变电站工程施工成本控制后评价指标体系的构建(第一版)

变电站工程施工成本控制后评价指标体系的构建季 阳（宁夏送变电工程公司 宁夏 银川 ）Index System Research of Post Evaluation of the Cost Control for Substation ProjectJi Yang作者简介：季阳，男，硕士研究生，工程师，研究方向为变电站工程技术经济，0951-。 (NingXia Electric Power Transmission and Substation Engineering Company , Yinchuan ，Ningxia , , China)摘 要：由于变电站工程施工涉及的专业面较广，成本与费用支出复杂多变，经营控制难度较大。针对上述情况，本文建立了一套整体把控、系统关联、方法科学、定性与定量相结合的施工成本控制后评价指标体系，起到指导、约束和监督变电站工程项目管理工作的作用，从而提高企业经营效益，并提升整体工程造价水平。关键词：变电站工程；成本控制；后评价；指标体系1 研究目的近年来，随着智能电网和特高压电网战略的提出，电力建设投资规模不断加大，使我国电力基础工业迈向了一个世界领先的坚强平台。根据国家电网公司“十二五”规划纲要，2011年至2015年计划完成电网投资1.7万亿元，一批特高压输变电工程相继开工使输变电施工企业迎来了新的发展契机。但是，输变电工程任务的急剧增多，却没有使施工企业的经营效益显著增加，项目利润空间相对狭窄，多数电力施工企业的盈利能力都较为薄弱，甚至有的企业在亏损经营。从根本上讲，使得电力施工企业经营效益甚微的主要原因是施工的成本管控环节没有明显加强。在以往是施工管理过程中，公司决策层仅能从定性的、管理的角度提出一些成本管理的措施和注意事项，难以使用量化指标约束和评价具体项目管理，造成项目成本控制存在一定的盲目性。1变电站工程相对于输电线路工程，其建设持续周期较长，涉及到土建、安装、调试等多个生产步骤，工种、材料、机械的种类繁多，交叉作业和进度调配困难。上述情况造成了变电站工程成本与费用支出的复杂多变，这也是变电站工程施工利润低于输电线路工程的原因。因此，针对变电站工程，建立一套整体把控、系统关联、方法科学、定性与定量相结合的施工成本控制后评价体系，对加强变电站施工成本管控起到很好的指导、约束和监督作用。首先，发挥项目成本管控的指导作用。在工程项目结束后，通过成本控制后评价体系对工程项目的各个环节盈亏情况进行分解剖析，找出单项成本超支的根本原因和解决措施，从而反馈到后续的工程管理中去；第二，发挥项目成本管控的约束作用。成本控制后评价结果作为对该项工程项目管理工作的经济评价结果，直接与项目管理人员的绩效考核挂钩，用奖惩机制起到约束项目管理行为的目的；第三，发挥项目成本管控的监督作用，在工程开工前，就根据典型造价样本工程系数下达拟评价工程各专项成本的预控标准，在施工过程环节就加强对项目成本管理的监督。2 变电站工程施工成本控制后评价指标体系的构建思路2.1后评价指标的构建原则变电站工程施工成本分析工作是一项复杂的系统工程，指标的选定、系数的测算、范围的界定和权重的赋予，都需要遵循层次性、可比性、可操作性和动态发展性的原则。层次性体现在指标的选定过程中，不能一蹴而就的将所有指标拿来分析，而是根据变电站工程的造价内容和构成要素分级选定指标；可比性体现在各指标系数间可以相互比较，消除不同单位量纲对指标要素的影响，使得所有指标的测算结果都在一个统一的评价平台上2；可操作性体现在指标测算数据的可获取程度，评价工作所要收集的数据必须是施工企业容易收集的，真实可靠的数据；动态发展性体系在典型造价工程样本的评判区间不是一成不变的，根据不同企业的管理水平，外部市场环境的约束因素，各项成本指标样本区间也在不断的变化。2.2后评价指标的确定方法变电站工程施工成本控制后评价指标的确立，是在电网工程建设预算编制与计算规定（2013年版）3的基础上，按照工程造价形成划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。一方面，规费和税金项目为按固定费率向国家必须缴纳的费用，因此在成本分析中不作考虑；另一方面，结合变电站工程建设实际和电力工程造价软件的编制方法，对部分指标进行了修正。从而确定了一级指标五项，即建筑工程费、安装工程费、承包人采购设备费、措施项目费和其他项目费。然后，根据电力工程造价的构成要素将一级指标划分为若干二级指标。并通过变电站工程施工结算实际情况以及成本分析原则，对该评价指标集的二级指标做了适当的完善性调整，并重点突出临时电源工程费、外委项目试验检验费、特殊措施费等方面的考虑，从而形成了包括5个一级指标、18个二级指标的评价指标集。如图1：变电站工程施工成本分析后评价指标建筑工程费F1安装工程费F2其他项目费F5拆除工程费F31计日工F32招标人采购材料设备卸车保管费F33施工协调补偿及清理费F34现场签证费F35安装工程人工费F21安装工程材料费F22安装工程机械使用费F23外委项目试验检验费F24建筑工程人工费F11建筑工程材料费F12建筑工程机械使用费F13临时电源工程费F14临时道路工程费F15承包人采购设备费F3乙供设备原价F31乙供设备运杂费F32措施项目费F4清单措施费F41特殊措施费F42图1 变电站工程施工成本控制后评价指标2.3后评价指标的划分标准2.3.1典型工程造价样本系数的构建方法变电站工程项目建设完毕后，施工企业往往都要根据工程结算费用和财务发生成本做成本性分析，但这一过程仅为根据专项成本的盈亏情况做简单的主观评价，并不能形成量化的评价结果，从而起不到真正指导后续工程降本增效的作用。由于不同类型的成本后评价指标占施工造价的比例不同，指标考核系数的影响程度和界定范围也不尽相同。为了解决上述问题，有必要建立变电站工程的典型工程造价样本系数指标，界定出不同的评价范围和合理的工程造价目标值。首先，通过抽取若干造价合理，成本控制优良的工程纳入典型工程造价分析样本库；其次，按照本文拟定的二级指标测算方法，将样本指标的评价结果均量化在0，1区间内；再次，加入工程规模影响因子后得出了各项典型工程的样本指标的加权平均系数，并通过正态分布的测算，分析得出该项指标的合理分布范围；最后，编制出指标系数的界定范围，即F i 0，0 F ib-，b- F i b + 。2.3.2 二级指标的普通样本系数按照图1指标体系中18项二级指标，分别测算出各典型造价样本工程的指标等分。具体测算公式见第三节中成本控制后评价指标的测算方法，并分别测算得出各项指标的样本系数样本系数= （公式1）2.3.3 二级指标的样本平均系数根据测算出的样本系数，我们可以得到样本的算数平均系数，其中N为样本个数。由于样本的算数平均系数未考虑工程规模不同对样本平均系数的影响因素，因此，需要对算数平均系数进行修正，加入工程规模影响因子后得出了样本的加权平均系数b4： （公式2）其中，i为第i项样本工程的施工总造价。2.3.4样本指标系数的离散程度由于在指标的评价过程中，仅知道样本的指标平均系数是不够的，还需考虑其稳定性是否在可控范围内，即得出样本平均区间。当拟评价工程的测算值在此区间内，则认为拟评价工程的该项指标符合成本控制要求。因此需考虑样本的标准偏差： （公式3）其中，为样本指数的标准偏差， N为样本个数； 为样本指数的平均值2.3.5 指标系数的区间界定 通过上述模型，我们测算出了各项指标的样本指标系数和标准差，从而可以界定出四个判定区间。即当拟评价工程的指标系数小于 0，则认为该项指标存在亏损，指标项收入小于实际工程指标项成本支出，需重点调查分析造成亏损的原因；当拟评价工程的指标系数在0至b-区间，则认为该项指标的实际成本控制情况未达到标准或预期水平，成本控制工作需要进一步加强；当拟评价工程的指标系数在b-至b+区间，则认为该项指标的成本控制情况达到了标准或预期水平，成本控制工作基本符合控制需要；当拟评价工程的指标系数大于b-，则认为该项指标的成本控制情况超过了标准或预期水平，成本控制工作较好。2.4后评价指标的权重赋值在对施工成本进行分析过程中，由于在变电站工程造价控制过程中，各指标值所占工程造价的比例不同，指标偏差幅度不同，成本控制的难易程度不同，所以每一项指标的重要性都是不一样的。例如建筑工程费F1的成本分析重要程度要高于投标人采购设备费F3。因此有必要对各项评价指标赋予合理的权重，在成本管控工作中重点掌握权重较高的指标。指标权重确定的方法中，应用较多的是专家估测法、频数统计法及层次分析法。层次分析法是根据问题的性质和要达到的总目标把问题分解为不同的组成因素，并按照因素间的相互关联影响及隶属关系将因素按不同层次聚集组合，形成一个多层次的分析结构模型。本文中使用层次分析法，将各指标的重要程度和可控程度两两比较，最终把分析和综合评价归结为最低层相对于最高层的相对重要性，即权重的确定。该方法减少了传统权数确定过程中的主观随意性成分，建立在分层次、单目标、单准则两两对比判断基础上，最易区别优劣高低。因而，将这两种方法结合起来确定各因素的权重:在因素层次划分模型的基础上，采用19比率标度进行同层次两两因素间的相对比较，如表1所示。构造判断矩阵M，这一过程由若干专家来进行。表1 比例标度表标度意义1和具有同样的重要性3比稍重要5比明显重要7比强烈重要9比极端重要2、4、6、8表示上述相邻判断的中间值若和的重要性测度为，和的相对重要性为， = 1 由判断矩阵A =（）nn ，计算最大的特征根和对应的正交特征向量t=（t1 ，tn），且ti0（i=1，2，n）。形成各指标的权重。3 变电站工程施工成本控制后评价指标的解释说明3.1建筑工程费F13.1.1建筑工程人工费F11F11= (建筑工程工程结算定额人工费合计+人工价差调整合计）（劳务分包成本+自有施工人员工资）/（建筑工程工程结算定额人工费合计+人工价差调整合计）100%样本系数参照F11公式，当F11 0，认为该项工程建筑工程人工费亏损，需重点调查分析建筑工程实际人工成本超出工程结算原因； 若0 F11 b-，则认为建筑工程人工成本尚未达到控制目标，有待进一步加强人工成本控制；若 b- F11 b + ，则认为该项指标的造价控制较好。3.1.2建筑工程材料费F12 由于工程合同中材料价款调整的约定方式常有三种，一是按照投标报价执行，二是价格变化幅度5内不调整，超出部分做调整，三是根据地方性市场信息价进行调整。不论是哪种情况，最终结算的材料费用均难以与实际发生的材料成本保持一致，因此有必要对材料费控制做出评价。F12= 建筑工程结算乙供材料费 （公司采购材料财务发生成本+劳务分包中发生的辅助性材料费支出） / 建筑工程工程结算乙供材料费100%若F12 0，认为该项工程建筑工程材料费亏损，需重点调查分析建筑工程实际材料费超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F12的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.1.3建筑工程机械使用费F13F13= 建筑工程施工结算机械费 （机械租赁费+公司机械折旧及维修费+劳务分包中施工用机械工具支出+机械操作人工费+安拆与场外运输费+燃料动力费+车船使用税） / 建筑工程工程结算机械费100% 该项费用的分析需要将建筑工程机械费收入与机械费相关成本进行比较，机械费相关成本包括了定额机械费所包括的台班折旧费，台班大修理费，台班经常修理费，台班安拆费及场外运输费，台班人工费，台班燃料动力费和车船使用税。5 若F13 0，认为该项工程建筑工程机械费亏损，需重点调查分析建筑工程实际机械费超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F13的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。63.1.4临时电源工程费F14F14= （临时电源工程造价 临时电源实际发生成本）/ 临时电源工程造价100%由于临时电源工程根据线路距离、电压等级和变台安装数量不同，工程造价变化较大。此项指标在扩建工程及独立工程招标时不考虑。若F14 0，则重点分析：临时电源工程是否存在投标报价过低，而结算不可调整；临时电源工程施工成本是否超支等。典型工程样本系数参照F14的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.1.5临时道路工程费F15F15=（临时道路工程造价 临时道路实际发生成本）/ 临时道路工程造价100% 此处只考虑临时道路修建的直接费，修建临时道路的其它费用，例如临时占地补偿、青苗及附着物补偿等在其它项目费的施工协调补偿及清理费里分析。若F15 0，则重点分析：临时道路工程投标报价过低，而结算不可调整；临时道路工程施工成本超支。典型工程样本系数参照F15的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.2安装工程费F23.2.1安装工程人工费F21F21= (安装工程工程结算定额人工费+人工价差调整）（劳务分包成本+特殊试验、消防等委托中发生人工成本+自有施工人员工资）/（安装工程工程结算定额人工费+人工价差调整）100%若F21 0，认为该项工程安装工程人工费亏损，需重点调查分析安装工程实际人工成本超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F21的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.2.2安装工程材料费F22 F22= 安装工程工程结算材料费 （公司采购材料财务发生成本+劳务分包中发生的辅助性材料费支出） / 安装工程工程结算材料费100%若F22 0，认为该项工程安装工程材料费亏损，需重点调查分析安装工程实际材料费超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F22的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.2.3安装工程机械使用费F23F23= 安装工程工程结算机械费 （机械租赁费+公司机械折旧及维修费+劳务分包中施工用机械工具支出+机械操作人工费+安拆与场外运输费+燃料动力费+车船使用税） / 安装工程工程结算机械费100%若F23 0，认为该项工程安装工程机械费亏损，需重点调查分析安装工程实际机械费超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F23的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.2.4外委项目试验检验费F24此项指标包含GIS组合电器新SF6气体检测、220kV以上变压器交流耐压试验等施工单位需要委托相关单位进行检测并支付费用的部分，在实际支付中和工程结算中由于检测单位多次检验或投标报价中施工单位遗漏试验项目等原因，造成实际支付和工程结算费用不一致，因此，有必要单独计列分析。F24=（外委项目试验检验结算费用 外委项目试验检验发生成本）/外委项目试验检验结算费用100%若F24 0，则重点分析：投标报价时遗漏试验项目；外委实验实际价格高于投标报价；3、重新安装、设备更换等原因导致重复进行外委试验。典型工程样本系数参照F24的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.3承包人采购设备费F33.3.1乙供设备原价F31在变电站工程项目中，变电一、二次设备均由建设方采购，此处的乙供设备仅涉及建筑工程中的房屋构筑设备，例如空调、电暖器、轴流风机、电话等。F31=（工程结算设备费及采保费采购设备实际价格)/工程工程结算设备费100%若F31小于0，则重点检查：乙供设备是否存在工程结算漏报情况；设备价格超出预期而合同报价不可调整情况。典型工程样本系数参照F31的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.3.2乙供设备运杂费F32F32= （工程结算设备费设备运杂费率） 设备运杂实际发生成本/ （工程结算设备费设备运杂费率）100% 供货商直接供货到现场的，只计取卸车费及保管费，主设备按设备费的0.5%计算，其他设备按设备费的0.7%计算。若F32小于0，则重点检查：设备实际运输成本过高；设备提前到货造成多余保管成本；卸车作业冗余，成本过高。典型工程样本系数参照F32的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.4措施项目费F4 按照电网工程建设预算编制与计算规定，“冬雨季施工增加费”等“措施项目一”已列项目为固定费率，费率基数已在直接工程费分析中包括，并且在具体工程实践中较难测算实际措施项目成本，因此此次指标评价体系暂不考虑“措施项目一”已列项目。3.4.1清单措施费F41清单措施费为以综合单价形式计价的措施项目，即在措施项目清单与计价表二所体现的项目，包括大型机械设备进出场及安拆费、脚手架搭拆费、施工降水费、超高费、垂直运输费。F41=（工程结算计列常规措施费 现场实际支付常规措施费）/工程结算计列常规措施费100%若F41小于0，则重点分析：现场措施人、材、机费用超支；工程结算工程量漏项；施工组织设计不合理。典型工程样本系数参照F41的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.4.2特殊措施费F42特殊措施费F42包括在施工过程中由于六级以上大风、沙尘暴、暴风雨、暴风雪、冰雹等异常恶劣气候下施工保护措施，如沙尘暴多发地区的防风防尘棚制作的分次摊销费和搭拆费用等。F42=（工程结算计列特殊措施费 现场实际支付特殊措施费）/工程结算计列特殊措施费100%若F42小于0，则重点分析：临时设施的非正常损耗；工程结算工程量漏项；施工组织设计不合理。典型工程样本系数参照F42的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。 3.5其他项目费F53.5.1拆除工程费F51F51=（拆除工程结算费用拆除工程综合成本）/ 拆除工程结算费用100%若F51小于0，认为该项工程拆除工程亏损，需重点调查分析拆除工作实际综合成本超出工程结算原因。典型工程样本系数参照F51的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.5.2计日工F52F52=（结算计日工费用 实际发生计日工成本）/ 结算计日工费用100% 若F52小于0，则重点分析：计日工单价报价低于实际计日工单价；部分实际发生计日工由于取费方式、责任划分等原因，未得到监理方业主方认可。典型工程样本系数参照F52的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.5.3招标人采购材料设备卸车保管费F52F53=（招标人采购材料设备原价卸车保管费率）招标人采购材料设备实际发生卸车保管费 /（招标人采购材料设备原价卸车保管费率）100% 其中，主设备卸车保管费率按设备费的0.5%计算，其他设备卸车保管费率按设备费的0.7%计算。若F53小于0，则重点分析：投标一笔性费用报价较低；卸车作业冗余，成本过高；设备提前到货造成多余保管成本。典型工程样本系数参照F53的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.5.4施工协调补偿及清理费F54根据国家电网有关文件要求，建设场地征用及清理赔偿施行属地化管理，由属地供电公司负责协调。此处施工单位仅考虑施工过程中可能涉及的零星委托站外临时设施搭设占地及青苗赔偿、运输损坏乡村道路桥梁需进行维修补偿的情况，因此称为施工协调补偿及清理费。在工程结算中，此项费用需要根据补偿情况据实发生，为了满足建设方的造价控制目标，应当设立预控目标，即与相应建设规模的典型变电站造价施工协调补偿及清理费使用情况进行比较。F54=单位面积目标控制值 （单位面积临时设施占地租金+单位面积附着物赔偿+单位面积复垦恢复费+单亩余物清理费）/ 单位面积目标控制值100% 若F54小于0，则重点分析：站外临时设施用地面积超计划；工期拖延，场地租用时间超计划；地方协调工作难度大；附着物赔偿超计划；土地破坏严重，植被恢复难度大。典型工程样本系数参照F54的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。3.5.5现场签证费F55F55=（工程结算现场签证费 现场签证项目实际支出）/ 工程结算现场签证费100%现场签证项目实际支出为现场签证实际人工费、材料费、机械费综合支出等。若F55小于0，则重点分析：现场施工安排不合理；由于取费方式、责任划分等原因，部分工作量未得到监理方业主方认可；人材机价格超出工程结算人材机单价。典型工程样本系数参照F55的计算公式，指标系数的分析结论参照样本模型的判定结果。4 变电站工程施工成本控制后评价指标体系的构建过程4.1评价指标权重的重要性评分邀请变电站工程造价经验丰富的技经人员按1-9比率对以上建立的成本控制后评价指标示度评分以确定各项指标的权重，建立各因素的权重矩阵A，如表2至 表7所示：表2成本分析一级指标权重分析表F1F2F3F4F5F111753F211753F31/71/711/31/5F41/51/5311/5F51/31/3551表3建筑工程费二级指标权重分析表F11F12F13F14F15F1111377F1211377F131/31/3135F141/71/71/311F151/71/71/511表4安装工程费二级指标权重分析表F21F22F23F24F211133F221133F231/31/311F241/31/311表5承包人采购设备费二级指标权重分析表F31F32F3113F321/31表6措施项目费二级指标权重分析表F41F42F4111F4211表7其他项目费二级指标权重分析表F51F52F53F54F55F51111/31/31/7F52111/31/31/7F5333111/5F5433111/3F5577531运用matlab7.0编程求解矩阵M、M1、M2、M3、M4、M4的最大特征值以及特征向量，从而确定权重。=5.2453；t=（0.6580，0.6580，0.0701，0.1274，0.3359）根据公式得出权重矩阵A=（1，2，3）=（0.3558，0.3558，0.0379，0.0688，0.1816）。同样的方法得：1=5.0629，A1=（0.3738，0.3738，0.1556，0.0505，0.0464）；2=4，A2=（0.3905，0.3905，0.0907，0.1282）；3= 2，A2=（0.75，0.25）；4= 2，A2=（0. 5，0.5）；5=5.0629，A1=（0.0618，0.0618，0.1610，0.1752，0.5403）；4.2评价指标权重的一致性检验根据该权重的一致性指标 ，以及随机一致性指标RI的数值，如表8：表8 随机一致性指标RI对应数值N123456789101112RI000.520.891.121.261.361.411.461.491.521.54分别为：0.055，0.014，0，0，0.014，说明判断矩阵的一致性是可以接受的4.3评价指标体系的二次修正由于以上运算结果比较复杂，在现实变电站工程施工成本分析指标考核中在非计算机运算时不太可能实现。因此，我们需要对其进行二次修正，以使其能够更方便快捷的运用到成本分析实践中去。表9即显示出变电站工程施工成本控制后评价指标权重：表9变电站工程施工成本控制后评价指标权重赋值表评价指标权重明细指标明细权重重要性建筑工程费F10.35建筑工程人工费F110.350.12建筑工程材料费F120.350.12建筑工程机械使用费F130.150.05临时电源工程费F140.050.02临时道路工程费F150.050.02安装工程费F20.35安装工程人工费F210.40.14安装工程材料费F220.40.14安装工程机械使用费F230.10.04外委项目试验检验费F240.10.04承包人采购 设备费F20.05乙供设备原价F310.750.04乙供设备运杂费F320.250.01措施项目费F40.05清单措施费F410.50.03特殊措施费F420.50.03其他项目费F50.2拆除工程费F310.10.02计日工F320.10.02招标人采购材料设备卸车保管费F330.150.03施工协调补偿及清理费F340.150.03现场签证费F350.50.14.4评价指标体系的实例介绍 为了更加直观的验证后评价指标体系的操作方法，施工成本控制后评价工作人员选取某220kV变电站工程新建工程的安装工程费展开操作检验。见表10所示：表10 某工程安装工程费成本偏差分析表明细指标测算值界定范围原因重要性安装工程人工费F219%0 F21 11%操作工人缺乏指导，技术不熟练；停电计划延后，造成人员窝工0.14安装工程材料费F22-3%F22 0材料采购价格偏高，而在工程合同中为不可调整报价范围；材料二次搬运情况较多，造成大量损耗。0.14安装工程机械使用费F237%6.5%F23 8%机械成本控制情况较好0.04外委项目试验检验费F24-11%F24 0部分外委试验项目实际价格高于投标报价；GIS设备安装有误，造成了重复的外委试验0.04首先，操作人员首先选取了5个具备典型工程造价条件的变电站工程做了样本系数的测算，从而获取了拟评价工程各项二级指标的界定范围。第二，参照文中3.2节中介绍的指标测算方法，通过获取结算和成本数据进行测算，得出安装工程人工费F21的指标值为9%，安装工程材料费F22的指标值为-3%，安装工程机械使用费F23的指标值为7%，外委项目试验检验费F24的指标值为-11%。第三，将所得测算值纳入各自的界定范围，我们发现人工费指标略低于目标值，分析原因是由于操作工人缺乏指导，技术不熟练以及停电计划延后引起少了窝工造成；材料费指标出现负值，