发票业务指南.doc

发票业务指南一、 发票领购1、发票领购资料：1、税务登记证（副本）原件2、发票领购验销登记簿3、发票验旧供新表一式壹份4、购票员身份证明原件（新增或变更购票员的企业，请加备购票员授权委托证明书及新购票员的身份证复印件）5、未办理银税库联网的纳税人，应提供有“深银联”标志的银行信用卡或借记卡6、一般纳税人领购增值税专用发票以及电脑版普通发票还须提供税控IC卡注：新办企业首次领购发票，核发发票领购验销登记簿还需附报以下资料：1、税务登记证（副本）原件及复印件；2、企业公章及发票专用章印模（加盖在复印件上）；3、领取并设置六位数密码的发票领购验销登记簿；3、对于需要核定发票种类或数量的还要求提供经审批的税务行政许可申请表（票种核定）（ZG11WS009）2、流程图3、税务机关办理时限申请人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，3个工作日内办结。4、发票领购其他相关规定（一）、数量及种类的购买方式1、按票种核定数量购买（1）、新办企业自税种登记之日起3个月内购买普通发票；（2）、新认定一般纳税人自认定之日起6个月内购买专用发票（3）、辅导期一般纳税人购买专用发票（二）、按以税控票数量购买1、新办企业自税种登记之日起3个月后购买普通发票；2、双定户纳税人在定额核定通知书发放销号后购买普通发票；3、新认定一般纳税人自认定之日起6个月后购买专用发票和增值税普通发票；4、辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人后购买专用发票和增值税普通发票。（三）、以税控票换算公式1、通用机打票换算标准： 6份百元票1份千元票；42份百元票1份万元票2、通用定额票面固定有：一元；二元；五元；十元；二十元；五十元；一百元，以本为单位，每本均为50份。换算标准以5元面额为单位换算：20本5元票1本百元票，10本5元票1本50元，以此类推。3、领购增值税专用发票或增值税普通发票的一般纳税人：根据纳税人前6个月平均月销售额自动换算。注意事项：1. 增值税一般纳税人在当月抄税以后，其专用发票结存用量影响其购票的，可先在公司开票系统内进行网上非征期抄税，抄税成功后到票证中心验旧岗对纳税人已抄税数据进行自动验旧后可正常购票。2. 对于在当月抄税以后其增值税普通发票结存用量影响其购票的纳税人，可以凭加盖公章或发票专用章的开票清单及所开具的最后一个号码发票的记帐联，其中，如有作废或负数发票的企业，需备作废或负数发票全部联次及领购发票所需附报资料到发票供售部门办理增值税普通发票手工验旧手续后可正常购票。也可在本公司将当月已开发票做非征期抄税后到防伪税控抄税岗办理抄税手续后凭领购发票所需附报资料到发票供售窗口正常购票。二、 最高开票限额调整（防伪税控企业）（一） 增值税专用发票最高开票限额的调整1、主表税务行政许可申请表（防伪税控企业最高开票限额变更）2、附报资料单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料（无签定购销合同的除外）3、流程图注：金税工程发行岗即防伪税控发行岗位于办税服务厅一楼，请纳税人携文书销号的回执、IC卡、及税务登记证副本做变更确认处理。4、税务机关办理时限报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理；自受理之日起6.5个工作日内办结。注意事项：对于批准调高专用发票最高开票限额的，必须先在本公司将结存空白专用发票退回至IC卡后到发票供售部门缴销结存的空白专用发票，面额调整完毕后方可重新购买专用发票。最高开票面额变更到期后，纳税人必须回到防伪税控发行岗恢复其原最高开票面额。（二） 增值税普通发票最高开票限额调整1、附报资料防伪税控最大开票限额变更申请审批表（普通发票）2、流程图注：金税工程发行岗即防伪税控发行岗位于办税服务厅一楼，请纳税人携文书销号的回执、IC卡、及税务登记证副本做变更确认处理。3、税务机关办理时限报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理；自受理之日起4.5个工作日内办结。三、票种核定及变更申请 主要针对新办企业首次申领发票，需核定发票种类和数量的业务以及其他暂未纳入“以税控票”系统进行发票发售管理的业务。另凡涉及发票种类增加或删减的，也须填写税务行政许可申请表（票种核定）并到三楼文书受理窗口申请办理。1、主表及其附报资料税务行政许可申请审批表（票种核定） 2、流程图3、税务办理时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理；本涉税事项自受理之日起2个工作日内办结。四、超限量领购发票（文书审批）税务机关核定的发票用量无法满足其经营需要的，可向税务机关申请增购发票，经主管税务机关审批后，可在规定期限内按批准数量购领发票。1、附报资料税务行政许可申请表（超限量购买发票）（ZG11WS008）2、流程图3、税务机关办理时限报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理；本涉税事项自受理之日起3个工作日内办结。注意事项：l 增值税辅导期一般纳税人专用发票当月限量购领并使用完毕后，如需要超限量领购专用发票的，应先在本公司将当月已开票做非征期抄税处理及到办税服务厅一楼防伪税控抄税岗办理抄税手续之后，填写预缴税款超限量领购发票申请表直接到发票供售窗口按当月已开具正数的专用发票总金额3%预缴税款后购买不超过原月限量的发票用量。l 一般纳税人当月增值税专用发票、增值税普通发票用量领购使用完毕后，需超限量领购发票的，可以申请超限量审批，也可以参照辅导期一般纳税人专用发票管理规定，按照上一次已领购并开具的发票销售额的3%预缴增值税，预缴税款后，可以领购不超过上一次购票数量的发票用量，多次领购发票的，按同样方法办理。l 小规模纳税人（不含双定户）当月通用机打发票、或通用定额发票用量领购使用完毕后，需超限量领购发票的，可以申请超限量审批，也可以参照辅导期一般纳税人专用发票管理规定，按照上一次已领购并开具的发票销售额（通用定额发票为领购销售额）乘以征收率预缴增值税，预缴税款后，可以领购不超过上一次购票数量的发票用量，多次领购发票的，按同样方法办理。五、验销发票（仅指普通发票）附报资料1、附报资料（1）税务登记证（副本）原件（2）发票领购验销登记簿（3）发票验旧供新表（4）发票存根联（5）对于使用电脑版普通二联发票，以及单联发票的一般纳税人，如果需要手工验销发票，应提供开票清单及最后一张发票的记帐联。作废发票或负数发票及与与负数发票对应的原发票联二联均需备齐。（6）对于使用通用机打发票开票软件的纳税人，验销发票时，需将正常开具的发票存根联按从小到大的号码顺序整理好，把作废发票的全套票（3联次）或负数发票及与与负数发票对应的原发票联二联备齐，并填写在验旧供新表的验旧栏内，一起带来查验。2、流程图 3、税务机关办理时限报送资料齐全、填写内容准确、无违章问题，符合受理条件的即时办结。注意事项：1、发票验销与领购可同时办理2、购票员身份证明包括居民身份证、护照、工作证、社保卡以及其它能证明经办人身份的证件。3、发票领购验销登记簿首页上须加盖发票专用章印模4、在发票领购后离开柜台前请认真核对发票领购验销登记簿上的记录是否与实际发票相符。六、挂失发票购领验销登记簿或发票购领验销登记簿密码附报资料 （一）税务登记证（副本） （二）发票领购簿或密码挂失登记表（在发票供售窗口领取）（三）法人或购票员本人持身份证原件及复印件（四）已挂失发票领购簿的纳税人，5个工作日后按新办企业备齐资料，重新办理领购本的发放。七、发票丢失被盗处理纳税人丢失或被盗发票的，须填报发票丢失被盗登记表，经办人备齐身份证及税务登记证（副本）原件、复印件（加盖公章），直接到发票供售窗口登记备案并接受处罚。丢失已填开发票还需加备以下资料：（一）、挂失普通发票1、纳税人丢失已填开的普通发票，还需提供加盖公章的存根联复印件。2、自行到报社刊登遗失声明事项3、备齐报社开具的发票复印件及刊登的遗失声明原件4、纳税人丢失已填开的机动车销售发票或二手车销售发票，或者填开错误但无法从公安机关和车购办取回所有联次的，允许发票开具方在联次不齐全的情况下作废原发票，重新开具一张与原开发票的车架号码和发动机号码相同的发票，不重复计算应纳税额。（二）、挂失增值税专用发票或增值税普通发票1、到国税网站填报丢失增值税专用发票已报税证明单，并按一式三份的格式打印备用2、自行到中国税务报刊登遗失声明事项3、备齐中国税务报报社开具的发票复印件及刊登的遗失声明原件4、丢失已填开增值税专用发票，需提供发票记帐联原件及复印件5、凡附报资料均需加盖公章注意事项：纳税人丢失上述（一）、（二）款发票的统一由开票方到主管税务机关接受处罚。纳税人凭加盖发票专用章的存根联复印件，经发票供售部门核对与其原件相符，可在其复印件上注明“与存根联原件一致”字样并加盖“局发票业务专用