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一个会计做账的实际过程中国会计社区9 A6 p Z4 w) m中国会计社区) mn7 ( r, T3 E( o5 c以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。* x( u9 L8 O- r, B* R公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）; R$ ?* v! ) P9 E. $ ( Y2 WABC公司从7月1日开始筹建。$ |% L3 W7 D/ s1 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产 $ m: y, R5 j V( v9 M: 贷：其他应付款A 2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品中国会计社区1 k/ p( 4 , ?7 o5 n. I3 r借：长期待摊费用其他应付款 中国会计社区 h, N. n* N3 3 g: y9 d, y37月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本A 10 B 20) a* y# U( p6 HJ; k; c C 204.月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万4 |, N# l9 贷：其他应付款5.月日领到公司营业执照。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办9 M5 6 R# r J6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业中国会计社区5 _6 D, Y! h: j1 f: A4 I, N9 M根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费( e& L8 P# 0 H借：管理费用开办费 贷：长期待摊费用 中国会计社区( V( x: a/ a: i79月2日，还款给股东A借：现金 贷：银行存款借：其他应付款 u a) v+ Y9 S, m; M K5 b7 i2 贷：现金 8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万, m- b$ R; I/ z 借：应付账款甲 0 A( K1 w% T 4 J0 3 v 贷：银行存款 . v$ c9 C+ ! W; I99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金增值税（进项税额） 贷：应付账款 8 e; q4 h. 2 $ b1 H/ P0 f; 109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 e8 D9 vH9 ! v 0 |! p9 v! y 借：应收账款乙公司 v. I6 V7 . % t 贷：主营业务收入 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办- _# 5 v: p$ X! O, q# Q& S( 1 P 应交税金增值税（销项税额） 11.月末结转成本- S+ w* Z+ P e! a0 H借：主营业务成本 # x* T l4 r2 R 贷：库存商品 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 I X x3 c* $ Z5 b3 I1 Z借：银行存款 贷：应收账款乙公司 13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办8 Y+ j& B7 e$ e* 营业费用 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* f( C5 r$ K m6 & E, B& T* v* p! _& K 贷：应付工资 ! f h8 . c/ J. U借：应付工资代扣个人所得税 8 j- l9 ! v2 x 贷： 应交税金应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用工会经费 职工教育经费 _# * - v d- M- ! c% Y# f; I 贷：其他应付款工会经费 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办& G5 f2 v& N9 Y 职工教育经费0 R8 s4 I: l+ Z v$ $ b1 6 E$ b# 。9月31日银行划账交社保等费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. $ M8 Q4 y8 |( Z$ u! v) N 借：管理费用公司缴纳社保费 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 贷：银行存款 中国会计社区4 K# d$ ?6 y( Q) ?. i- U- X) V。9月31日发放本月工资时 借：现金贷：银行存款0 |3 s2 N6 R6 ; N8 J 借：应付工资中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. k$ a8 ( l: # c$ G4 t 贷：现金 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积16.本月发生管理费用 借：管理费用 : K: v Z- R/ K2 Q9 D; s 贷：现金 中国会计社区8 L; J* O, t. U6 W7 I! g& f 计算本月应交增值税中国会计社区; a6 2 v$ y7 fC: i+ ?借：应交税金应交增值税（未交税金）5 G! jW* U! x9 k2 n; K: 7 o 贷：应交税金未交增值税1 o5 e1 Li- L- A# p A I17计提城建税、教育附加、防洪费3 & Z9 y/ X|0 J j5 F& uU借：主营业务税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. J/ C4 S2 p9 s, v: z # p 贷：应交税金应交城市维护建设税中国会计社区6 E9 p7 X! Q$ U0 L 其他应交款教育费附加中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办 o5 Q& P m* S& u. m 防洪费 18。结转本年利润% I J$ g9 I1 R* e+ R. v借：主营业务收入其他业务收入营业外收入 财务费用 中国会计社区; b! ?H( o5 Z1 d+ Yb贷：本年利润 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办- P+ F: s( T6 q+ t: X* G2 p& s借：本年利润9 _2 J9 p3 I/ g贷：主营业务成本中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办) u: V p O* p+ l) l5 | M; Q 主营业务税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区I( & L, |$ d( Q! r其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用e. a. x; L& S/ e( F19预缴企业所得税借：所得税& S0 j) k! W, b 贷：应交税金应交企业所得税$ S1 r1 _8 P( N F& e借：本年利润贷：所得税! N4 8 q. m4 T% 7 O. W* 20。转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润21.提取法定盈余公积6 D/ b8 ; x+ 0 I借：利润分配未分配利润中国会计社区! v& J! m: ) T贷：盈余公积法定盈余公积中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办6 p4 A3 r* n * l3 SV法定公积金) c6 n& T3 k d9 k: # s9 H+ K最终得出未分配利润，或盈余或亏损; m7 G! _% R9 p/ m0 m22ABC本月分配利润中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办6 o: G1 Y, x$ b: z借：利润分配未分配利润 贷：应付利润AB中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. n0 I/ E; U% N A( Z/ v C发放利润：, |1 m% t0 P+ W1 l/ G7 h* k借：现金* D) GU! Y0 # _6 O- p( q 贷：银行存款借：应付股利A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5 e. V h5 z# j9 c$ & G X B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办8 G8 Z* n$ L5 o9 h( I& d; Y + J) H% A* D8 y: Z 贷：现金 应交税金应交个人所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 N9 b0 O& N+ p. O j#