情境一出纳基础知识

学习情境一出纳基础知识 学习子情境一出纳岗位描述学习子情境二出纳账簿 学习子情境一出纳岗位描述 情境引入 职业技术学院大三学生王明2012年1月1日应聘到深圳越步贸易有限公司当出纳 对于职场生涯的第一份工作 王明非常珍惜 同时也感到有些忐忑不安 单位的出纳岗位是如何设置的 配备了几名出纳人员 出纳的基本职能有哪些 出纳的工作流程是怎样的 学习子情境一出纳岗位描述 工作任务一出纳岗位的设置工作任务二出纳的基本职能工作任务三出纳的工作流程 工作任务一出纳岗位的设置 上班第一天 王明了解到深圳越步贸易有限公司的基本情况如下 企业名称 深圳越步贸易有限公司 增值税一般纳税人 开户行 工商银行深圳宝安支行账号 660188833纳税人登记号 380661816348898电话 89991111会计人员 李秀张波财务主管 周静法人代表 董少鹏地址 深圳市建安一路66号公司主要经销中高档童鞋 上年年销售额为5600万元 财务主管周静询问王明 出纳岗位还需要配备人员么 工作任务一出纳岗位的设置 特指以货币资金收付为核心内容的出纳工作 现代会计中的出纳岗位是管理现金 银行存款 有价证券及有关票据 办理本单位现金收付 银行结算等货币资金收付业务并进行序时核算与监督的专门岗位 出纳的概念 工作任务一出纳岗位的设置 出纳岗位的设置 出纳人员的配备 大型单位中型单位小型单位 出纳科出纳室专职出纳员 一人一岗 规模不大 出纳工作量不多 可设专职出纳员一人多岗 规模较小 出纳工作量较小 可设兼职出纳员一岗多人 规模较大 出纳工作量较大 可设多名出纳员 工作任务一出纳岗位的设置 职业判断年销售额5600万元的深圳越步贸易有限公司属于中小型企业 规模不大 出纳工作量也不大 出纳岗位配备一名专职出纳已经足够 工作任务二出纳的基本职能 财务主管周静要求王明阐述出纳岗位的基本职能 工作任务二出纳的基本职能 1 收付职能包括货款结算 往来款项的收付 各种有价证券以及其他金融业务的办理 2 反映职能通过设置 现金日记账 银行存款日记账 以及各种有价证券明细分类账 对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算 3 监督职能对企业货币资金收付业务的合法性 合理性和有效性进行全程监督 4 管理职能出纳应每日进行现金自查 定期与指定清查人员一起进行现金盘点和银行对账 及时更正错账 做到日清月结 另外 出纳按照内部控制的要求可以有限制地管理有关票据和印章 工作任务三出纳的工作流程 财务主管周静要求王明画出资金收入的处理程序图 资金支出的处理程序图以及出纳的账务处理程序图 资金收入的处理程序 资金支出的处理程序 出纳账务处理程序 学习子情境二出纳账簿 情境引入 新年伊始 公司财务部启用新出纳账簿登记现金 银行存款的收 付 存情况 学习子情境二出纳账簿 工作任务一出纳账簿的启用工作任务二登记出纳日记账工作任务三出纳日记账的日清月 季 年 结 工作任务一出纳账簿的启用 财务主管周静要求王明启用新的库存现金 银行存款日记账 2011年12月31日 现金日记账 期末余额16600元 银行存款日记账 期末余额950000元 工作任务一出纳账簿的启用 1 日记账的格式现金日记账 银行存款日记账必须采用订本式账簿 日记账可以选用三栏式账簿 也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用多栏式账簿 三栏式现金 银行存款日记账格式如下表 工作任务一出纳账簿的启用 工作任务一出纳账簿的启用 2 日记账的设置现金日记账按现金的币种分别开设账户 银行存款日记账应按开户银行名称 账号设置 业务操作打开 现金日记账 或 银行存款日记账 的账页第1页 在第1行登记现金或银行存款的期初余额 1 时间栏 填写2012年1月1日 2 凭证号 启用新年度账簿不用填制凭证号 3 摘要栏 填写 上年结转 4 对应科目栏 启用新年度账簿不用填制对方科目栏 5 借方栏 启用新年度账簿不用填制 6 贷方栏 启用新年度账簿不用填制 7 余额栏 在 现金日记账 的余额栏填写16600元 工作任务一出纳账簿的启用 工作任务一出纳账簿的启用 工作任务二登记出纳日记账 2012年1月3日 出纳王明签发一张现金支票从开户银行提取2000元现金备用 随后王明审核付款凭证并登记日记账 工作任务二登记出纳日记账 1 日记账登记要求 1 必须根据审核无误的收付款凭证记账 2 应将收付款凭证的日期 种类 编号 业务内容摘要 金额和其他有关资料逐项记入账内 做到内容完整 3 必须按账户页次顺序逐页 逐行连续登记 4 要在每一张账页最末一行的摘要栏内填写 过次页 字样 在借 贷方栏内登记本账页的发生额合计数 余额栏内结出余额 在下页第一行的摘要栏内填写 承前页 字样 在借 贷方栏和余额栏将上页的发生额合计数和余额过入 5 记账必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 工作任务二登记出纳日记账 2 登记日记账的基本程序 1 审核收付款凭证 选择日记账 2 登记日记账内容 工作任务二登记出纳日记账业务操作步骤 步骤1 出纳认真审核记账凭证及所附的原始凭证 工作任务二登记出纳日记账业务操作步骤 工作任务二登记出纳日记账业务操作步骤 步骤2 凭证确认无误后 打开日记账账页 根据记账凭证进行复式记账 工作任务二登记出纳日记账业务操作步骤 工作任务三出纳日记账的日清月 季 年 结 日清月结 1 日清 每日终了后 结出当日的收入合计数和支出合计数 并结出当日结余数 2 月 季 年 结 月份 季度 年度 终了 结出本月 本季 本年 收入合计数 支出合计数及月末 季末 年末 的余额 2 结账的基本程序 工作任务三出纳日记账的日清月 季 年 结业务操作步骤 步骤1 结账前将本期发生的收支业务根据收付款凭证全部登记到现金日记账和银行存款日记账上 步骤