报表分析程序

索引号 BE1 分析程序 资产 未审 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 资 产本期数当期结构百分比期初数期初结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 流动资产 货币资金1 819 658 000 251 447 855 210 3333 111 0 5 交易性金融资产 应收票据44 400 000 00 应收账款 17 756 179 04 21 873 692 50 预付款项0 75333 应收利息0 6667 444 1 应收股利 其他应收款53 845 633 2632 880 986 50 存货26 012 892 6339 837 604 46 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计63 922 004 85196 692 753 671 222 0 3333 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资34 745 890 0034 745 890 00 投资性房地产49 966 230 0049 966 230 00 固定资产187 669 88341 001 04 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计84 899 789 8885 053 121 04 资产总计148 821 794 731181 745 874 711 222 0 3333 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 索引号 BE1 审计大师 索引号 BE2 分析程序 权益 未审 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 负债及所有者权益本期数当期结构百分比期初数期初结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 流动负债 短期借款121 945 591 51122 575 000 00 交易性金融负债 应付票据 应付账款7 081 447 3237 418 559 94 预收款项1555 应付职工薪酬826 612 17628 158 39 应交税费10 322 90 53 851 421 666 1 应付利息12 255 073 734 637 645 97 应付股利 其他应付款5 692 651 655 361 725 52 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计147 811 699 281170 567 238 401 111 0 1667 非流动负债 长期借款8 176 296 219 271 271 02 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计8 176 296 219 271 271 02 负债合计155 987 995 491179 838 509 421 111 0 1667 所有者权益 或股东权益 实收资本 或股本 10 000 000 0010 000 000 00 资本公积 减 库存股 专项储备 盈余公积5 828 955 828 95 未分配利润 25 281 169 36 13 834 207 43 所有者权益 或股东权益 合计 15 275 340 41 3 828 378 48 负债及所有者权益总计140 712 655 081176 010 130 941 111 0 1667 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 索引号 BE2 审计大师 索引号 BE3 分析程序 利润表 未审 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 项目本期数当期结构百分比上期数上期结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 一 营业收入14 749 472 93114 749 472 93 减 营业成本14 709 890 590 997314 709 890 59 营业税金及附加 销售费用105 386 620 0072105 386 62 管理费用2 004 346 090 13592 004 346 09 财务费用9 342 748 750 63349 342 748 75 资产减值损失 加 公允价值变动收益 投资收益 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 11 412 899 121 11 412 899 12 加 营业外收入41 800 00141 800 00 减 营业外支出1 226 960 00011 226 96 其中 非流动资产处置损失 三 利润总额 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 减 所得税费用 四 净利润 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 五 每股收益 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 六 其他综合收益 七 综合收益总额 11 372 326 08 加 年初未分配利润 其他转入 减 提取法定盈余公积 提取企业储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本 或股本 的普通股股利 转总部利润 其他 未分配利润 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 比率趋势分析表 未审 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 比率指标计算公式 不会打印 上期本期增减数 一 流动性 1 流动比率流动资产 流动负债10 8 0 2 2 速动比率 流动资产 存货 流动负债10 8 0 2 3 现金比率现金 流动负债0 330 2 0 13 4 已获利息倍数息税前利润 利息费用 5 固定支出保障倍数 税前利润 固定支出 固定支出 6 经营活动现金流量与固定支出比率经营活动净流量 固定支出 7 利息与长期负债比率利息费用 长期负债 二 资产管理比率 1 存货周转率销售成本 平均存货 2 应收账款周转率营业收入 平均应收帐款 3 营运资金周转率主营业务收入净额 流动资产 流动负债 30 03 30 03 4 总资产周转率营业收入 平均总资产6 016 01 三 负债比率 1 资产负债率负债总额 资产总额11 250 25 2 负债权益比率负债总额 资本额 3 长期负债权益比率长期负债 所有者权益 4 负债与有形资产净值比率负债 所有者权益 无形资产 5 长期负债与总资产比率长期负债总额 资产总额 6 资产权益率所有者权益 资产总额 四 盈利能力比率 1 销售毛利率 销售收入 销售成本 销售收入 0 40 981 38 2 主营业务利润率主营业务利润 主营业务净额 1 20 962 16 3 总资产回报率息税前利润 资产总额 4 权益回报率息税前利润 所有者权益 五 生产能力比率 1 原材料成本占收入比例销售成本中材料成本 相应销售收入 2 人工成本占收入比例销售成本中人工成本 相应销售收入 3 人均收入收入总额 员工人数 4 人均成本销售成本 员工人数 5 人均人工成本人工成本 相应的员工人数 6 营业费用和管理费用占收入比例 营业费用 管理费用 销售收入 审计说明 云南智德会计师事务所 索引号 BE4 备 注是否存在重大错报风险 比率趋势分析表 未审 审计大师 审计说明 索引号 BI1 分析程序 资产 审定 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 资 产本期数当期结构百分比期初数期初结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 流动资产 货币资金1 819 658 000 251 447 855 210 3333 111 0 5 交易性金融资产 应收票据44 400 000 00 应收账款 17 756 179 04 21 873 692 50 预付款项0 75333 应收利息0 6667 444 1 应收股利 其他应收款53 845 633 2632 880 986 50 存货26 012 892 6339 837 604 46 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计63 922 004 85196 692 753 671 222 0 3333 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资34 745 890 0034 745 890 00 投资性房地产49 966 230 0049 966 230 00 固定资产187 669 88341 001 04 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计84 899 789 8885 053 121 04 资产总计148 821 794 731181 745 874 711 222 0 3333 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 索引号 BI1 审计大师 索引号 BI2 权益横向纵向趋势分析 审定 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 负债及所有者权益本期数当期结构百分比期初数期初结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 流动负债 短期借款121 945 591 51122 575 000 00 交易性金融负债 应付票据 应付账款7 081 447 3237 418 559 94 预收款项1555 应付职工薪酬826 612 17628 158 39 应交税费10 322 90 53 851 421 666 1 应付利息12 255 073 734 637 645 97 应付股利 其他应付款5 692 651 655 361 725 52 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计147 811 699 281170 567 238 401 111 0 1667 非流动负债 长期借款8 176 296 219 271 271 02 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计8 176 296 219 271 271 02 负债合计155 987 995 491179 838 509 421 111 0 1667 所有者权益 或股东权益 实收资本 或股本 10 000 000 0010 000 000 00 资本公积 减 库存股 专项储备 盈余公积5 828 955 828 95 未分配利润 25 281 169 36 13 834 207 43 所有者权益 或股东权益 合计 15 275 340 41 3 828 378 48 负债及所有者权益总计140 712 655 081176 010 130 941 111 0 1667 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 索引号 BI2 审计大师 索引号 BI3 分析程序 利润表 审定 被审计单位 云南力来投资有限公司 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 项目本期数当期结构百分比上期数上期结构百分比本期与前期差额本期与前期差额率是否重点关注 编号 一 营业收入14 749 472 93114 749 472 9359 6 减 营业成本14 709 890 590 997314 709 890 59 0 2857 营业税金及附加0 5 销售费用105 386 620 0072105 386 62 管理费用2 004 346 090 13592 004 346 09 财务费用9 342 748 750 63349 342 748 75 资产减值损失 加 公允价值变动收益 投资收益 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 11 412 899 121 11 412 899 12 49 6667 加 营业外收入41 800 00141 800 00 减 营业外支出1 226 960 00011 226 96 其中 非流动资产处置损失 三 利润总额 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 49 6667 减 所得税费用 四 净利润 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 49 6667 五 每股收益 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 六 其他综合收益 七 综合收益总额 11 372 326 08 加 年初未分配利润 其他转入 减 提取法定盈余公积 提取企业储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本 或股本 的普通股股利 转总部利润 其他 未分配利润 11 372 326 08 0 771 11 372 326 08 49 6667 审计说明 云南智德会计师事务所 审计大师 比率趋势分析表 审定 被审计单位 编制 日期 会计期间 2016年度 复核 日期 比率指标计算公式 不会打印 上期本期增减数 一 流动性 1 流动比率流动资产 流动负债 2 速动比率 流动资产 存货 流动负债 3 现金比率现金 流动负债 4 已获利息倍数息税前利润 利