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文档简介

第二部份：企業經營活動第八章、企業的生產與作業機能第九章、企業的行銷機能第十章、企業的人力資源機能第十一章、企業的研究發展機能第十二章、企業的財務機能第十三章、企業的資訊機能第十四章、企業機能之間的互動,第十二章、企業的財務機能,本章重點：財務機能之本質與目標財務資源循環與現金流量管理資本市場與中長期財務資源貨幣市場與短期財務資源資金規劃與風險管理財務資源運用之基本原則財務報表分析,財務機能與資金運用,企業資金進出流程,資金來源與使用,資金來源：權益資金（含股東出資與營運利得）債權資金（含長、短期與核貸額度）週轉資金（應收、應付款）,營運支出,資本支出,購置設備等生財器具、或投資於新事業等，須跨越不同會計期間，才能逐漸回收的資金使用。（長期資金性質）,購置生產用原物料等，提供日常營運所需的各項支出，在產品或服務售出之後即能回收此項支出。（短期資金性質）,當期週轉,長期回收,資金性質與來源差異,依據資金動用之後的回收時程，可分為：營運支出（短期資金）資本支出（長期資金）,依據資金來源之性質，可分為：權益資金債權資金,資金用途與資金來源之適當配置資本支出使用長期資金營運支出使用短期資金忌諱短期資金長期挪用,財務規劃之基礎,是財務管理工作之核心並以現金流量管理為主軸，兼顧長、短期資金需求與來源。,金融市場結構,企業成長階段與資金來源規劃,導入,成 長,成 熟,權益資金,債權資金,創業資金/親友資金,盈餘轉增資,員工入股,外來投資,上櫃,公開發行,上市,創業貸款,銀行貸款,發行票券/債券,時間,資金需求規模,資金運用與管理,重視：資金之週轉性投資之風險性管控之嚴謹性經營之獲利性,企業之風險管理,未確定性事件,風險性事件,無法推算非預期事件發生之可能機率者,藉過去經驗，可以推算非預期事件發生之可能機率者,純風險：一定的意外發生機率下所導致的損失投機性風險：追逐更大報酬而展開較高風險的投資，所伴隨的較高可能損失,風險管理：規避風險降低風險承擔風險轉移風險,財務報表,資產負債表（balance sheet）：主要是記載企業在特定時點的資產、負債與股東權益的結構狀況 損益表（income statement）：主要是記載企業在某一期間的營收、支出項目與金額，以反映企業在該期間的營運結果 股東權益變動表（statement of shareholders equity）：係表達企業在特定期間股東權益組成項目的變動情形。股東權益項目，包括股本、資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、未分配盈餘等 現金流量表（s
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