关于兴龙水泥制造有限公司财务管理的调查分析(会计 赵旭东).doc

毕业设计（论文）说明书学校 防 灾 科 技 学 院 年级 09级 层次 专升本 专业 会计学 题目 关于兴龙水泥制造有限公司财务管理的调查分析 姓名 赵旭东 指导教师 职称 评阅教师 职称 职称 2011年05月11日关于兴龙水泥制造有限公司财务管理的调查分析摘要本次论文通过调查研究兴龙水泥制造有限公司的财务管理在其公司的运行情况,研究了兴龙水泥制造有限公司的财务管理工作的现状，发现了在其中财务管理方面存在的问题，并针对这些问题提出了解决办法，建立新的财务管理模式。关键词:财务管理;现状;管理模式。 1.引言（一）财务管理是一项综合性管理。企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系。在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 （三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。本次实习在兴龙水泥制造有限公司进行了财务管理体制的调查研究。兴龙水泥制造有限公司始建于1975年10月，厂领导班于10人，技术人员20人，厂员工70人，1988年改造新流程线。形成两磨一烧的生产线。由原来100人，增加到260人，2000年，相应上级政策，改造成了年产10万吨的粉磨沿。到2003年改造，承包给了现在的法人。本次实习经过细致的考察和深入的调查了解，并结合公司财务管理体制发展的现状，兴龙水泥制造有限公司找到了一种适合自己的，并且有效地推行财务管理的方式。聘请专门的财务管理人员为本公司制作并施行了一系列行之有效的财务管理系统，提高了体系运行的效率和有效性。确保了企业能够得以利润最大化。兴龙水泥制造有限公司实现了财务管理水平的一次跨越。2.财务管理现状2.1财务管理财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。2.2中小企业财务管理的问题及原因分析 2.2.1所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重, 企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。 2.2.2筹资困难,资金严重不足。目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10%左右。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。 2.2.3项目论证缺乏科学性。(1)追求短期目标。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。(2)投资盲目性,投资方向难以把握。 3.兴龙水泥制造有限公司财务管理体系3.1、筹资管理 指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。为满足资金需求，降低资金成本，减少相关风险，兴龙水泥制造有限公司由财务部统一负责。经财务部批准办理借款。根据财务预算和预测，公司财务部先确定公司所需资金，编制筹资计划表。 按照筹资规模大小，分别由财务部经理和总经理审批筹资计划o 借款采取限额审批制，投资限额标准如下(超过限额标淮的由公司董事长批准)： 1财务部经理审批限额：20万元； 2总经理审批限额：50万元。 3.2、投资管理 为了规范兴龙水泥制造有限公司项目投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化和经营管理的规范化、制度化，使本公司在竞争激烈的市场经济条件下，文秘部落稳健发展，赢取良好的社会效益和经济效益，兴龙水泥制造有限公司制定了一系列行之有效的投资管理制度。各投资项目的选择应以本公司的战略方针和长远规划为依据，综合考虑产业的主导方向及产业间的结构平衡，以实现投资组合的最优化。各投资项目的选择均应经过充分调查研究，并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠性、真实性和有效性。项目分析内容包括：、市场状况分析；、投资回报率；、投资风险（政治风险、汇率风险、市场风险、经营风险、购买力风险）；、投资流动性；、投资占用时间；、投资管理难度；、税收优惠条件；、对实际资产和经营控制的能力；、投资的预期成本；10、投资项目的筹资能力；11、投资的外部环境及社会法律约束。凡是合作投资项目在人事、资金、技术、管理、生产、销售、原料等方面无控制权的，原则上不予考虑。由公司进行的必要股权投资可不在此例。各投资项目依所掌握的有关资料并进行初步实地考察和调查研究后，由投资项目提出单位（下属公司或公司投资部）提出项目建议，并编制可行性报告及实施方案，按审批程序及权限报送公司总部主管领导审核。总部主管领导对投资单位报送的报告经调研后认为可行的，应尽快给予审批或按程序提交有关会议审定。对暂时不考虑的项目，最迟五天内给予明确答复，并将有关资料编入备选项目存档。总经理对重大项目的合法性和前期工作内容的完整性，基础数据的准确性，财务预算的可行性及项目规模、时机等因素均应进行全面审核。必要时，可指派专人对项目再次进行实地考察，或聘请专家论证小组对项目进行专业性的科学论证，以加强对项目的深入认识和了解，确保项目投资的可靠和可行。经充分论证后，凡达到立项要求的重大投资项目，由总经理或董事会签署予以确立。3.3、利润分配管理本公司利润分配的对象是在一定会计期间内实现的税后利润。税后利润是企业投资者拥有的权益，对这部分权益的处置与分配，充分反映了国家制定的利润分配中的各种限制因素；并制定了缴税、提留、分红的基本程序。本公司的税前利润首先应按国家规定做出相应调整，增减应纳税所得额，然后依法缴纳所得税。税后利润的分配应按顺序弥补以前年度亏损、提取法定公积金、公益金，再向投资者分配利润。在保障投资者应分配利润的前提下，确保经营者和职工的利益，通过利润分配时确定的激励政策，以提高职工的主人翁意识，调动职工的积极性。 4.兴龙水泥制造有限公司财务管理中存在的问题4.1成本管理观念淡薄本企业存在普遍存在于一般企业成本管理观念滞后的现象的问题，表现在成本管理的范围、目的及手段等方面的认识有所偏差。长期以来，领导们存在一种认识偏差：认为成本管理是财务人员的事情，结果导致了管成本的不懂技术，懂技术的不懂财务，从而造成了价值管理与使用价值管理脱节的现象。许多行之有效的方法不能有效地使用，因此材料的利用率低、设备效用差、技术及产品储备不足、价值转移和价值增值过程中的无用环节及资源浪费多等导致成本居高不下。 同时成本管理理论研究没有与企业成本管理实际严密结合起来。企业中，没有专门从事成本管理的人员，不同程度地缺乏参与企业管理、生产管理、质量管理的经验，因此质量成本管理这方面没有有效的与本企业的成本管理的实践结合起来。4.2日常管理不严，财务控制薄弱日常管理不严导致财务控制较弱：主要表现在：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。原本认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，达到资金的充分利用；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，周转周期长。大大限制了资金的利用效率。4.3财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。公司普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。5对兴龙水泥制造有限公司提出的建议5.1树立新的质量成本管理理念应该将“生产导向观”转变为“市场导向观”，将“现时、现地观”转变为“源流管理观”，将“战术管理观”转变为“战略管理观”。这样才能让先进的质量成本管理理念与先进的成本管理经验带给企业更为直接的效益。建立切实可行的成本管理模式。常见的成本管理有两种模式:COC模式（符合性成本模式）、CONC（非符合性成本模式）。企业由于其所处的地域、行业不同，以及其规模、组织结构、运作方式等特点，在实施成本管理时总是各有特色。因此，在探讨企业成本管理理论和方法时，仍然需要对企业开展成本管理的一般模式进行深入的研究，为本企业开展成本管理提供操作性更强、效果更佳的理论和方法指导，使企业的成本管理工作在竞争激烈的市场环境下，能够更好地支持企业实现其财务管理和经营发展的目标。5.2强化资金管理，加强财务控制加强对现金的管理，使得资金能有效地利用起来，避免闲散浪费；建立严格的赊销制度，严格控制应收账款；加强存货管理，采购与销售要有一个严格的时间管理观念。避免造成库存的闲置。5.3加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序强化负责人的法律意识，加强负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。结论经济越发展,财务管理就越重要。重视财务管理,将有利于完善企业的内部管理制度;有利于降低成本,更好地筹资;有利于投资,提高投资收益率。所以,企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理,政府已出台和即将出台的一系列有利政策,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。注释和参考文献：1陈增寿。中小