一般存款账户 PPT课件VIP

1 六 一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 1 使用范围 1 办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 2 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 重点 3 存款人开立一般存款账户没有数量限制 2 重点提示 一般存款账户对现金能存不能取 而基本存款账户对现金能存又能取 例题 判断题 一般存款账户主要办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 既可以办理现金缴存 也可办理现金支取 答案 3 2 开户要求存款人开立一般存款账户 应向开户银行出具下列证明文件 多选 1 开立基本存款账户规定的证明文件 2 基本存款账户开户许可证 3 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 3 开立程序 1 开立一般存款账户 实行备案制 无需中国人民银行核准 2 向人民银行备案 5个工作日内 3 通知基本存款账户开户行 3个工作日内 4 例题1 单选题 宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行 现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元 经审查同意贷款 其应在B分行开设 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 正确答案 B 5 例题2 判断题 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户 正确答案 错 6 例题3 判断题 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户 且没有数量限制 但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户 正确答案 错 7 例题4 单选题 一般存款账户不能办理的业务是 A 借款转存B 借款归还C 现金缴存D 现金支取 答案 D 8 例题5 单选题 存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户 其数量 A 只能开立一个B 不能超过二个C 不能超过三个D 没有限制 答案 D 9 例题6 多选题 关于一般存款账户 下列表述正确的有 A 存款人只能设立一个一般存款账户B 一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C 一般存款账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取D 开立一般存款账户实行核准制 答案 BC 10 七 专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律 行政法规和规章 对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 1 专用存款账户的使用范围基本建设资金 更新改造资金 财政预算外资金 粮 棉 油收购资金 证券交易结算资金 期货交易保证金 信托基金 金融机构存放同业资金 政策性房地产开发资金 单位银行卡备用金 住房基金 社会保障基金 收入汇缴资金和业务支出资金 党 团 工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金 11 例题 判断题 单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户 答案 12 2 专用存款账户使用要求 1 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 2 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 3 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 13 4 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 5 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外 只收不付 不得支取现金 6 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外 只付不收 且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 14 15 例题1 多项选择题 企业因 资金管理的需要 可以向银行开设专用存款账户 A 更新改造资金B 商品收购款C 期货交易保证金D 财政预算外资金 正确答案 ACD 16 例题2 判断题 人民币银行结算账户管理办法 规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 也可以办理其他转账结算业务 但不得支取现金 正确答案 错 17 例题3 判断题 单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入 也可以以收到的现金存入 答案 18 八 临时存款账户 1 临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 2 适用范围 1 设立临时机构 如设立工程指挥部 摄制组 筹备领导小组等 一地只能开1个临时帐户 2 异地临时经营活动 建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动 链接 建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 3 注册验资 备案制度 4 境外 含港澳台地区 机构在境内从事经营活动 19 3 临时存款账户使用中应注意的问题 1 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 2 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致 3 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 20 例题1 判断题 存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户 该账户在验资期间只收不付 答案 21 例题2 多选题 情况下 存款人可以申请开立临时存款账户 A 注册验资B 缴纳住房基金C 异地临时经营活动D 证券交易结算资金 答案 AC 22 例题3 单项选择题 临时存款账户的有效期最长不得超过 A 6个月B 1年C 2年D 5年 答案 C 23 例题4 不定项选择题 在下列各项中 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别 表述正确的是 A 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 答案 D 24 例题5 多项选择题 下列有关银行账户的表述中 正确的有 A 一般存款账户可缴存现金B 一般存款账户可支取现金C 注册验资可申请开立临时存款账户D 注册验资可申请开立专用存款账户 答案 AC 25 九 个人银行结算账户 了解 1 个人银行结算账户是指存款人有投资 消费 结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 2 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户 3 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 储蓄账户仅限于办理现金存取业务 不得办理转账结算 26 例题 判断题 个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取 但也可以办理个人转账收付结算 答案 27 4 使用范围 选择 1 使用支票 信用卡 电子支付等信用支付工具 2 办理汇兑 定期借记 定期贷记 借记卡等结算业务 定期借记 是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的 委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务 如代付水 电 话费 定期贷记 是指银行按照付款人的付款凭证 定期将款项划付给收款人的资金转账业务 如代发工资 28 5 注意问题 1 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项 每笔超过5万元的 应向其开户银行提供付款依据 2 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的 税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明 29 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各账户中 可以办理现金支付的是 A 一般存款账户B 临时存款账户C 基本存款账户D 个人银行结算账户 答案 BCD 30 31 十 异地银行结算账