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XX灵芝胶囊财务管理制度 XX灵芝胶囊财务管理制度第一节关于执行新的价格体系、实行新的财务管理体制的通知及相关工作的布置各分公司经总公司研究，报集团公司批准，决定从3xx年年66月月11日起，在全公司范围内对X XX。 灵芝胶囊产品执行新的价格体系及对分公司实行新的财务管理体制。 一、实行新的财务管理体制的必要性首先，我公司现行财务管理体制是建立在“办事处管理体制”基础上的财务管理体制。 而我公司各地市场是以“分公司体制”运营，现行财务管理体制已不能适应“分公司体制”的需要。 其次，现行财务管理体制造成了各级公司之间的往来账目核对不上、一部分往来账目永远无法销账等一系列财务问题。 随着时间的推。 移，往来账目越滚越大。 这不利于公司的财务管理和公司的长远发展。 再次，按现行财务管理体制，分公司每月需将大量的原始单据寄给总公司，总公司每月忙于大量的凭证审核、凭证传递、统计汇总。 不但造成人员、物资、资金的大量浪费，还使总公司无暇顾及全公司的财务管理工作，不能发挥财务部门应有的作用。 另外，现行财务管理体制造成总公司和分公司都没有能够反映公司财务状况全貌的财务资料。 大多数财务数据出自统计汇总，不但保证不了财务数据的完整性、准确性和连续性，不能为公司经营管理工作提供可靠的数据资料，而且容易造成公司资产的流失。 因此，有必要对现行财务管理体制做必要的调整。 二、实行新的财务管理体制的重要意义公司实行新的财务管理体制有着重要的现实意义和历史意义。 第一，新的财务管理体制给了分公司经理更大的自主权和更为广。 阔的空间，有利于充分调动分公司的积极性，有利于公司的长久发展。 第二，新的财务管理体制给了分公司财务人员更大的权利，能充分发挥财务人员的主观能动性和创造力，使财务人员能全面地参与分公司的经营管理工作，为公司的发展做出更大的贡献。 第三，新的财务管理体制简化了繁琐的日常统计工作和不必要的劳动，使各级财务人员能投入更大的精力从事财务管理工作。 第四，新的财务管理体制使各级公司有了能够反映公司财务状况全貌的、完整的、真实的、准确的财务资料，从而能为公司经营管理工作提供更为有效的财务资料。 第五，新的财务管理体制建立后，使分公司成为了真正意义上的。 公司，独立行使职责并独立承担义务，有利于分公司的稳定和发展。 更为重要的是，新的财务管理体制建立后，能较好地适应“分公司体制”的需要，促进市场的健康发展；能更有效地加强公司的财务管理工作，保证公司资金、财产、物资的安全，为公司的发展、壮大奠定良好的基础。 三、新价格确定的原则新价格表单位元/盒品种总公司35%期新价格总公司80%50%期新价格含税价货款增值税含税价货款增值税96#礼78.3666.9811.3970.26010.248#礼41.0935.125.9737.44325.4460#便48.9841.867.1240.95355.95144#简116.7399.7716.96105.39015.396#豪82.1970.2511.9476.056511.05新价格每盒补贴单位元/盒品种80%期70%期60%期50%期每盒补贴每盒补贴每盒补贴每盒补贴96#礼53.6740.2226.7813.3348#礼28.6821.6214.577.5260#便31.0922.6814.285.87144#简80.5660.5340.5020.4696#豪58.3244.2230.1116.01（一）新价格确定的原则新价格的制定，以“X XX灵芝胶囊产品委员会（3xx年）工作责任书”为依据，以分公司在各返还期的可使用费用不变为原则。 11、35%返还期，按新价格计算的分公司可使用费用与按原价格计算的分公司可使用费用是相等的。 22、80%50%返还期，按新价格计算的分公司可使用费用加总公司补贴与按原价格计算的分公司可使用费用相等。 （二）执行新价格分公司可使用费用与按原价格分公司可使用费用的比较 11、35%返还期的测算（以北京分公司为例） （11）按原价格为扶持市场的发展，3xx年，总公司对分公司实行了“返还比例及返还期限”的政策，并以此确定各返还期分公司的可使用费用，即总公司给分公司的费用拨款。 北京分公司44月份是35%返还期，以每盒0170元销售一盒696粒胶囊可使用（的费用为（%164*82%*35%）+（170-8134.48）-（170-8134.48）6*0.17/1.17*(1+7%+4%)=76.86元,总公司给北京分公司696粒胶囊新每盒的拨款是676.86元/盒。 （22）按新价格新价格每盒678.36元(货价:66.98,增值税:11.39)，以每盒0170元（货价3145.3，增值税7:24.7）销售一盒96粒胶囊可使用的费用为(145.3-66.98)-(24.7-11.39)*11%=766.86元。 22、80%50%返还期的测算（以上海分公司为例） （11）按原价格44月份是50%返还期，以每盒0170元销售一盒696粒胶囊可使用的费用为（164*82%*50%）+（170-134.48）-（170-134.48）*0.17/1.17*(1+7%+4%)=97.03元。 总公司给上海分公司696粒胶囊新每盒的拨款是397.03元/盒。 （22）按新价格新价格每盒070.20元(货价:60,增值税:10.2)，以每盒0170元（货价145.3，税增值税7:24.7）销售一盒96为粒胶囊可使用的费用为(145.3-60)-(24.7-010.2)*11%=83.70元,总公司每盒补贴3:13.33元。 分公司实际可使用费用3=83.70+13.33=97.03元 四、实行新的财务管理体制需要做的前期准备工作集团公司各级领导对我公司实行新的财务管理体制极为重视。 集团公司董事长亲自听取了我公司关于改革财务管理工作的汇报，充分肯定了新的财务管理体制的设计思路，并指示尽快落实。 集团公司财务总监刘总也多次听取了我公司的工作汇报，并就一些问题提出了许多具体意见和有价值的指导建议。 应该说，新的财务管理体制是在集团公司领导的大力支持和指导下出台的。 总公司还为此作了大量的数据测算、资料准备、市场调研、前期准备工作。 因此，各分公司经理和财务负责人要高度重视，认真贯彻执行新的财务管理体制。 实行新的财务管理体制是一项比较复杂的工作，涉及面广、牵涉问题多、工作量大。 公司经营的连续性、较多的历史遗留问题、时间紧等原因，都会给我们的工作造成很大的困难。 这就要求有关部门和各级财务人员要精心组织、密切配合，确保新、旧财务管理体制对接成功和新体制的良性运转。 为此，提出如下要求（一）各级财务人员要认真学习新制度，要在最短的时间内掌握新制度。 尽快提高业务水平和管理水准。 （二）分公司要加强与当地税务机关的联系和沟通，与其建立起良好的工作关系，理顺公司的外部环境。 要了解当地的财政税收政策，充分理解和运用好政策。 （三）要按总公司的要求，就近选择一所中国工商银行，建立收入专户并与工商银行签订“银企合作协议”；选择一个银行账户作为费用专户（分公司当地税务局要求设立税收专户的按要求办理）。 在55月月525日前，将收入专户、费用专户（税收专户）建完并将相关资料上报总公司。 除保留收入专户、费用专户（税收专户）银行账户外，其余账户一律注销，停止使用。 原使用的办事处账户从66月月11日起全部注销（有特殊情况的另行通知）。 （四）没有取得增值税一般纳税人资格的分公司，根据自身实际情况向当地税务局申请一般纳税人资格的认定。 如需要总公司帮助，尽快提出具体要求。 （五）分公司要提前做好本月的结账工作。 55月份的结账日期提前到55月月525日（上海除外）。 55月月525日131日发生的业务计入66月份。 结账后，于828日前，将当月的所有工作全部做完。 当月要求的回款必须保证于55月月626日前全部汇出。 于（六）分公司要做好与总公司的往来账对账工作。 要求于55月828日前完成对账工作。 对账中存在的问题要区分情况，分别处理。 11、总公司“代垫费用”存在的问题，要以总公司数为准。 22、借款问题对老公司存在的历史遗留问题（老借款）提出解决方案，对新借款重新确定借款期限；对新公司的借款重新确定还款期限。 保证市场的健康发展。 （借款额的认定方法及确认手续另行下发） 33、前期亏损问题对上海、天津等公司的前期亏损重新核定，制定解决办法。 （前期亏损的认定方法及确认手续另行下发）要求分公司将对账过程中发现的问题于55月月929日前解决。 解决不了的，准备好相关资料，立即上报总公司财务部。 （七）做好库存商品的盘点工作。 各分公司要在本月结账前，对库存商品（包括赠品）进行实地盘点，做到账账相符、账实相符。 并将盘点结果于66月月11日前上报总公司财务部。 （八）做好固定资产、低值易耗品的盘点工作。 各分公司要在本月末对固定资产、低值易耗品进行实地盘点，按分公司固定资产、低值易耗品；办事处固定资产、低值易耗品分别造表统计。 并将盘点结果于55月末上报总公司财务部。 （九）有销售终端的分公司，要按总公司出具的授权书，与终端单位做好新合同的签定工作，保证66月月11日开始启用新合同。 （十）分公司要建立“库存商品”明细台账，并将55月末经总公司核对无误的库存商品盘点明细数登记入内。 （十一）上海市场还要作好与总公司的新、旧账簿转账工作，保证新公司启用后，新旧账簿的连续性。 要做好新公司的税务登记、银行账户开户工作，保证新公司55月份开始正常运转。 做好发票的回收工作，要保证于新公司运营起，启用新公司的发票。 （十二）新制度启用后，设有办事处的分公司，办事处工作一律停止（有特殊情况的另行通知），与办事处有关的业务和工作一并转入分公司。 办事处的注销事宜另行安排。 （十三）下发的“财务报表体系”从66月月11日起启用，报表的格式不允许随意改变，报表中的各项目不准随意增减。 严格遵守各类报表的上报时间。 五、实行新的财务管理体制需要注意的问题新制度与3xx年年X XX灵芝胶囊各办事处管理制度（下称现行制度）有相抵触的以执行新制度为准。 新制度没有规定而现行制度有规定的以执行现行制度为准。 新制度在运转过程中可能会存在各种各样的问题。 各级财务人员要及时发现问题，找出解决问题的方法，使我公司的财务管理水平不断提高，保证市场的健康发展。 第二节关于物资收发、资金划转、发票开具操作流程及会计处理的补充规定(试行)随着销售网络、营销队伍的不断发展壮大，上海X XX健康实业有限公司（以下简称总公司）在原有销售网络的基础上扩展出省级公司下属的地市级分公司，地市级分公司的注册到位使原有的纵向三层管理结构（第一层集团财务部、集团物资部；第二层总公司财务部；第三层省级分公司财务部）发展为纵向四层的管理机构（第一层集团财务部、集团物资部；第二层总公司财务部；第三层省级分公司财务部；第四层地市级分公司），原有的管理制度将不能完全满足新结构下的管理要求，对此总公司在原有的管理制度基础上制定本补充规定。 管理层之间的关系及职责 一、各管理层关系图? 二、各管理层的职责 11、总公司财务部对集团公司财务部、集团公司物资部负责；总公司财务部对省级分公司财务部的业务负有管理、指导和监督的职责。 22、省级分公司财务部对总公司财务部负责；省级分公司财务部在业务上接受总公司财务部的管理、指导和监督；省级分公司财务部对地市级分公司财务在业务上负有管理、指导和监督的职责。 33、地市级分公司财务对总公司财务部及省级分公司财务部负责；业务上接受省级分公司财务部的管理、指导和监督。 物资收发、资金划转、发票开具操作流程及会计处理 一、省级分公司的操作程序和会计处理按原制度执行。 集团公司财务部集团公司物资部总公司财务部省级分公司财地市级分公司财务地市级分公司地市级分公司第一条地市级分公司物资收发、资金划转、发票开具操作流程图G GJ LL CC FF I I BB KI HH D D M MMM AE EA AE EDDA地市级分公司要货申请；B省级分公司要货申请；C总公司要货申请；D集团公司物资部发货；E地市级分公司将收货回执传真省级分公司财务部；F；省级分公司财务部将收货回执传真总公司财务部、集团公司物资部；G集团公司物资部将收货回执传真集团财务部；H地市级分公司销售收入汇入总公司；省级分公司审核地级分公司“周缴款及资金清算单”；集团公司物资部集团公司财务部总公司财务部省级分公地市级分地市级分地市级分I I总公司将费用汇入地市级分公司、补贴汇入省级分公司；J集团公司财务部给总公司开具增值税发票；K总公司给地市级分公司开具销售发票；L总公司将货款汇给集团公司；M省级分公司与地市级分公司之间的资金往来； 三、物资收发操作流程为了保障物资的安全，地市级分公司在首次要货前，必须将“收货地址确认书”传真至省级分公司财务部审核，由省级分公司将审核通过后的“收货地址确认书”传真至总公司财务部、集团公司物资部备案。 A地市级分公司要货申请；地市级分公司根据销售计划，结合实际库存量制定要货申请。 地市级分公司要货时应填写“X XX灵芝胶囊产品要货申请表”。 在要求到货日期七个工作日前，将“X XX灵芝胶囊产品要货申请表”传真至省级分公司财务部。 “X XX灵芝胶囊产品要货申请表”应由地市级分公司财务人员填写并签字，分公司经理签字。 B省级分公司要货申请；省级分公司根据总公司核定的存货量结合地市级分公司回款、商品库存等情况对地市级分公司的要货申请进行审核。 省级分公司审核后如不同意地市级分公司的要货申请，应在签署意见后，即时将“X XX灵芝胶囊产品要货申请表”返回地市级分公司，地市级分公司重新申请。 省级分公司要在总公司核定的存货量内，合理调配各地市级分公司的存货量。 省级分公司经过审核如同意地市级分公司的要货申请，由省级分公司财务负责人、经理签字后即时传真给总公司财务部。 C总公司要货申请；总公司将审核通过后的“X XX灵芝胶囊产品要货申请表”传真至集团公司物资部。 “X XX灵芝胶囊产品要货申请表”应由总公司财务经办人员审核并签字，总公司财务负责人、总公司总经理签字。 集团公司物资部对总公司审核后的“分公司要货申请表”进行审核。 审核后将产品按“收货地址确认书”所列的地址直接发至地市级分公司。 D集团物资部发货；集团物资部给地市级分公司发货后，应填写“X XX灵芝胶囊发货通知单”传真至收货的分公司；将代垫运费发票等单据交总公司财务部。 代垫运费等费用发票的支付人应为收货的分公司。 E地市级分公司将收货回执传真省级分公司财务部；地市级分公司在收到货物后，由经办人员将“X XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”填好，经理、财务人员签字后即时传真至省级分公司财务部。 F省级分公司财务部将收货回执传真总公司财务部、集团物资部；省级分公司财务负责人、经理签字后，将“X XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”分别传真至总公司财务部、集团公司物资部，以确认货物收到情况。 G集团公司物资部将收货回执传真（传递）集团公司财务部；集团公司物资部将“X XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”传真（传递）集团公司财务部，用于月末核对给总公司的开票数量。 四、资金划转操作流程及会计处理H地市级分公司销售收入汇入总公司；地市级分公司要按总公司的要求，每周五前、月末当天将收入专户中的全部资金汇入总公司指定的银行账户。 地市级分公司在汇款时应填制“周缴款及资金清算单”，注明本次汇款中所含的销售数量、金额等；其中必须列明应付账款金额（要列明销售的品种、销售数量、销售金额、单位销售成本）、其他应付款金额（其中归还借款的金额、归还代垫费用的金额）、其他应收款金额（应收费用拨款）、计算的补贴金额。 地市级分公司在汇款的同时要将“周缴款及资金清算单”、“银行汇款单”一并传真至省级分公司财务部。 省级分公司财务负责人审核无误并签字后，即时将“周缴款及资金清算单”、“银行汇款单”传真给总公司财务部。 地市级分公司的会计处理地市级分公司汇款后借应付账款总公司（应付的货款）借其他应付款总公司总公司代垫费用（归还的代垫费用）借其他应付款总公司借款（归还的借款）借其他应收款总公司应收费用拨款（应收总公司的费用拨款）贷银行存款II总公司将费用汇入地市级分公司、补贴款汇入省级分公司； 11、总公司应及时将应拨付给地市级分公司的费用汇入分公司的费用专户。 地市级分公司的会计处理地市级分公司收到总公司汇款后借银行存款贷其他应收款总公司应收费用拨款（应收总公司的费用拨款） 22、总公司在月末根据政策计算出应付地市级分公司的补贴款，扣除当月的赠品款后一并汇入省级分公司的费用专户。 省级分公司收到总公司的补贴款后，按原制度规定的方法进行会计处理。 五、发票开具操作流程及会计处理J集团公司财务部给总公司开具增值税发票及会计处理；集团财务部根据“X XX灵芝胶囊发货通知单”、集团物资部发货汇总表、总公司发票申请表给总公司开具增值税发票。 集团财务部开发票的时间为每月一次，时间为当月的525日（遇节假日提前）。 集团公司的会计处理借应收账款健康实业总公司（应收的货款）贷主营业务收入贷应交税金应交增值税（销项税金）总公司的会计处理总公司收到集团公司开具的增值税发票。 借库存商品借应交税金应交增值税（进项税金）贷应付账款集团公司（应付的货款）总公司收到集团物资部代垫的运费发票。 借营业费用借其他应收款x xx分公司代垫费用（为地市级分公司代垫的费用）贷银行存款、现金（代垫的费用）K总公司给地市级分公司开具销售发票及会计处理；总公司月末根据省级分公司提供的各地市级分公司的开票品种、数量（与当月发货品种、数量相吻合），给地市级分公司开具销售发票。 总公司应将代垫的运费等费用填写“内部往来通知单”，通知地市级分公司。 同时将销售发票、“内部往来通知单”、代垫运费发票等原始单据一并交地市级分公司。 总公司的会计处理借应收账款x xx分公司（应收的货款）贷主营业务收入贷应交税金应交增值税（销项税金）借主营业务成本贷库存商品地市级分公司的会计处理地市级分公司收到总公司开具的销售发票、内部往来通知单”、代垫运费发票等原始单据后，借库存商品借应交税金应交增值税（进项税金）贷应付账款总公司（应付的货款）借营业费用贷其他应付款总公司总公司代垫费用（应付总公司代垫的费用）L总公司将货款汇给集团公司；总公司应定期将货款汇入集团公司指定的银行帐户。 总公司的会计处理总公司汇款后，借应付账款集团公司（应付的货款）贷银行存款集团公司的会计处理集团公司接到总公司汇款后；借银行存款贷应收账款健康实业总公司（应收的货款）资金往来的操作流程及会计处理M省级分公司与地市级分公司之间的资金往来；省级分公司在总公司给予的政策框架内，根据实际情况对地市级分公司的应返费用额作出相应的规定。 双方每月结算一次应返费用额和实际到帐费用额，实际费用额低于规定的，省级分公司应及时补足。 实际费用额高于规定的，地市级分公司应将差额资金及时上缴省级分公司。 为了达到即方便双方帐务处理、又平衡所得税的目的，按以下流程操作。 11、地市级分公司到帐费用额高于规定的1)地市级分公司根据月末结算的费用差额，以现金的方式将资金上缴省级分公司指定的个人存折户。 省级分公司财务部收到款项后，以个人的名义开具收据。 地市级分公司财务根据收据作会计处理。 借其他应收款暂借款-人（存折户姓名）贷现金2)省级分公司将存执户内的款项转入分公司费用专户，开具。 收款收据（对方单位为存折户的姓名），同时进行会计处理。 借现金贷其他应付款暂借款-人（存折户姓名）3)省级分公司财务人员在平时的工作中要有选择的费用单据，并在统计台帐中登记费用。 月末将好的费用单据转给地市级分公司，地市级分公司财务以个人名义（存折户姓名）开具收款收据。 省级分公司财务根据收款收据进行会计处理。 借其他应付款暂借款-人（存折户姓名）贷现金4)地市级分公司收到费用单据后，开具收据（对方单位为存折户姓名），同时进行会计处理。 借现金贷其他应收款暂借款-）人（存折户姓名）借营业费用-相应的费用子目贷现金 22、地市级分公司到帐费用额低于规定的根据以上四个步骤反过来操作。 补充规定所涉及的表格及需改动的表格 11、X XX灵芝胶囊产品要货申请表（改动） 22、X XX灵芝胶囊发货通知单(改动) 33、内部往来通知单 44、周缴款及资金清算单（改动） 55、收货地址确认书附则 11、规定的解释权归总公司财务部 22、在直辖市、计划单列市、省会城市注册的分公司为省级分公司，在地级市注册的分公司为地市级分公司。 33、已注册的省级分公司有北京、上海、天津、广州、石家庄、合肥、杭州、宁波、武汉、成都、济南、南京、长沙、沈阳。 上海X XX健康实业有限公司二二000三年十一月三十日X XX灵芝胶囊产品要货申请表200年月日总公司编号第号申请要货单位卖品产品名称）申请数量（箱）备注696粒礼装（030盒/箱，696粒/盒）4144粒简装（88盒/箱，4144粒/盒）060粒便利装（616盒/箱，060粒/盒）848粒礼装（020盒/箱，848粒/盒）696粒豪华装（010盒/箱，696粒/盒）非卖品848粒（020盒/箱，848粒/盒）要货时间其他要求地市级分公司地市级分公司经理签字财务人员签字省级分公司省级分公司经理签字财务负责人签字总公司审核意见总公司总公司财务总公司总经理签字负责人签字经办人签字收货地址确认书集团物资部总公司财务部兹有-分公司因拓展业务的需要，现已开发-市场，为了节省物资运输时间，压缩运输费用，我公司恳请物资部直接将货-市场。 现将发货地址、收货人确认如下-分公司到站地址收货人身份证号码电话邮编省级分公司经理省级分公司财务负责人地市级分公司经理地市级分公司财务人员日期日期第三节内部借款申请及借款保证借款申请人借款申请单位申请借款金额（大写）人民币借款用途借款期限自年月日至年月日共计个月。 还款方式借款到期日前一次性归还全部借款。 （）或自年月日至年月日止分期归还借款，每次归还金额由借款人自定，借款到期日前归还全部借款。 （） 11、为鼓励分公司加快市场开拓步伐，加大市场投入力度，总公司同意借款人为实现上述目的向总公司申请借款。 22、借款人保证按借款用途使用借款，并按期归还借款。 33、根据集团公司要求，为保证公司的资金安全，借款人保证自借款之日起到借款全部归还完之前，借款人（分公司经理）暂不能发放奖金。 待借款全部归还之后补发。 44前、如借款人到期不能还款，应在借款到期前515天，向总公司提交展期归还借款的书面申请报告。 经公司批准后，办理展期手续。 否则，总公司有权从应拨分公司的费用中自动扣除借款。 55、借款人除填写借款申请外，还应提供载有申请借款用途、投入项目的投入产出情况、还款计划等事项的“借款可行性计划报告”。 分公司财务负责人总公司财务负责人分公司经理总公司总经理二二OO年月日于上海X XX健康实业有限公司第四节内部往来管理办法为规范健康实业总公司、分公司之间的账目往来，保证往来账目准确性，特制定本办法。 一、内部往来科目的设置（一）集团公司集团公司对健康实业总公司设置三个往来科目，分别是应收账款健康实业总公司，其他应收款健康实业总公司，其他应付款健康实业总公司。 核算内容为应收账款核算集团公司给健康实业发货应收的货款。 其他应收款核算集团公司借给健康实业的借款；集团公司代健康实业垫付的各种款项；其他往来款项。 其他应付款核算集团公司应付健康实业的其他各种款项。 （二）健康实业总公司 11、健康实业总公司对集团公司设置三个往来科目，分别是应付账款集团公司，其他应付款集团公司，其他应收款集团公司。 核算内容为应付账款核算健康实业向集团公司购货所欠的货款。 其他应付款核算健康实业向集团公司的借款；应付集团公司代健康实业垫付的各种款项；其他往来款项。 其他应收款核算健康实业应收集团公司的其他各种款项。 22、健康实业总公司对分公司设置三个往来科目，分别是应收账款x xx分公司，其他应收款-x xx分公司，其他应付款-x xx分公司。 核算内容为应收账款核算总公司给分公司发货应收的货款。 其他应收款核算总公司借给分公司的借款；总公司代分公司垫付的各种款项；拨给分公司的补贴。 其他应付款核算总公司应拨给分公司的费