河北省地局网上报税操作手册 1.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除河北省地税局网上报税 操作手册（企业端）河北省地税局北京华安通联技术有限责任公司二零零六年五月此文档仅供学习与交流目 录第1章 概述11.1 功能简介11.2 简要操作流程3第2章 操作说明42.1 网上申报资格申请42.2 签约92.3 登录102.4 填制报表122.4.1 操作说明122.4.2 填写报表 综合申报表 企业所得税预缴纳税申报表 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 企业所得税年度纳税申报表 扣缴个人所得税报告表 个人所得税申报表 个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收） 个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收）-汇算清缴2 个体工商户生产、经营所得税申报表（定率征收）20 个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表21 个人承包承租经营所得税年度申报表302 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表33 支付个人收入明细表34 失业保险费申报表35 基本养老保险费申报表36 代扣代缴、代收代缴税款报告表37 代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表38 外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表39 烟叶税纳税申报表30 烟叶收购情况表31 土地增殖税纳税申报表（一）402 土地增值税纳税申报表（二）43 货物运输业自开票纳税人联运（合作运输）收入减除明细表44 建筑安装工程设备扣除明细表45 邮政电信合作业务收入减除明细表46 演出业务收入减除明细表47 劳务公司、外事服务单位收入减除明细表48 旅游业收入减除明细表49 广告代理业收入减除明细表40 财产行为税税源情况表41 企业所得税年度纳税申报表附表一(1)-销售（营业）收入及其他收入明细表42 企业所得税年度纳税申报表附表一（2）-金融企业收入明细表43 企业所得税年度纳税申报表附表一（3）-事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表44 企业所得税年度纳税申报表附表二(1)-成本费用明细表45 企业所得税年度纳税申报表附表二(2)-金融企业成本费用明细表46 企业所得税年度纳税申报表附表二（3）-事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细47 企业所得税年度纳税申报表附表三-投资所得（损失）明细表58 企业所得税年度纳税申报表附表四-纳税调整增加项目明细表59 企业所得税年度纳税申报表附表五-纳税调整减少项目明细表50 企业所得税年度纳税申报表附表六-税前弥补亏损明细表51 企业所得税年度纳税申报表附表七-免税所得及减免税明细表52 企业所得税年度纳税申报表附表八-捐赠支出明细表53 企业所得税年度纳税申报表附表九-技术开发费加计扣除额明细表54 企业所得税年度纳税申报表附表十-境外所得税抵扣计算明细表55 企业所得税年度纳税申报表附表十一-广告费支出明细表606 企业所得税年度纳税申报表附表十二-工资薪金和工会经费等三项经费明细表67 企业所得税年度纳税申报表附表十三-资产折旧、摊销明细表68 企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）-坏账损失明细表69 企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)-呆帐准备计提明细表60 企业所得税年度纳税申报表附表十四(3)-保险准备金提转差纳税调整表61 利润表62 现金流量表73 资产负债表74个人所得税纳税申报表238675个人所得税月份申报表238776个人所得税年度申报表238877利润表（金融业）季报78利润表（保险业）季报809利润表（企业）季报80利润表（小企业）季报81资产负债表（金融业）季报82资产负债表（保险业）季报83资产负债表（企业）季报84资产负债表（小企业）季报882.5 修改/删除报表892.6 网上申报912.7 网上缴款、网上银行缴款932.8 查询962.8.1 报表查询972.8.2 辅导信息972.8.3 纳税人信息982.8.4 纳税方式992.9 辅助功能1002.9.1 修改密码1002.9.2 退出登录101第3章 典型问题以及解决办法101第4章 主附表一起申报操作说明103第1章 概述网上报税，是纳税人经税务机关批准,登录河北省地税局报税网站，在规定的时间内，完成纳税申报和税款缴纳等工作。1.1 功能简介1、本系统主要实现的功能如下：（1）网上报税：采用网上申报方式的纳税人，通过互联网登录省局报税网站完成申报表的录制填报，本系统目前实现了如下申报表和财务报表的填报工作申报表： 纳税申报表 代扣代缴、代收代缴税款报告表 企业所得税预缴纳税申报表 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 企业所得税年度纳税申报表 个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 个人承包承租经营所得税年度申报表 个人所得税申报表 个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收） 个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收）-汇算清缴 个体工商户生产、经营所得申报表（定率征收） 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 扣缴个人所得税报告表 土地增值税纳税申报表（一） 土地增值税纳税申报表（二） 代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表 外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表 基本养老保险费申报表 失业保险费申报表 烟叶税纳税申报表 烟叶收购情况表 申报表附表： 货物运输业自开票纳税人联运（合作运输）收入减除明细表 建筑安装工程设备扣除明细表 邮政电信合作业务收入减除明细表 演出业务收入减除明细表 劳务公司、外事服务单位收入减除明细表 旅游业收入减除明细表 广告代理业收入减除明细表 财产行为税税源情况表 销售（营业）收入明细表 金融企业收入明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表 成本费用明细表 金融企业成本费用明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细 投资所得（损失）明细表 纳税调整增加项目明细表 纳税调整减少项目明细表 税前弥补亏损明细表 免税所得及减免税明细表 捐赠支出明细表 技术开发费加计扣除额明细表 境外所得税抵扣计算明细表 广告费支出明细表 工资薪金和工会经费等三项经费明细表 资产折旧、摊销明细表 坏账损失明细表 呆帐准备计提明细表 保险准备金提转差纳税调整表 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表财务报表： 利润表（金融业）-年报 资产负债表（金融业 -年报 现金流量表（金融业） -年报 利润表（保险业） -年报 现金流量表（保险业） -年报 资产负债表（保险业） -年报 利润表（企业） -年报 资产负债表（企业） -年报 现金流量表（企业） -年报 利润表（小企业） -年报 资产负债表（小企业）-年报 现金流量表(小企业) -年报（2）网上缴款：采用网上申报方式的纳税人，通过“网上缴款”功能完成网上申报的税款的缴纳工作。本系统目前实现了与“中国工商银行”、“中国建设银行”、“中国农业银行”、“中国银行”、“中国工商银行网上银行”、“交通银行”进行税款划转缴款的功能。2、使用网上报税系统的纳税人需具备以下条件：（1）本系统的适用对象，主要是核算健全、管理规范、能登录互联网的纳税人。（2）计算机硬件要求：256M内存以上 CPU：PIII600 建议屏幕区域设为1024X768像素（3）软件要求：推荐使用Windows 2000操作系统(或更高版本)；Microsoft IE6.0(非常重要一定要升级否则会出现很多问题)（4）报税员应熟悉电脑操作和报税业务，具备上网的基本知识。（比如说会升级自己的IE浏览器等）。3、注意事项： 目前在外网申报报表的，还需同时报送纸制报表。待系统稳定后，对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表； 对于不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。1.2 简要操作流程 简要流程图：申请网上报税资格网上缴款资格-签约登录网上申报资格填写报表网上申报缴款打印记帐凭证 步骤说明：1. 第一步-网上申报资格申请：纳税人持单位公章，到办税大厅申请网上报税资格，税务局提供网上报税系统的登录账号及密码。详细操作流程参见第二章网上报税资格申请。2. 第二步-签约：网上申报的纳税人申请网上缴款，需持财务专用章、税务登记证件副本、并准备已在税务局登记的缴费账号，到地税办税大厅同银行、地税签订电子缴税（费）协议。详细操作流程参见第二章签约。3. 第三步-登录：纳税人在IE地址栏中输入/，链接到河北省税务局网页，在网页的左侧，单击【新版网上报税】进入新版网上报税系统界面。详细操作流程参见第二章登录。4. 第四步-填制报表：纳税人登录网上报税系统，完成申报表的录制，详细操作流程参见第二章填制报表。5. 第五步-网上申报：纳税人登录网上报税系统，完成已填写申报表的申报工作。详细操作流程参见第二章网上申报。6. 第五步-缴款：网上申报成功，签订电子缴税（费）协议的纳税人，可通过网上实时缴纳税款；或网上申报成功，具备网上银行缴款资格的纳税人，可通过中国工商银行的网上银行而言。详细操作流程参见第二章网上缴款。7. 第六步-打印记帐凭证：缴款成功后，纳税人到银行打印税务局指定的记帐凭证（如果有需要打印电子转帐完税凭证的可以到办税大厅打印）。注：纳税人可只申请网上申报资格，而不申报网上缴款；若纳税人申请网上缴款，必须先申请网上申报资格，再同地税、银行签订三方协议。第2章 操作说明2.1 网上申报资格申请（一）、采用“密码登录”方式的纳税人操作步骤如下：（1） 纳税人到办税服务厅领取网上申报申请审批表，或从河北省地税局网站（）下载网上申报申请审批表后自行打印（A4型竖式打印，一联 )和填写。（2） 纳税人填写完毕且盖章后交办税服务厅征收人员，征收人员审核后，录入微机，并告知纳税人登陆网上报税系统的用户名和密码（填写在网上申报申请审批表相应位置）。（二）、采用“数字证书登录”方式的纳税人操作步骤如下：（1） 纳税人需要办理有关数字证书登录的手续，即可获得一个USB口的登录“钥匙”，具备办理数字证书的流程请参见本章附件1-各数字证书受理点联系方式和附件2-数字证书申领流程。（2） 纳税人到办税服务厅领取或从网上下载网上申报申请审批表（本表为A4型竖式打印 )如实填写（只填写一份），盖章后交办税服务厅征收人员。（3） 纳税人填写完毕后将网上申报申请审批表（一份）和“钥匙”交办税服务厅征收人员初始化，纳税人即可获得登录权限。（三）、注意事项：（1） 网上申报申请审批表的填写方法，网上申报申请审批表表样，如下图：计算机代码纳税人（扣缴义务人）名称缴款方式自行缴纳 网上银行缴税委托银行实时缴税拟使用的登录用户名登录方式密码登录 数字认证登录电子邮件 经办人： 纳税人（签章）法定代表人（负责人或业主）： 年 月 日以下由税务机关填写税务机关意见： 征收人员： （征收专用章) 年 月 日告知事项：网上申报以税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间为实际申报日期。 登录密码：网上申报申请审批表（2） 纳税人需填写的内容如下： 填写计算机代码、纳税人（扣缴义务人）名称：必填项 只可选择一种缴款方式：必选项。A：自行缴纳指：只采取网上申报的方式，仍采取现行到银行缴纳税款的方式。B：网上银行指：暂未放此功能，不可选择。C：委托银行实时缴款指：采取“网上申报”方式，通过“网上缴款”完成网上申报的税款的缴纳工作。 填写拟使用的登录用户名：指纳税人登录网上报税系统的用户名，不论选择密码登录或者数字证书登录的都必须填写。 选择一种登录方式：网上报税系统提供两种登录方式。A：密码登录：使用用户名及密码登录网上报税系统的方式。B：数字认证登录：利用基于数字证书的用户身份认证技术对网上报税系统中的申报数据进行数字签名，确保申报数据的完整性，确认系统用户的真实身份和申报数据的真实来源，防止出现抵赖行为或他人冒充伪造篡改数据。 电子邮件：非必填项。 经办人：必填项。（3） 其它内容，均由税务机关完成。（4） 选择“密码登录“方式的纳税人：在征收人员处索取登录初始密码，一定要在5日内对初始密码进行修改，否则5日后就不可以用初始密码进行登录。（5） 如果遗失登录账号或密码，纳税人遗失登录账号或密码，可到办税大厅办理重新设置密码业务。（6） 采取“数字认证登录”的纳税人遗失或损毁“钥匙”的，到税务局指定数字认证认证单位办理补办手续，然后到办税大厅重新进行初始化。（7） 纳税人需要更新数字认证信息的，到办税大厅办理变更手续。（8） 纳税人停用数字证书认证的，到办税大厅办理停用手续。附件1-各数字证书受理点联系方式机构名称通讯地址邮政编码联系电话河北省质量技术监督局石家庄市工农路368号0500000311-83021464石家庄市质量技术监督局石家庄市建华南大街153号050031031185051793唐山市质量技术监督局唐山市新华西道行政审批服务中心2楼58号06300003152737939唐山市北新东道23号06300003152858910秦皇岛市质量技术监督局秦皇岛市海港区迎宾路85号06600003353651917邯郸市质量技术监督局邯郸市中华北大街439号05600003103178858博物馆正馆南门行政审批服务大厅邢台市质量技术监督局邢台市桥西区中兴西大街10号05400003192020452保定市标质量技术监督局保定市五四东路715号07100003125979856张家口市质量技术监督局张家口市桥东区木业街5号07500003134190058桥东区胜利南路34号行政审批中心质监局承德市质量技术监督局承德市西大街路南18号06700003142022365沧州市质量技术监督局沧州市解放西路06100003175306321廊坊市质量技术监督局廊坊市爱民东道34号06500003162050003衡水市质量技术监督局衡水市永兴西路1749号05300003182185980附件2-数字证书申领流程2.2 签约 申请网上报税，且采取网上“委托银行实时缴纳”缴款方式的纳税人，须同地税、银行签订三方协议。 操作流程如下：1. 纳税人到办税服务厅向征收人员提供一个缴费账号。2. 征收人员打印电子缴税（费）协议书（三份）并盖章后，交纳税人。3. 纳税人盖章后，持电子缴税（费）协议书到银行办理签约手续。4. 银行确认并盖章后留存一份，交纳税人两份。5. 纳税人自己留存一份，另一份要在2日内将电子缴税（费）协议书返还给大厅办税人员，大厅办税人员将协议生效。6. 纳税人即可获得网上缴款的资格。电子缴税（费）协议书表样：电子缴税（费）协议书甲方（纳税人或客户）：_乙方（地方税务局）：_丙方（银行）：_为方便纳税人申报纳税，确保国家税款安全、准确、及时入库，提高三方工作效率，甲、乙、丙三方就电子缴税（费）事宜达成以下协议：一、甲方自愿选择使用电子缴税（费）方式。甲方在丙方设立账户，并同意丙方按规定从该账户划转税款，该账户一经设立，不得随意变更；如需变更，须提前到乙方办理变更手续。甲方应于缴纳税（费）款时，保证在缴税（费）账户中存足不低于应纳税（费）款额的可用金额，否则由此产生的法律责任由甲方承担。乙方负责为甲方使用电子缴税（费）方式提供免费咨询，并对有关操作使用方法进行培训。甲方在乙方信息系统中的代码：_甲方税务登记号码及计算机代码：_二、甲方授权丙方根据乙方发出的扣款信息和指令从甲方缴税（费）账户主动划扣税（费）款；划扣前，丙方无需征得甲方同意，且无需甲方提示付款凭证和加盖预留银行印鉴。甲方授权的缴税（费）账号：_户名：_三、丙方根据乙方发出的扣款信息和指令，在甲方的缴税（费）账户可用余额不小于申报税款额前提下，从甲方的缴税（费）账户即时足额划转相应金额税（费）款。乙、丙双方每日进行对账，确保双方账目无误，税（费）款正常划转。丙方要在收到乙方税收汇总（专用）缴款书的当天或次日将税款划转国库。丙方不得延压、截留、转移、挪用税款。乙、丙双方应密切协作，维护甲方合法权益，确保甲方资金安全，做好电子缴税（费）方式的宣传、推广工作，负责各自网络与通信系统的维护工作，发生故障应及时排除。四、甲、乙、丙三方应共同遵守上述规定，如有违反，按照有关法律、法规、规章及互相签发的相关文件的规定承担相应责任。五、本协议一式三份，三方各执一份，自甲、乙、丙三方签字盖章后生效。在甲方提出终止本协议的书面文件送达乙、丙方之前，本协议始终有效。甲 方： 乙 方： 丙 方： （签章） （签章） （签章）甲 方：（预留银行印鉴）法定代表人、负责人或业主： 法定代表人、负责人或业主： 法定代表人、负责人或业主： （签字） （签字） （签字） 年 月 日 年 月 日 年 月 日2.3 登录1. 纳税人在IE地址栏中输入/，链接到河北省地方税务局网页，在网页的左侧，单击【新版网上报税】进入新版网上报税系统界面，如下图。2. 或者在IE地址栏中直接输入/也可进入网上报税系统界面，如下图：3. 采用“密码登录”方式的纳税人，在上图“用户名登录方式”栏中输入用户名及密码，单击【登录】按钮，即可登录网上报税系统。4. 采用“数字认证登录”方式的纳税人，首先将“数字认证钥匙”插到本机USB口上，在上图“证书登录方式”栏中，单击上图中的“点击此处”，即可登录网上报税系统。如下图：5. 登录成功后，系统默认打开“纳税申报”界面，导航栏中的“纳税申报”呈现高亮状。6. 网上申报系统，由四个标签组成（即导航栏）：（1） 纳税申报：纳税申报主要完成纳税人网上申报及网上缴款的功能，本页面由如下五部分组成： 本月未填写的报表：显示征管已辅导，未超出申报期限且本月未填写的报表。 本月已填写未申报的报表：显示本月已填写但未申报的报表，允许进行编辑，允许再次提交申报。当由于网络原因造成申报未成功报表的也暂存在此。 本月已申报未缴税的报表：显示本月已申报但未缴款的报表。 本月已缴税的报表：显示本月已缴税的报表。（2） 查询：查询纳税人的网上申报及网上缴款的历史信息，纳税人的基本信息，纳税人的辅导信息，纳税人的缴款方式。（3） 修改密码：对于采用“密码登录”的纳税人，可以进行登录密码的修改(一定要在五日内进行初始密码的修改)；对于采用“证书登录”的纳税人，本功能不可用。（4） 帮助：可以下载最新的使用说明书。（5） 退出登录：退出网上报税系统，链接到河北省地方税务局首页。u 注意事项：1. 需停用“网上申报资格”的纳税人，到办税大厅办理“注销”业务，网上申报资格注销后，纳税人登录系统时提示：2. 已申请网上报税资格的纳税人，被税务机关认定为“非正常户”，登录网上报税系统时提示“登录失败，纳税户为非正常户”。3. 已申请网上报税资格的纳税人，发生解散、破产、撤销等情形已办理注销登记，登录网上报税系统时提示“登录失败，纳税户已注销”。4. 已申请网上报税资格的纳税人，注销某一账号，再次使用该账号登录系统时提示：“登录失败,用户已注销”。5. 如果纳税人没有在征管办理纳税辅导，系统提示“纳税人没有辅导信息或辅导信息不完整”，纳税人需到大厅办理纳税辅导业务。2.4 填制报表2.4.1 操作说明在“纳税申报”-“本月未填写的报表”报表列表中显示征管已辅导，在正常申报期内且本月未填写的报表,如下图：方法1：单击“本月未填写的报表”列表中的某一张报表，即可创建一张报表。方法2：单击“本月未填写的报表”标题进入“本月可创建的申报表及财务报表列表”页中，单击某一报表名称，即可创建一张报表。注意：1、方法1适用于初次填表的情况。2、再次进行报表的创建时用方法2。3、目前在外网申报报表的，还需同时报送纸制报表。（待系统稳定后，对于采取CA方式进行申报的国家承认其法律的有效性，可不用再申报纸制的报表；对于不采取CA方式进行申报的企业，仍需报送纸的报表。）2.4.2 填写报表 综合申报表综合申报表适用范围：纳税人（实行简易申报的除外）申报除企业所得税、个人所得税、土地增值税以外的各种地方税、费和基金时使用。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“综合申报表”，创建该张报表，如下图：（1） 综合申报表中自动显示已做纳税辅导，且在正常申报期内的税种及税目。 不在正常申报期内的税种，系统不显示，比如按季申报的税种，1、4、7、10月份申报时可显示该税种，其余月份不显示该税种。 已超出申报期限的税种，系统给出提示“税种已过期”，且不显示报表中，对于已超出申报期限的税种，纳税人应尽快到大厅申报。（2） 上图中颜色较深的部分为必填项。（注：对于不同的税种及税目“计税依据（金额）”、“计税依据（数量）”分别为必填项）。（3） 纳税人据实填写报表各项，填写完一项，敲回车键光标移动到下一栏，进行下一栏内容的填写。当光标移动到行尾时，再敲回车，光标将跳到下一行，可继续填写下一行的内容，直到填完为止。（4） 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。2. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。3. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。4. 单击【无税申报】按钮，即可直接完成网上申报和网上缴款，无税申报的用户，申报成功后，报表的状态应置为“已申报”，税额为0的不能缴费。u 注意事项：1. 综合申报表中显示已做纳税辅导，且在正常申报期内的税种及税目。2. 综合申报表中，如果只填写其中一个税种，其它税种都不填写，则单击【立即申报】按钮后，系统将未填写的税种按零申报来处理。3. 车船使用税（载重汽车）的填写方法：载重汽车(10吨)必须得分两条来写,否则不允许申报例如：主车15.5吨，挂车13.5吨就应该如下填写车船使用税，以纳税人手填的税款属期来自动计算计算应纳税额。4. 综合申报表允许重复申报，若综合申报表已经申报，将不在首页显示，纳税人可在“本月未填写的报表”页面中可再次创建，再次创建综合申报表时，系统提示：5. 创建综合申报表时，若某税种已过期，系统会提示“该税种已过期”，对于已超出申报期限税种，纳税人应尽快到大厅申报。 企业所得税预缴纳税申报表适用范围：本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“企业所得税预缴纳税申报表”，创建该张报表，如下图：2. 上图中颜色较深的部分为必填项。3. 纳税人据实填写报表各项，填写完一项，敲回车键光标移动到下一栏，进行下一栏内容的填写。当光标移动到行尾时，再敲回车，光标将跳到下一行，可继续填写下一行的内容，直到填完为止。（1） 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。（2） 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（3） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（4） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。u 注意事项：1. 企业所得税预缴纳税申报表已过期，创建报表时，系统提示如下“报表已过期，请到大厅申报”：2. 企业所得税预缴纳税申报表只有在正常申报期内才显示，如果未在申报月份，将不显示。 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）适用范围：本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。前提：纳税人必须在办税大厅申请企业所得税征收方式鉴定表，且该张报表必须审批通过。1. 创建报表的方法同上，表样内容如下：2. 上图中颜色较深的部分为必填项。3. 本报表中累计数栏，初数由纳税人手动填写，以后则由系统自动提取，如果上个月没有在网上申报数据，则系统给出提示“由于上月无网上申报数据，请手动填写累计数”。4. 系统根据企业所得税征收方式鉴定表中核定的征收方式来判定，本表适用何种征收方式，本表适用的征收方式为“定额征收”和“定应税所得率征收”。（1） 如果纳税人采取“定额征收”的征收方式，则本表按如下规则录入： “收入总额或成本费用”、“定应税所得率”、“应纳税所得额”、“适用税率”均不可填写。 “应缴所得税额”自动从主管税务机关核定的企业所得税征收方式鉴定表中提取已核定“定额”且不允许修改。 根据实际情况输入“实际已预缴的所得税额”。 系统自动计算出“应补（退）的所得税额”。 填写完毕，单击【立即申报】按钮即可完成报表的申报。（2） 如果纳税人采取“定应税所得率”的征收方式，则本表按如下规则录入： “收入总额”和“成本费用”只可选择其中一种作为核定“应税所得率的核定方法”。 “应税所得率” 自动从主管税务机关核定的企业所得税征收方式鉴定表中提取已核定“定额”且不允许修改。 “应纳税所得额”依据以下公式自动计算：按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额应税所得率。按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额（1-应税所得率）应税所得率。 “适用税率”依据“应纳税所得额/累计月数*12”算出全年应纳税额，并依据如下分档线判断当前适用的税率：适用税率分档线： 应纳税得额=30,000,税率为0.18 30000应纳税得额100,000 税率为0.33 应缴所得税额应纳税所得额适用税率。 实际已预缴的所得税额：填报当年累计已预缴的企业所得税额，作为“扣除额”传递。 应补（退）的所得税额应缴所得税额实际已预缴的所得税额，作为“实纳金额”传递。5. 填写完毕，单击【立即申报】按钮即可完成报表的申报。 企业所得税年度纳税申报表适用范围：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，年度终了汇算清缴时使用本表。注意：申报期限为1、2、3、4月份，所以在网上办税系统中只有1、2、3、4月份才显示该报表。1. 创建报表的方法同上，表样内容如下：2. 上图中颜色较深的部分为必填项。3. “应纳税所得额”系统自动计算，应纳税所得额纳税调整后所得弥补以前年度亏损免税所得应补税投资收益已缴所得税额允许扣除的公益救济性捐赠额加计扣除额。4. “适用税率”：依据应纳税所得额，自动判断。 应纳税得额=30,000,税率为0.18 30000应纳税得额100,000 税率为0.335. “境内所得应纳所得税额”应纳税所得额适用税率6. “本期累计实际已预缴的所得税：填报纳税人按照税收规定已在季（月）度累计预缴的所得税额。7. “减免所得税额”：外网不处理减免业务，如有减免业务的纳税人，请到大厅办理。8. “实际应纳所得税额”：系统自动计算。9. “汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报汇总纳税成员企业按照税收规定应在所在地缴纳企业所得税的比例， 注：实地就地预缴比例的，需选中 “汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额”复选框，该项才可填写。10. “汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额”：选中“汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额”前的复选框，系统自动计算，金额=实际应纳所得税额*汇总纳税成员企业就地预缴比例。11. “本期累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在季（月）度累计预缴的所得税额。 12. 本期应补(退)的所得税额：区分不同的方式，有以下两种计算公式。 本期应补(退)的所得税额=实际应纳所得税额本期累计实际已预缴的所得税额。 实行汇总纳税就地预缴的汇总纳税成员企业金额=汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额本期累计实际已预缴的所得税额。13. 填写完毕，单击【立即申报】按钮即可完成报表的申报。 扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税申报表适用范围：扣缴义务人申报扣缴的个人所得税时使用。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“扣缴个人所得税报告表”，创建该张报表，如下图：2. 扣缴的个人所得税申报表中自动显示已做纳税辅导的个人所得税税目。3. 上图中颜色将深的部分为必填项。（1） 纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。（2） 身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。（3） 所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。（4） 所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。（5） 收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。（6） 免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。（7） 允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； 特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； 适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； 适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。（8） 除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。（9） 已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。（10） 扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。（11） 应纳税额=应纳税所得额税率-速算扣除数。（12） 应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额。（注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。）（13） 收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）（14） 声明人：填写扣缴义务人名称。4. 输完一行后，单击上图中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。5. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。6. 注意，扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。7. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。8. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。u 注意事项：1. 个人所得税扣缴报告表已过期，创建报表时，系统提示如下“报表已过期，请到大厅申报”： 个人所得税申报表适用范围：个人所得税自行申报纳税人进行月份申报时使用。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税申报表”，创建该张报表，如下图：2. 若个人所得税申报表已过期，创建报表时，系统提示 “报表已过期，请到大厅申报”。3. 上图中颜色将深的部分为必填项。（1） 所得项目：通过下拉列表选择已辅导的税目。（2） 税款所属时期：系统自动默认显示一个月，不可修改。（3） 免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。（4） 允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； 特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； 适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； 适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。（5） 除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。（6） 应纳税额=应纳税所得额税率速算扣除数；（7） 应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额。4. 输完一行后，单击上图中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。5. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。6. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。7. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。（1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。（2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收）适用范围：个体工商户和个人独资企业和合伙企业投资者月、季度申报纳税。1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个体工商户生产、经营所得税申报表（查账征收）”，创建该张报表，如下图：2. 若个人所得税申报表已过期，创建报表时，系统提示如下“报表已过期，请到大厅申报”。3. 上图中颜色较深的部分为必填项。（1） 本报表中累计数栏，初数由纳税人手动填写，以后则由系统自动提取，如果上个月没有在网上申报数据，则系统给出提示“由于上月无网上申报数据，请手动填写累计数”。（2） 应纳税所得税额（分配比例）：根据登记注册类型判断应纳税所得税额计算公式。 就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”； 就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额； 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3、从其它企业取得生产经营所得”的合计数。处理逻辑：选中“补充资料”复选框，则补充资料为必录项，且应纳税所得税额=第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”+补充资料“从其它企业取得生产经营所得合计数”。（3） 适用税率：将当期及累计应纳税所得税额换算成全年税额来确定适用税率。（4） 应纳所得税额= （计税依