发票不规范的。1、无收款单位印章。2、大小写金额不符。3、发票记载的内容经过修改的（发票上记载的内容有变更的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；发票金额有错误的，不得更正，必须重开）。4、项目开具不全（如无付款人名称、开票日期、商品品名规格等，住宿发票无住宿天数、住宿标准、住宿人数等）。（四）经营性收费使用行政事业性收费票据。（五）未加盖会计核算中心统一制定的财务专用章的发票。（六）旅行社开具的发票原则上不报销，确因工作需要由旅行社承办的除外（必须附文件等）。（七）发票上的收款人印章与实际