山东师范大学财政学期末考试总结.docx

财政学l第一章l1.公共物品 纯粹的公共产品，是指每个人消费这样的物品均不会导致别人对该产品消费减少。l2公共物品的特征 非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。l非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。l3.市场失灵 市场失灵是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态，一是指单靠市场机制不能达到社会资源配置最优的目的，二是市场机制对一些以社会效益为目标的活动无能为力。l4.市场失灵的主要表现 市场失灵是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态，一是指单靠市场机制不能达到社会资源配置最优的目的，二是市场机制对一些以社会效益为目标的活动无能为力。l5.外部效应 某经济主体的行为对其他经济主体带来利益或损失，但没有因此而取得报酬或提供补偿。l6.政府干预失效的原因1信息不完全2政府官员行为目标与公共利益的差异l3政府决策机制的内在障碍4政府运行效率问题5寻租第二章1.公共物品的提供方式公共提供（政府提供） 政府通过征税免费提供公共物品市场提供（私人提供） 市场通过买卖提供产品和服务混合提供2.如何提高政府财政支出的效率与公平一、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的预算效率（三）财政支出的决策效率（四）财政支出的制度效率财政支出的公平1)、基本公共服务的均等化2)、收入再分配2,公共选择理论 运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果3. 阿罗不可能定理：在民主社会里，寻求一种既不会陷入投票困境，又是能将所有个人偏好转换为社会一致偏好的决策程序，实际上是不可能的。第三章1.财政支出的分类 按政府提供的公共服务分类 维持性支出经济性支出 社会性支出按经济性质分类l购买性支出 转移性支出2.财政支出增长的弹性系数3. 财政支出增长边际倾向4宏观经济模型瓦格纳法则 梯度渐进增长理论 经济发展阶段论第四章1我国行政管理费规模及原因行政管理费在各项支出中增长的速度最快，许多年份超过财政支出的增长速度。我国行政管理费占财政支出的比重高于其他国家，增速也快于其他国家。影响行政管理费规模的因素 经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等2.政府为什么提供教育服务？我国的教育支出？ 教育是经济增长和发展的重要因素 避免因收入差距而形成受教育机会的不公平 教育资本市场的不完善和信息不完全我国教育支出规模与结构 规模偏低 级次结构不合理 教育服务水平的地区差异很大，农村义务教育落后3政府为什么干预卫生事业？ 减少贫困卫生服务的外部性疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷第五章没有讲第六章1.社会保障制度的经济意义 在市场经济体制下，社会保障制度的重要意义。 1. 弥补市场机制的失灵, 调节收入分配2. 社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 弥补私人保险市场的各种局限2.我国的社会保障制度及存在问题 社会保险 社会救济 社会福利 社会优抚问题: 养老基金的筹资模式问题 开征社会保险税问题 广大农村人口的社会保障问题3.财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出4明补又叫现金补贴，就是政府以现金形式直接将补贴给予最终受补贴者，其直接效果就是增加受补贴者的收入。 暗补是通过对选定商品的生产或流通环节的补贴，使商品的价格低于市场价格来间接影响消费者的选择。 第七章1按财政收入形式分类 税收、收费、债务收入2. 按财政资金的管理方式分类 预算内收入和预算外收入3. 按收入级次 中央财政收入和地方财政收入2.影响财政收入规模的主要因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响3.通货膨胀税如果通货膨胀是因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额。第八章1.税收的三性、本质和分类强制性 无偿性 固定性税收在本质上就是为我们享受的公共物品所支付的价格。这种价格，法律上的用语就是对价分类（一）按课税对象的性质分，所得课税、商品课税和财产课税（二）按税负能否转嫁，直接税与间接税（三）按课税标准，从量税与从价税（四）按税收与价格的关系，价内税与价外税（五）按税种的隶属关系，中央税与地方税2.税收效率和公平原则效率1、经济效率 2、制度效率 3社会生态效率公平 含义：普遍征税 平等征税 衡量标准1）受益原则（2）能力原则 3. 税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。4. 税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。5. 拉弗曲线是供给学派的代表人物拉弗设计的说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗曲线的经济含义 :1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件6.税收转嫁与归宿的一般规律1商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁2供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。4. 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁7税收转嫁与供求弹性. 8.税收的经济效应作用机制（一）税收的收入效应 收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（二）税收的替代效应 替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。8.税收的经济影响l （一）税收对劳动供给的影响l （二）税收对居民储蓄的影响l （三）税收对投资的影响l （四）税收对个人收入分配的影响l （五）税收对环境保护的影响第九章1.公债政府依据信用原则向国内外举借的债务，是政府取得公共收入的一种有偿形式。2.公债的用途（一）弥补财政赤字（二）筹集建设资金（三）调节经济3.公债的经济效应（一） 国债的资产效应 资产效应：公债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化公债管理（二） 国债的需求效应 公债对总需求的影响：一是增加总需求；另一种是改变总需求结构。具体取决于不同的应债主体即不同应债资金来源。（三） 国债的供给效应增加供给总量改善供给结构4.李嘉图等价定理 政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资，即征税和借款在逻辑上是相同的5.公债负担率 公债余额占GDP的比重 6. 公债管理与宏观经济调控（一）公债管理的流动性效应和利息率效应流动性效应 指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。确定公债的期限构成 确定公债的应债来源利息率效应 指在公债管理上通过调整公债的发行或实际利率水平，来影响金融市场利率升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。调整公债的发行利率 买卖政府债券（二）公债管理同财政、货币政策的协调配合1、公债管理与财政、货币政策的同一性2、公债管理与财政、货币政策的差异性3、协调配合第十章1.国家预算 国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。2.国家预算的种类1）、以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算2）、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算3分级分税预算管理体制的要点l 一级政权，一级预算主体l 在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（财权）范围l 收入划分实行分税制l 预算调节制度（转移支付制度）中央与地方政府间的职能分工资源配置职能中央、地方收入分配职能中央稳定经济职能中央4. 政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财政无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。政府间转移支付的功能弥补纵向财政缺口 弥补横向财政缺口 弥补地区性公共产品辖区间的外部效应 支持落后地区的经济发展5. 分税制改革的主要内容及完善内容：（一）中央与地方的事权和支出划分 （二）中央与地方的收入划分 （三）中央财政对地方税收返还数额的确定（四）原体制的处理完善：参考!一）转变政府职能,合理划分政府间的事权和支出范围 1、按照效率原则划分政府与市场的责任边界 2、按照区域性、受益性、效率性原则划分中央政府与地方政府以及地方各 级政府之间的事权。(二)合理划分政府间的财权 1、对税种划分进行调整。根据事权与财权相结合的原则,按税种划分中央与 地方的收入需要对我国分税制目前的税种划分作出必要调整。2、合理划分政府间的税权。3、进一步完善地方税制体系。建立完善的中央与地方两套税收体系是分税 制的重要内容。三）完善政府间的转移支付制度第十一章1. 财政预算应从其对经济的功能上来着眼，而不应仅注重其收支是否平衡（美国经济学家勒纳）2财政赤字的分类 财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字 3. 赤字比率财政赤字占GDP的比例，说明一国在当年以赤字方式动员了多大比例的社会资源。4.