财务部制度 (修订版).doc

财务部制度 (修订版) 深圳市昊翔压铸制品有限公司第1页共1页第一章总则1.1为加强公司财务管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度等国家有关法律、法规、财务制度和公司章程，结合本公司实际情况，特制定本制度。 1.2本制度是规范深圳市昊翔压铸制品有限公司（以下简称深圳昊翔）的会计核算及财务管理工作的管理制度。 第二章财产岗位职责2.1财产监督机制。 鉴于目前公司管理架构，肩负有财产监督职责的相关人员为公司会计、出纳等。 会计是主管公司财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总部财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督，配合总经理的经营管理工作。 出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管公司内部的货币资金，接受公司会计的业务指导，直接向财务中心汇报工作。 2.2会计的工作职责监督仓库收发记录，核算生产成本；月底组织存货的盘点，出具盘点表及盘点报告，确保存货账实相符；定期编制资金预算，确保资金的管理安全、使用有效；负责公司采购付款审核工作，配合采购正常开展采购业务；审核公司人员的费用报销并协助总部控制费用；控制公司人员当月借款限额；制作审核公司工资表，安排工资发放；定期与出纳核对现金账、银行账，编制银行存款余额调节表，保证账实核对无误，配合总部资金管理工作。 报送总部要求的财务报表；装订凭证，保存相关的账务资料及重要的文件资料。 2.3出纳的工作职责经管公司的所有库存现金和银行账户；根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；保管现金，建立现金日记账，登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，编制现金盘点表与会计对账，做到账实相符；建立银行存款日记账，登记银行账收支情况，定期核对银行存款余额；严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金；对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整；按时提供资金日报表和月报表；其他协助事项。 3.1银行存款管理财务人员要严格控制银行存款支出，每一笔付款须手续齐全、用途清楚、单据齐全。 要建立支票领用登记薄，禁止开具和携带空白支票，确有需要携带空白支票外出者，须办理登记手续，支票注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。 所有空白支票及作废支票均须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 因使用支票不当给企成损失时，应由当事人承担赔偿责任。 银行存款日记账必须逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单核对3.2应收款项及预付款项管理销售部应对客户的资料进行调查，建立客户档案。 财务部要根据经济业务的内容和户别设应收明细账应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据，财务部应该会同采购部、销售部建立健全的客商档案。 收回的货款要及时上交财务部门，如发现私自挪用不交者，移交司法部门处理。 严控内部员工生活借款，健全借款审批制度，员工离职时应到财务办理好债权债务清算工作后。 严格预付款项支付，预付款项须附有效合同书面文件，根据合同预付款时，须经办人签章，经领导批准后才可以付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。 第四章流动负债管理本制度的负债是指将一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税金、其他应付款4.1应付款项采购部应严格执行供应商准入制度，所有采购必须签订书面合同（低值易耗品除外）。 财务部要根据经济业务的内容和户别设应付明细账，即按债权人的单位名称设置明细分类账。 应付账款的发生和确定提供有效的凭据，不得单方入账。 财务部定期进行应付账务清理和分析。 对于清理中发现的异常款项要及时汇报，对大宗预付应付款项要做出风险预警。 4.2内部往来款项管理。 所有的内部往来款项须有关领导批准，有效使用。 第五章成本费用管理本制度的成本费用是指公司在生产经营活动中所发生各种直接的或间接的直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。 5.1成本费用的核算方法本公司按照单项产品进行单位成本核算产品单位成本，以“品种”为主要对象进行成本分析。 本公司产品按订单生产，按月核算实际材料、分摊消耗所属费用。 成本费用按权责发生制原则进行预提。 要正确的划分和核算各项成本费用，严格按规定的内容和要求使用跨期摊销账。 公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、销售费用、财务费用。 都按规定的明细账进行核算，计入当期损益。 5.2成本费用的控制生产部负责编制和落实生产、作业计划，制定水、电、气等消耗定额和管理制度，制定在产品的用量标准，组织均衡生产和合理调度，缩短生产周期，减少在产品、半成品资金占用。 各管理部门负责编制各部门费用预算，根据实际需要提供预算数据到财务，努力降低费用开支。 第六章审批权限6.1借支审批权限借款金额在1000元以下，由副总经理初审，财务复核后交总经理批准，。 因公出差借款，由该员工向部门主管申请，部门主管签字后交总经理批准，经会计复核后到出纳处办理借款，出差返回公司应在一周内结清，否则要办理延期借款手续，既不在规定时间内结清，又不办理延期手续的从当月工资中扣回。 借款需要提前2-3天通知财务，以便财务准备现金。 公司本着前不清后不借的原则。 严禁出纳在未经相关人员审批的情况下向公司人员发放借款。 6.2采购货款及费用报销审批权限部门负责人审核，会计复核，财务经理审批，交总经理批准.单笔付款金额贰仟元以内由公司副总经理批准。 部门负责人审核，会计复核，财务经理审批，交总经理批准.单笔付款金额超贰仟元由公司总经理批准。 采购合同订单金额伍千元以内由副总经理审批；采购合同订单金额超伍千元元由总经理审批。 第七章费用报销制度7.1费用预算公司所有的费用实行自下而上逐级汇总的预算管理模式，公司会计于每月28日前报送下月的费用预算表。 7.2费用报销流程因工作需要购买物品，需先填写采购申请单，经副总经理审核后方可采购。 所采购物品须办理如前签收手续，所有入库单须经办人签章确认。 购买物品后需先填写报销单（附上相应的申购单、入库单、收据等原始单据），经部门主管确认、财务会计审核、财务经理审批、总经理签字同意（若总经理出差，可指派管理者代签），方可向出纳报销支取相应的款项。 出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。 一周内必须完成报销工作。 7.3票据要求票据粘贴报销人将原始票据粘贴规整。 内容填写费用报销单上要写明报销人、报销日期、出差日期，报销人所属部门、报销事由、后附单据张数及报销金额。 书写时尽量使用黑色水笔或签字笔，禁止使用铅笔、圆珠笔、红色签字笔书写，大小写必须完全一致。 7.4审单原则单据粘贴及书写是否规范；审批手续是否齐全，是否符合审批权限；费用发生切合实际，凭票报销，不得