可控费用分解明细及管理方法

可控费用1）可控费用目的：以产量进度为经度及以分厂控制为纬度进行分配，通过费用控制向班组延伸、细分费用项目、明确考核目标的方式进行管理。具体以生产部预测下一会计年度的产量为基础，结合当年的实际发生进行整体预测费用；而后根据事业部的下达费用额，结合当年各分厂实际产量及可控费用的年度执行情况，将费用分解至各分厂预算项目负责人，实行预算项目责任人总负责制，分厂按单台定额控制管理。每月对分厂的单台控制进行控制。2）操作细则：物料消耗：根据费用会计提供的“各部门费用统计表”统计，具体的物料消耗明细包含：印刷纸、复印纸、文具（生产用）、电脑耗材、柴油、工装材料费、打印纸（含美的LOGO）等；辅料：进ERP系统导事物处理，导“物料账户分配明细”，根据所需数据时间调整时间，公司（120-120）、成本中心（-11000）、科目（-）。按成本中心整理各分厂辅料消耗；水电气：根据动力车间提供的水电气明细表直接汇总登记（注意要更新能源的单价成本）；工具备件：按备件大仓当月的汇总表分析(注意大仓的数据一般都不准确，要求各分厂先核实)，剔除技改及A类备件后。劳保费用：数据来源费用会计提供的“各部门费用统计表”；五项费用：办公费用按“各部门费用统计表”，其它费用根据费用会计提供的“科目余额表”挑选制造费用中的“差旅费、汽车费、业务招待费、邮电费”。3）考核办法：每月按实际累计单台达成每超过指标的1%，扣1分。可控制造费用的预算明细表制作：以09年为例，已知09的产量和发生地可控费用，进而算出它的单台费用；10年预计产量知晓，按照分厂领导的要求，将可控费用的6大方面如物料消耗、辅料消耗、水电气费、修理备件、劳动保护费和五项费用与09年实际发生额度进行对比，做适当调整，作为单台费用制定的一个标准；将调整后的单台费用乘以10年的预算产量，从而得出10年各项可控费用的预算总额。科目名称09年度预算1-9月执行10-12月预测09年预计总额09年预算单台1-9月年实际单台10年预算单台单套较09年预算10年预算整体较09年预算制造费用-物料消耗 14 12 4 16 0.09 0.05 0.05 -5% 15.92 2%制造费用-辅助材料 9 2 0.6 3 0.05 0.01 0.01 -5% 2.64 1%制造费用-水电气费 131 212.23 40 253 0.81 0.91 0.87 -5% 279.98 11%制造费用-设备修理费 - - - - - - - 制造费用-修理备件 24 26.75 23 50 0.15 0.11 0.11 0% 37.14 -26%制造费用-劳动保护费 5 3 2 4 0.03 0.01 0.01 20% 4.22 2%五项费用合计 2.0 1.0 1.0 2.0 0.01 0.00 0.01 2 8%制造费用-办公费 0.7 0.4 0.3 0.7 - - - 0% 0.67 0%制造费用-邮政电讯费 0.3 0.3 -0.1 0.3 - - - 0% 0.27 0%制造费用-汽车费 0.2 - 0.2 0.2 - - - 0% 0.20 0%制造费用-差旅费 0.5 0.2 0.3 0.5 - - - 0% 0.50 0%制造费用-业务招待费 0.3 0.2 0.2 0.3 - - - 47% 0.50 47%合 计184.70 256.58 70.37 326.95 1.16 1.10 1.06 -4%342.06 5%09年预算产量162万台1-9月产量233万台10-12月预计37.6万台10年预算产量323万台制定标准：1、参照09年完成270万台，10年完成323万台进行预算2、水电气、物料消耗、辅料、修理备件、参照09年实际单台费用下降5%3、工具备件参照09年实际水平不变4、劳保参照09年实际水平上调20%5、办公、邮电、汽车、差旅费参照09年实际水平年产量预计172万台预算项目年度指标1月份实际发生费用1月费用发生进度余额2月预算产量（万台）2月预算发生费用责任人物料消耗14.570.71 4.87%13.86 13 1.11 谢科、尚春晶辅 料9.050.39 4.31%8.66 13 0.69 谢科水电气费204.0611.36 5.57%192.70 13 15.57 刘玉东、张筱木、各作业长、班长修理备件23.460.92 3.92%22.54 13 2.47 陆增云、夏祖峰劳动保护费3.080.21 6.82%2.87 13 0.23 谢科五项费用合计1.410.06 4.26%1.35 13 0.11 其中：办公费0.460.03 6.52%0.43 13 0.03 尚春晶邮电费0.240.03 12.50%0.21 13 0.01 张筱木汽车费0.050.00 0.00%0.05 13 0.00 厂长差旅费0.430.00 0.00%0.43 13 0.00 厂长业务招待费0.230.00 0.00%0.23 13 0.00 厂长合计255.6313.65 5.34%241.98 13 20.18 分摊到每月的费用可以依据产量占全年预算产量的百分比*年度费用指标=本月预算费用额度。费用管控制原则1.费用均按照全年不超年初预算，月度不超排产进度的原则进行控制。2.责任人及班组每月费用定额计算公式月分配定额单台费用指标 当月计划产量 调整项目（较进度节超额）3.分厂所有费用均分解到至预算项目责任人及班组直接管理，直接管理费用的责任人及班组对费用的执行情况负责，分厂财务组对分厂费用行使月度预算、过程监控、月末考核职责。4.除差旅费、设备修理费、业务招待费、外部鉴定费、职工培训费、企业文化建设费可按照总额不超预算的原则控制进度外，分厂其他费用均须服从按照产量控制进度的费用分配原则。5.分厂所有费用财务小组以“申请、领用两条线”的方式进行控制，所有费用必须先申请后使用（无预算则不允请购，未申请则不允领用）。 u 凡分厂对外请购的费用项目必须有财务组长审核、厂长审批；u 凡分厂对外领用的费用项目必须有财务组长审核；u 凡班组或模块向分厂领用的费用必须有预算责任人签字。预算责任人必须建立收发台帐，管理好单据，每月初2号前，将领用台帐发至财务组。三.分厂09 年费用项目核算内容及日常管理：预算控制：财务组长每月28日根据次月计划产量、费用进度确定分厂及班组次月费用分配总额并知会相关人员。申报流程： 每月30日前，各单位负责人根据月度分配费用对次月实际需求提交申报明细于工具仓仓管员，工具仓仓管根据09年招标单价、各单位计划产量、安全库存量、预算进度编制购单。分别由综合主管核实用量的合理性财务组长审核厂长审批后提交。由工具仓仓管跟进到货情况。序号项目内容1物料消耗电脑耗材及纸张印刷单据所消耗的费用(包括生活用品、小于2000元的办公桌椅、文具柜等)2水电气费车间耗用的所有水电气费3外部鉴定费质量鉴定费：叉车年审费4设备修理费车间修理设备所发生的材料、劳务等费用（包括大修理费用，但不包括修理备件支出）5修理备件车间修理机器设备的零备件支出（含叉车备件）6劳动保护费车间的保护用具、防暑降温用品、药品及其他劳动保护性支出7辅助材料车间不能直接摊入产品材料成本的辅助性材料8职工培训费车间用于员工培训的资料费、讲师费9企业文化建设费车间举办的各种文化、体育活动所发生的费用10办公费车间领用办公文具及其他办公易耗材料发生的费用11邮政电讯费车间发生的办公电话费、传真费和邮递费12汽车费用车间发生的租车费用和部门专车发生的各项费用13差旅费车间人员因公国内出差发生的住宿费、误餐补贴、交通费和其他杂项费用14业务招待费车间人员在重要的接待活动中发生的费用，主要指餐费、礼品费和礼金等物料消耗及辅料的管理：1.打印机：任何情况都必须使用双面打印，除分厂编号文件及其他需加盖公章的公文外，其他一律使用双版或多版打印，单面打印后纸张回收再利用；实行无纸化办公，不得利用公司办公资源打印非工作用资料；2.硒鼓原则上两个月换一次，新硒鼓使用一次后需充墨一次才能更换新硒鼓；3.中转用打印用色带一个月申报更换一次（配套仓、拉式仓视情况可增加，最多不超过4个/月/台）；4.不得采用针式打印机打印工艺指导书或其他含有图片的文件，降低对色带针头的损耗；5.非生产需用，其他人不得擅自操作或要求进行非生产类打印。水电气费管理：1.规范用水用电日常管理，以培养“人走关机”、“节能降耗”意识、定时点检无“跑冒滴漏”的管理意识为重点：A.中休、下班时间所有线体须关闭所有电源、气源；空调设定温度为26。在停产或下班时间严禁生产设备无效空转，各班组应关闭该区域电气设备；B.白天易采光的情况不得开启照明灯；C.焊枪使用中空烧不得超过30秒，焊接点火用火苗控制在34CM之间；D.班组每天进行自检，风批、阀门漏气及时报维修；E.真空箱不得空转，设备运行时必须有产品在检；单个真空泵不用必须关闭；F.中午、开会及离开岗位时间较长时应关闭电脑显示屏。G.下班后关闭个人电脑主机及打印机。2.生产安排合理，一次开机后，确保生产产品数量最多，消除暂停，提高一次装机合格率；3.氦气领退专人负责，台帐管理，过程监控。工具备件管理：1.各线建立工具备件存储柜，所有工具当班使用完后必须归还到备件柜中集中管理；下班后锁好工具备件，避免被盗；每月底定期盘点；2.所有工具标识化分类管理，全部使用工具盒存放；班组交接时要做好交接手续，班组的工具必须台帐式管理并责任到人；3.损坏工具不得私自处理，必须按照以旧换新原则领用报废； 4.设备修理必须严格区分技改提升与日常维修，不得占用分厂维修费用进行设备技改提升。技改提升：为增加分厂产能、提高分厂生产效率及为保障设备更高效的保障分厂生产而对设备进行的改良的耗费设备维修：设备在生产中已经存在故障而无法生产或存在较大隐患而造成停产怠工隐患需要进行维护的耗费。劳保费用管理：1.班组按照实际可发放手套岗位、人数申报，申报必须剔除当月因节假日无排产的天数； 2.班组必须按申报量领用劳保用品，未申请不给领用，班组申报后按周领用，每周五集中领用，如因月度排产原因有节余，须留存到下月使用；3.班组使用中，可以根据手套的损坏程度互补使用，即两双合一双使用；绝对不允许因手套无损坏而换领；4.班组领用必须以旧换新，仓管员挑选出能够继续使用的手套后发给班组使用，如有恶意损坏，则不能领取，由班组自出经费购买；5.平光眼镜、耳塞、丝扫、地拖、垃圾铲虽界定定额，但如当月无需更换则不予发放，领用遵循以旧换新原则；6.医疗用品由物料组统一管理，不下发至班组，如有需用，由当事人直接到安全员签字领用；安全员根据季节限制药物申报数量，夏季注意调剂防冻类用量，冬季注意调剂防暑类用量。五项费用管理：办公费：1.每人每月限发中性笔1支、圆珠笔1支及配套笔芯各1支；2.班组管理人员每月每人限发一本小活页笔记本；三个月发一本笔记本，以旧换新的方式领用；3.班组管理人员用白板笔，每月每班限发3