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（借支报销制度）精品 实施日期xx-4-1隆字xx年039号文修正日期xx-10-31广州隆超塑料五金制造有限公司借支/报销制度第一章总则为了明确及简化借支/报销手续，规范借支/报销制度，同时加强财务分析的准确性，达到高利高效，特制定本制度，请各部门密切配合，严格执行，另报销的费用无论谁批准，均受公司预算刚性约束。 第二章常规借支及报销制度2.1费用发生前/后由经办人员填写借支/报销单，并附上所有相关单据。 2.2发生的费用填写报销单或借支单后，由部门按审批权限签批。 （审批权限见附表一）2.3财会部审核人员收到审批后的借支/报销单，审核其合理性、合法性、金额准确性等。 2.4对于不合理的费用，财会部不予借支/报销，该笔费用由经办人自行负责；手续不全的费用，财会部也不予报销，并告之不予报销的原因和退回有关单据。 2.5审核完毕，交由出纳将其款项划入其账户。 工厂的报销单在报销人登记备查簿后，工厂驻厂成本专员集中于每日17:30前交司机传递到公司本部，审核后，交由出纳划入其账户。 2.6超越权限的借支/报销单，财务审核人员将审核后的报销/借支单报总经理/董事长签批。 2.7签批后的借支/报销单由财务审核人员确认后，交由出纳划款。 特别说明a、为了简化手续，对于以下固定性费用房租、水电费、电信费、网络服务费，先由行政专员审核金额是否正确、合理等，然后填写报销单交由财会部直接转款给对方，同时收取对方发票。 b、关于职员出差费的报销或借支请参照职员出差费补贴标准表。 借支单上需注明各项费用明细金额,借支金额超过3000元的，请提前一天通知财会部出纳人员，以便备款，并于返回公司三个工作日内报销，如因特殊情况需延期报销的，须申明原因并由其出差审批人同意方可。 职员出差费补贴标准见下表职员出差费用标准(省外)职位级别交通工具住宿标准（元/天/房）出差补贴（元/天）沿海开发城市省会城市直辖市其它地区沿海开发城市省会城市直辖市其它地区总经理级及以上飞机普通仓500450400160150140副总经理级及正厂级飞机普通仓4003503001xx0100高级经理级及副厂级飞机普通仓350250xx009080经理级飞机普通仓300xx80807060副经理级火车硬卧250180150706050其它职员火车硬卧xx50120504030说明 1、住宿费报销时必须附上该酒店发票一起报销，如2男或2女一起出差时，必须2人同住一间房，以出差职员中最高职务者级别标准报销； 2、级别不同的几人出差，乘坐同一交通工具有不同档次的，按不同档次报销，没有不同档次的按出差职员中最高职务者级别标准*人数报销，其它因特殊原因，乘坐交通工具超标准的，需经总经理特别批准财务方可报销，否则按标准的交通工具费用报销。 3、沿海开发城市，省会城市、直辖市是指市内，市外出差标准同其它地区标准。 职员出差费用标准(省内)职位级别交通工具出差补贴（元/餐）沿海开发城市省会城市/直辖市其它地区早餐中/晚餐早餐中/晚餐早餐中/晚餐总经理级及以上厂车或出租车307525602045副总经理级及正厂级厂车或出租车205018401530高级经理级及副厂级厂车或出租理级厂车或出租车618820518副经理级厂车或出租车618515312其它职员厂车或巴士618310310说明 1、二天及二天以上的省内出差参照省外出差费用标准。 c、对于交通工具或住宿超标准的以及境外差旅费，请附上本人书面说明，并由总经理特别审批，否则不予报销。 出差期间出差地接待方提供食宿的，在出差地期间公司不再给予出差补贴，其余时间按自然日给予出差补贴。 d、关于餐费/招待费用公司职员招待来我司洽谈业务的客人等，需填写招待费用申请（招待费申请表见附件三），且申请需列明费用发生的时间、事项、金额、接待人员等，工厂发生的在人民币300元以下的由厂长审批,工厂300元以上和公司本部发生的且金额在2000元以内的报总经理审批，2000元及以上报董事长审批;（流程见附件六）e、工厂/公司的所有福利开支无论金额大小均报公司董事长审批;福利开支含卫生保健,因公负伤生活补助,集体福利设施等等（工伤医药费报销同一般流程）。 f、工厂发生的费用在公司授权范围内由厂长签批；厂长发生的费用不论金额大小都需由总经理签批。 g、为了能够及时准确地反映公司财务状况，按时完成财务结算，需在业务结束日起七个工作日内申请办理报销手续。 见附表第三章专项费用借支/报销制度3.1专项费用是指不属日常经营开支，是为达到特定目的开展的项目所发生的费用，在项目发生之前必须制定明细使用计划，由厂长或总经理签批，计划金额超过5000元以上的必须由总经理签批，签批后交财会部备案作为实际费用控制之用，以便有效利用公司资源。 每一次专项活动所发生的费用必须设一个专项负责人统筹费用执行情况。 3.2部门专项费用负责人制定专项费用预算计划报厂长签批，公司本部各部门报总经理签批。 3.3超过厂长权限的费用，项目总金额在一万元及以内的报总经理签批，超过一万元报董事长审批。 3.4将已签批的预算计划送财会部备案。 3.5在事项发生的前后，经手人填制借支单/报销单并附上所有相关单据，报项目负责人审核，审核后交财会部审核人员按预算计划核准，核准后交出纳办理付款。 特别说明发生专项费用借支/报销时，可以由专项费用负责人按明细预算计划项目执行，计划内的无须再报批,当发生计划外新增项目时,即使总金额不超原计划仍需要重新审批。 见附表附件一审批权限表（工厂）项目职位级别经理/主任生产总监厂长总经理董事长生产费用5000元及以下；审阅审批X X X餐费/招待费300元以下；其他费用2000元及以下。 审阅X审批XX生产费用5000元以上；审阅审阅审阅审批X餐费/招待费=300=2000非日常经营费用1万元以上。 审阅X审阅审阅审批备注 1、以上金额为单笔业务金额。 2、同笔业务分次付款,以累计金额计算。 附件二审批权限表（公司）项目职位级别部门经理总经理董事长备注日常经营费用;餐费/招待费2000以内;非日常经营费用1万元及以下。 审阅审批X餐费/招待费2000元及以上;非日常经营费用1万元以上。 审阅审阅审批备注 1、以上金额为单笔业务金额。 2、同笔业务分次付款,以累计金额计算。 附件三财会部审核权限表项目财会审核岗位成本经理财务经理备注工厂发生的10万元以下的日常经营费用；工厂发生的3万元以下的非日常经营费用；审核工厂发生的10万元及以上的日常经营费用；工厂发生的3万元及以上的非日常经营费用；审核复核公司本部发生的所有费用；X审核备注 1、以上金额为单笔业务金额； 2、同笔业务分次付款,以累计金额计算； 3、借支/报销的金额在预算内；附件四招待费申请表年月日招待原因招待地点参加人数工厂人公司人招待客人人招待费预算招待餐费招待住宿费其他招待费用合计总经理批示厂长财务主管经办人6附件五常规借支/报销流程图各部门厂长/生产总监财会部总经理/董事长经办人填写借支超权限产总监审批或报销单并附所有相关单据主任/部门经理审阅厂长/生财务审核单据合理合法，金额等出纳付款总经理/董事长签批7