财务工作规范

1 财会工作规范管理办法财会工作规范管理办法 第一章 总则 第一条第一条 为加强集团财会基础工作 建立规范的财会工作秩序 提高财会工作水平 根据 中华人民共和国会计法 会计基础工作 规范 以及国家相关法规的有关规定 结合集团的实际 特制定本规 范管理办法 第二条第二条 本规范管理办法是对集团本部及下属房地产开发公司 教育产业集团和其他业务公司 以下统一简称 各公司 开展会计核 算和财务管理等工作进行规范管理 第三条第三条 各公司应当依据本规范管理办法的规定 加强会计基础 工作 严格执行国家会计法规及集团的财会管理制度 保证财会工作 依法有序地进行 第四条第四条 各公司负责人应支持本公司财务部门正常开展财会工 作 提供必要的工作条件 第二章 财会机构和财会人员 第一节第一节 财会机构及岗位设置财会机构及岗位设置 第五条第五条 根据集团的战略管控体系和紧密型集团化管理模式 集 团公司设立财务中心 负责全集团的会计核算和财务管理工作 各公司财务部是集团财务中心的直属部门 财务中心对各公司财 务部实行垂直管理 财务中心有权根据集团战略需要设立 调整财务 2 部门架构和子公司财务部建设 第六条第六条 财务部门的基本职能 一 集团财务中心的基本职能 1 加强会计核算的管理 以提高会计信息的真实性 准确性和及 时性 2 建立健全各项财务管理制度 对集团各项财务工作的计划完 成情况进行考核 3 合理有效安排资金收支计划 监督资金按计划正常运行 维 护资金安全 4 根据税收政策和集团各公司业务性质 合理进行日常税务规 划和税务管理 5 监督集团公司财产的购建 保管 使用及处置 配合相关部 门定期进行财产清查 6 检查监督财务制度的执行情况 通过财务监督发现问题 提 出改进意见 积极为经营管理服务 促进公司取得更好的经济效益 7 参与集团对外投资 兼并收购等事项组织实施的尽职调查 并独立发表专业意见 二 各公司财务部的基本职能 1 认真组织会计核算 及时准确地提供各类会计信息 2 积极筹措资金并合理有效安排资金收支计划 监督资金按计 划正常运行 维护资金安全 3 认真执行集团各项财会管理制度 结合实际情况制定本公司 财会制度和工作要求 4 根据税收政策和集团工作要求 合理进行日常税务规划和税务 管理 5 监督公司财产的购建 保管 使用及处置 配合相关部门定 期进行财产清查 6 认真做好公司财务预算和经营活动分析 提出经营合理化建 议 积极为经营管理服务 促进公司取得更好的经济效益 7 参与公司对外投资 兼并收购等事项组织实施的尽职调查 3 并独立发表专业意见 第七条第七条 财会岗位设置 集团财务中心设置的岗位包括 财务中心总经理 副总经理 财 产物资核算管理 工资核算管理 成本核算管理 会计电算软件操作 管理 销售收入核算管理 稽核 总账报表管理 财务分析 会计档 案管理 税务管理 资金计划管理 费用管理 出纳等岗位 各公司财务部 财务分室 设置的岗位包括 经理 副经理 根 据管理需要可设经理助理 财产物资核算 工资核算 成本核算 销售收入核算 会计电算软件操作 稽核 总账报表 财务分析 会 计档案管理 税务管理 财务预算 融资 资金计划管理 费用核算 出纳 现场收银 有现场收银业务的公司 等岗位 财务中心根据公 司财务管控需要设置 新增 各财务工作岗位职责见附件 第八条第八条 财会工作岗位根据工作的实际情况可以采取一人一岗 一人多岗或一岗多人 按照不相容岗位相分离的原则进行人员配置 出纳人员 收银员 不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债 权债务账目的登记以及编制银行存款余额调节表的工作 第二节 财会人员 第九条第九条 财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能 熟悉国 家有关法律 法规 规章和国家统一会计准则 除从事出纳岗位 现 场收银岗位外 从事其它财会岗位的人员需大学专科 含 以上学历 第十条第十条 财会人员应当按照国家有关规定持有会计从业资格证或 具备必要的专业知识和专业技能 并参加会计业务的后续教育培训 第十一条第十一条 集团财务中心任用财会人员应当实行回避制度 公司负责人的直系亲属不得担任本公司的财务负责人 财务负责 人的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作 需要回避的直系亲属关系为 夫妻关系 直系血亲关系 三代以 内旁系血亲以及姻亲关系 第十二条第十二条 集团财务中心建立集团财务系统财会人员档案 对集 4 团财会人员的升职 降职 调动 离职 考核结果等进行记录管理 第三节 财会人员职业道德 第十三条第十三条 财会人员在财会工作中应当遵守职业道德 树立良好 的职业品质 严谨的工作作风 严守工作纪律 努力提高工作效率和 工作质量 第十四条第十四条 财会人员应当按照财会法律 法规及集团财会管理制 度进行财会工作 保证所提供的财会信息合法 真实 准确 及时 完整 第十五条第十五条 财会人员应当保守本公司的商业秘密 不能私自向外 界提供或者泄露公司的财会信息 第三章 财会工作交接 第十六条第十六条 财会人员工作调动或者因故离职 必须将本人所经管 的财会工作全部移交给接替人员 没有办清交接手续的 不得调动或 者离职 接替人员应当认真接管移交工作 并继续办理移交的未了事 项 第十七条第十七条 财会人员办理移交手续前 必须做好以下工作 一 已经受理的经济业务尚未填制录入会计凭证的 应当填制 录入完毕 二 整理应该移交的各项资料 对未了事项写出书面材料 三 编制移交清册 列明应当移交有关的会计凭证 会计账簿 会计报表 印章 现金 有价证券 支票簿 发票 文件 会计软件 纳税申报 网上银行用户名及密码 会计软件数据磁盘 其他会计资 料和物品等内容 第十八条第十八条 财会人员办理交接手续 必须有监交人负责监交 一 般财会人员交接 由财务负责人负责监交 财务负责人交接 由公司 负责人负责监交 或者由上级主管财务部门派人监交 第十九条第十九条 移交人员在办理移交时 要按移交清册逐项移交 接 5 替人员要逐项核对点收 一 有关现金 有价证券要根据会计账簿相关记录进行点交 库存现金 有价证券必须与会计账簿记录保持一致 不一致时 移交 人员必须限期查清 二 有关会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料必须 完整无缺 如有短缺 必须查清原因 并在移交清册中注明 由移交 人员负责 三 银行存款账户余额要与银行对账单核对 如不一致 应当 编制银行存款余额调节表调节相符 各种财产物资和债权债务的明细 账户余额要与总账有关账户余额核对相符 必要时 要抽查个别账户 的余额 与实物核对相符 或者与往来单位 个人核对清楚 四 移交人员经管的票据 印章和其他实物等 必须交接清楚 五 正在办理的未完结事项 第二十条第二十条 财务负责人移交时 还必须将全部财会工作 重大财 务收支和财会人员的情况等 向接替人员详细介绍 对需要移交的遗 留问题 应当写出书面材料 第二十一条第二十一条 交接完毕后 交接双方和监交人员要在移交清册上 签名或者盖章 并应在移交清册上注明 单位名称 交接日期 交接 双方和监交人员的姓名 移交清册页数以及需要说明的问题和意见等 移交清册一般应当填制一式三份 交接双方各执一份 存档一份 第二十二条第二十二条 公司撤销时 必须留有必要的财会人员 会同有关 人员办理清理工作 编制决算 公司合并 分立的 其会计工作交接手续比照上述有关规定办理 第二十三条第二十三条 移交人员对所移交的会计凭证 会计账簿 会计报 表和其他有关资料的真实性承担责任 6 第四章 票据管理 第一节 发票管理 第二十四条第二十四条 各公司应按国家有关规定向主管税务机关申购发票 并建立发票使用登记制度 填置发票登记簿 根据主管税务机关管理 要求定期清卡 金税盘 第二十五条第二十五条 开具发票必须做到按照号码顺序填开 填写项目齐 全 内容真实 字迹清楚 全部联次一次打印 内容完全一致 并在 发票联和抵扣联加盖公司发票专用章 第二十六条第二十六条 开具发票后 如发生销货退回需开红字发票的 必 须取得对方有效证明 开具发票后 如发生销售折让的 必须在收回原发票并注明 作 废 字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票 发票错开当月发现的 如未将发票联交给客户 应将发票联贴在 存根联后 在点清各联次不缺的情况下 将各联次加盖 作废 章作 废 如已将发票联交给客户 应向客户索取发票 并将发票联贴在存 根联后 再将各联次加盖 作废 章作废 另外重新开具发票 发票错开跨月发现的 应开一张内容与错开发票一致的红字发票 冲销后 重新开具正确的发票 将错开发票和冲红发票依联次保存好 同时在发票登记簿上注明冲红原因 并定期到税局备案 发票必须连 号逐一使用 作废发票不得撕毁 第二十七条第二十七条 各公司不得转借 转让 代开发票 未经税务机关 批准 不得拆本使用发票 不得自行扩大专业发票使用范围 第二十八条第二十八条 各公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票 不得擅自损毁 已开具的发票存根联和发票登记簿 应当保存 5 年 保存期满 报经税务机关查验后销毁 第二十九条第二十九条 各公司应当妥善保管发票 不得丢失 发票丢失 应于发现丢失的当日书面报告主管税务机关 并在报刊上公告声明作 废 第三十条第三十条 公司应当在办理变更或者注销税务登记的同时 办理 7 发票和发票领购簿的变更 缴销手续 第三十一条第三十一条 税务机关需要将公司已开具的发票调出查验时 公 司应当向税务机关索要发票换票证 税务机关开具的发票换票证与所 调出查验的发票有同等的效力 第二节 银行票据管理 第三十二条第三十二条 各公司要按规定使用银行票据 含汇票 本票 支 票 进行经济活动的结算 建立银行票据使用登记制度 第三十三条第三十三条 银行票据和企业印鉴章不能由一人保管 第三十四条第三十四条 支票签发一律记名 签发支票时 必须用碳素墨水 填写或使用打印机打印 填齐所有项目 收款单位名称 签发日期 大小写金额及用途一律不得涂改 加盖银行预留印鉴必须清晰 带密 码支票要核清密码号 如签发错误或其他原因导致支票不能使用退回 财务的支票不得撕毁 应加盖 作废 戳记 连同存根一起妥善保存 并在支票使用登记簿上注明作废 第三十五条第三十五条 签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签 发 不准签发空头 远期支票 不准出租支票或将支票转让其他单位 和个人使用 不准将支票交收款单位代签 第三十六条第三十六条 不准携带空白支票外出 如有特殊情况 必须经财 务负责人批准 并登记清楚用途及限额 第三十七条第三十七条 各财务部应当妥善保管支票 如丢失应立即向开户 银行办理挂失手续 同时向有关领导报告 第三十八条第三十八条 收取外单位银行票据时 出纳员要认真审核有效期 各项内容填写是否符合银行要求 有银行密码的银行票据不得遗漏密 码 及时送存银行 如银行票据被银行退回 出纳员要尽快通知经办 人向出票单位索换 第五章 会计核算 第一节第一节 一般要求一般要求 8 第三十九条第三十九条 集团公司按照 中华人民共和国会计法 企业会 计准则 并结合集团开展业务的实际情况统一规定设置会计核算科目 集团全体财务人员要按照规定进行会计核算 及时提供合法 真实 准确 完整的会计信息 第四十条第四十条 各公司发生的下列事项 应当及时办理会计手续 进 行会计核算 一 款项和有价证券的收付 二 财物的收发 增减和使用 三 债权债务的发生和结算 四 资本的增减 五 收入 支出 费用 成本的计算 六 财务成果的计算和处理 七 其他需要办理会计手续 进行会计核算的事项 第四十一条第四十一条 各公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依 据 按照规定的会计处理方法进行 保证会计指标的口径一致 相互 可比和会计处理方法的前后各期相一致 第四十二条第四十二条 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 会计 核算以人民币为记账本位币 收支业务以外国货币为主的公司 经集 团公司批准也可以选定外国货币作为记账本位币 但是集团合并报表 范围的公司的会计报表应当折算为人民币反映 第四十三条第四十三条 会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料的 内容和要求必须符合 企业会计准则 和集团会计核算制度的规定 不得伪造 变造会计凭证和会计账簿 不得设置账外账 不得报送虚 假会计报表 第四十四条第四十四条 各公司的会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会 计资料 应当建立档案 妥善保管 另外 有关电子数据 会计软件 资料等也应当作为会计档案进行管理 会计档案管理按国家财政部 国家档案局 会计档案管理办法 以及集团档案管理规定执行 第二节 会计凭证及会计账簿 第四十五条第四十五条 原始凭证的基本要求是 9 一 原始凭证的内容必须具备 凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证单位名称或者填制人姓名 经办人员的签名或者盖章等 二 从外单位取得的原始凭证 必须盖有填制单位的公章或相 关印鉴 从个人取得的原始凭证 必须有填制人员的签名或者盖章 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章 三 凡填有大小写金额的原始凭证 大小写金额必须相符 第四十六条第四十六条 原始凭证不得涂改 挖补 发现原始凭证有错误的 应当重开或者更正 更正处应当加盖相关印鉴或签名 第四十七条第四十七条 从外单位取得的原始凭证如有遗失 应当取得原开 出单位盖有公章的证明 并注明原来凭证的号码 金额和内容等 由 公司财务负责人批准后 才能代作原始凭证 第四十八条第四十八条 记账凭证的基本要求是 一 记账凭证的内容必须具备 填制凭证的日期 凭证编号 经济业务摘要 会计科目 金额 所附原始凭证张数 填制凭证人员 稽核人员 记账人员签章等 二 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制 或者根据若干张 同类原始凭证汇总填制 也可以根据原始凭证汇总表填制 但不得将 不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 三 记账凭证一般应该附有原始凭证 如果一张原始凭证涉及 几张记账凭证 可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面 并在 其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭 证复印件 四 如果在填制记账凭证时发生错误 应当重新填制 已经登记入账的记账凭证 在当年内发现填写错误时 可以用红 字填写一张与原内容相同的记账凭证 在摘要栏注明 注销某月某日 某号凭证 字样 同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证 注明 订正某月某日某号凭证 字样 如果会计科目没有错误 只是金额 错误 也可以将正确数字与错误数字之间的差额 另编一张调整的记 账凭证 调增金额用蓝字 调减金额用红字 发现以前年度记账凭证 有错误的 依企业会计准则规定执行 10 第四十九条第四十九条 录入机制记账凭证时 要认真审核 做到数字准确 无误 打印出的机制记账凭证要有制单人员 审核人员姓名 第五十条第五十条 除结账的记账凭证可以不附原始凭证外 其他记账凭 证必须附有原始凭证 第五十一条第五十一条 会计凭证不得外借 其他企业或部门如因特殊原因 需要使用会计凭证时 经本公司财务负责人批准 可以复制 借原件 的需经财务负责人审批 由财务人员携带 遇税务机关调取账簿资料 的报财务中心备案 第五十二条第五十二条 通过电脑输入的记账凭证应及时输出打印并于次月 装订成册 计算机打印的会计账簿经审核无误后于次年四月底前装订 成册 并由装订人和财务负责人签字或者盖章 第三节 财务报告 第五十三条第五十三条 各公司必须按照 企业会计准则 和集团会计核算 制度的规定 定期编制并上报财务报告 财务报告包括会计报表主表 会计报表附表 会计报表附注及其说明 第五十四条第五十四条 有对外投资的公司 应该根据资本关系 按照 层层 合并 办法编制合并会计报表 合并报表的范围指本公司持有 50 以上 不含50 权益资产或者持有不到50 但由本公司控制的被投资公司 第五十五条第五十五条 各公司编制报表或合并报表时 必须与集团保持一 致的会计期间及会计政策 不一致的 应当进行相应调整 同时 对 内部抵消事项根据重要性原则进行合并抵消 第五十六条第五十六条 母公司在报告期内因同一控制下公司合并增加的子 公司 编制合并资产负债表时 应当调整合并资产负债表的期初数 因非同一控制下公司合并增加的子公司 编制合并资产负债表时 不 调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置子公司 编制 合并资产负债表时 不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告 期内因同一控制下公司合并增加的子公司 将该子公司合并当期期初 至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 因非同一控制下公 司合并增加的子公司 将该子公司购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内处置子公司 将该子公司期 11 初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内 因同一控制下公司合并增加的子公司 将该子公司合并当期期初至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下公司合并增 加的子公司 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表 母公司在报告期内处置子公司 将该子公司期初至处置日的 现金流量纳入合并现金流量表 第五十七条第五十七条 各公司应当于每月会计报表编制完成后及时进行财 务分析并按集团要求上报 第五十八条第五十八条 会计报表应当做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 任何人不得篡改或者授意 指使 强令他人篡改会计报表 的有关数字 公司负责人及其财务负责人对财务报告的合法性 真实 性负法律责任 第五十九条第五十九条 编制好的财务报告 应当依次编定页码 加具封面 装订成册 加盖公章 封面上应当注明 单位名称 单位地址 财务报 告所属年度 季度 月度 并由公司负责人 财务负责人签名或者盖章 第六章 合同的会计管理 第六十条第六十条 各公司在对外开展经济活动中 按照集团的管理规定 签订的经济合同 原则上留一份原件给公司财务部门 如提供复印件 须档案室注明与原件相符 第六十一条第六十一条 财务部门应根据不同业务合同分别编号进行管理 同时要建立合同履行台账 每一合同设一台账 分别按业务进展情 况和收付款情况一事一记 第六十二条第六十二条 财务部门依据合同履行收付款工作 对具有下列情 形的业务 应当拒绝付款 1 按集团规定应当订立书面合同而未订立书面合同 2 收款单位与合同对方当事人名称不一致且无付款委托书 3 收款方未提供发票且无公司负责人审批 12 4 超合同金额且未按审批权限审批的 5 未达到合同约定的付款节点的 第六十三条第六十三条 付款单位与合同对方当事人名称不一致的 财务部 门应当督促付款单位出具代付款证明 第六十四条第六十四条 财务部门在根据合同进行收付款业务会计处理时 要在核算时注明履行合同的合同号 第六十五条第六十五条 财务部门对履行完毕或不再履行的合同有关资料 包括与有关的文书 图表 传真件以及合同流转单等 按合同编号 整理 作为会计档案资料管理存档 不得随意处置 销毁 遗失 第七章 会计监督 第六十六条第六十六条 财会人员应当对原始凭证进行审核和监督 对记载不明确 不完整的原始凭证 予以退回 要求经办人员更 正 补充 对不真实 不合法的原始凭证 不予受理 对弄虚作假 违法的原始凭证 在不予受理的同时 应当予以扣留 并及时向财务 负责人报告 第六十七条第六十七条 财会人员对伪造 变造 故意毁灭会计账簿行为 应当制止和纠正 并及时向财务负责人报告 财会人员对指使 强令编造 篡改财务报告行为 应当制止和纠 正 并及时向上级主管部门或领导报告 第六十八条第六十八条 各公司在依照法律和国家有关规定接受财政 审计 税务等机关的监督时 应如实提供会计凭证 会计账簿 会计报表和 其他会计资料以及有关情况 不得拒绝 隐匿 谎报 第六十九条第六十九条 委托注册会计师进行审计时 应配合注册会计师的 工作 如实提供会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料以及 有关情况 不得拒绝 隐匿 谎报 不得示意注册会计师出具不当的 审计报告 13 第八章 附 则 第七十条第七十条 各财务部要按照本规范管理办法根据实际情况合理设 置财会岗位和人员配置 并报集团财务中心审批 第七十一条第七十一条 本规范管理办法由集团财务中心负责解释 修改 第七十二条第七十二条 本规范自公布之日起实施 附件 财务部门各岗位工作职责 一 集团财务中心各岗位工作职责 1 财务中心总经理岗位 1 严格按照国家法律 法规及集团公司各项规章制度 组 织财务人员对公司各项经济活动进行核算和监督 2 负责建立健全集团公司内部经济核算体系和制定各项财 务管理制度 3 负责建立健全财务各种监督机制 审核公司各项财务收 支情况是否合理 合法 准确 完整 确保公司利益不受损失 4 组织和建立公司实物管理制度 保证公司财产安全 5 负责及时掌握公司的资金动态 合理调配资金 确保资 金安全 6 负责建立健全集团公司应收款项管理制度 及时清理公 司的各种债权 债务 保证公司利益不受损失 7 及时掌握税务动态 加强税务筹划 依法纳税 8 组织编制各项收支计划及各项考核方案 并实施和监督 9 协助集团公司领导对有关公司经营 发展及投资等问题 作出决策 参与集团公司经营方案 销售价格的制定 以及重大经 济合同和经济协议的研究 审查等 14 10 负责对集团公司及各公司财务机构的设置 会计岗位 的设置及人员的配备提出建议方案 11 负责集团财务团队建设以及集团财务系统的业务培训 考核 12 领导交办的其他工作 2 财务中心副总经理岗位 1 协助总经理负责日常财务工作 对财务中心各业务口分 管副总经理的工作进行协调与管理 2 负责总账报表口财务工作 具体包括总账报表业务管理 办法 操作流程的制定与更新 资金使用计划的审核 汇总 资金 执行情况的监督 考核 总账报表业务的指导 培训 监督 检查 考核 合并报表及报表分析 配合财务审计等 3 负责收入口财务工作 具体包括集团销售政策的传达 解释 收入业务管理办法 操作流程的制定与更新 收入核算业务 的指导 培训 监督 检查 考核 分析 4 负责成本口财务工作 具体包括成本口业务管理办法 操作流程的制定与更新 成本核算业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析等 5 负责费用资产口财务工作 具体包括费用资产业务管理 办法 操作流程的制定与更新 费用资产核算业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析等 6 负责税务口财务工作 具体包括税务法规信息的及时获 取 传达 整理归档 税务部门的关系维护 税务口业务管理办法 操作流程的制定与更新 税务口业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析 7 会计电算化及负责财务软件系统维护 推进工作 同时 负责财务系统行政管理工作 包括员工招聘 转正定级 失职问责 财务中心系统培训 工作计划的汇总编报 8 负责对产业集团 集团下属公司的全面财务工作进行指 导 培训 监督 检查 考核等 15 3 财产物资核算管理岗位 1 负责集团公司的资产核算并参与资产盘点工作 做到账 卡 物相符 2 相关业务的管理办法 操作流程的制定与更新 3 对各公司相关业务进行指导 监督 检查 考核 4 工资核算管理岗位 1 负责集团本部的工资 奖金发放以及个人所得税 社保 公积金等事项的代扣代缴 2 对各公司工资 奖金发放以及个人所得税 社保 住房 公积金等事项的代扣代缴业务进行指导 3 对集团本部的工资 奖金 个人所得税 社保 住房公 积金等事项进行会计核算 对工资费用进行合理分配 5 成本核算管理岗位 1 负责成本口业务管理办法 操作流程的制定与更新 2 成本核算业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析 等 3 收集各项目成本报表 项目信息 6 会计电算软件操作管理岗位 1 维护集团会计信息化系统的运行 2 建立电算化核算体系 落实电算化软件的各类设置 含 账套设置 会计科目设置 项目设置 现金流量设置 报表设置等 3 财会电算化资料的定期备份 4 负责监督计算机及会计软件系统的运行 防止利用计算 机进行舞弊 5 负责会计信息化业务处理的指导 培训 监督 7 稽核岗位 1 严格按照企业会计准则和会计制度的相关规定对电算记 账凭证及其原始凭证进行稽核 2 对完成电算录入的记账凭证进行审核 确保该记账凭证 16 的原始凭证附件齐全 会计内控手续完备 账务处理方法正确 电 算录入内容准确 3 负责编制集团本部银行存款余额调节表 并配合落实未 达账项情况 4 对集团各公司在会计账务处理 会计内控制度 会计报 表编制等进行问题解答和指导 8 总账报表管理岗位 1 对完成稽核的电算财务数据进行记账 结账处理 生成 财务报表 包括资产负债表 损益表 现金流量表等 2 核对集团各公司之间的往来账 并及时同有关人员沟通 定期抽查银行对账单 3 收集纳入合并范围的子公司财务数据信息 按规定编制 集团合并报表 4 在考虑重要性原则的基础上 整体关注其经济指标的变 化对合并报表的影响 5 根据集团内部管理需要 编制内部管理报表 6 与会计师事务所沟通报表的格式及指导集团各公司编制报表 7 对集团各公司在报表编制过程的疑问进行解答并进行指 导 8 对特殊会计事项的处理进行规范和指导 9 销售收入核算管理岗位 1 负责集团销售政策的传达 解释 2 收入业务管理办法 操作流程的制定与更新 3 收入核算业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析 10 财务管理岗位 1 根据定期财务报表及相关财务资料 按照集团的管理要 求对集团月度 季度以及年度总体经营关键指标进行计算和分析 2 按照集团的管理要求进行专题财务分析 17 3 负责对集团各公司的财务分析工作进行指导 4 负责集团财务系统行政管理工作 包括员工招聘 转正 定级 失职问责等 5 建立集团财务系统财会人员档案 对集团财会人员的升 职 降职 调动 离职 考核结果等进行记录管理 11 会计档案管理岗位 1 按照 中华人民共和国会计法 会计档案管理办法 的规定建立并执行会计档案保管制度 2 根据会计档案保管制度的要求 负责会计凭证 会计账 簿 会计报表和其他会计资料的归档 立卷 调阅 销毁等 3 对实行会计电算化的有关电子数据 会计软件资料等应 当作为会计档案进行管理 4 对集团内部会计档案保管疑问进行解答 对集团各公司 的财务档案保管工作进行指导 12 税务管理岗位 1 负责集团公司各类税金的测算 申报 缴纳 减免 返 还工作 2 与财税机构广泛接触 建立密切联系 参加相关税收政 策会议 搜集 掌握最新税收政策信息 考虑其对本公司的影响 提出相应方案 3 按规定时间向财税等部门报送各类资料 报表 进行集 团公司各种税金缴纳的统计工作 4 税务口业务管理办法 操作流程的制定与更新 5 税务口业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析 13 资金计划管理岗位 1 根据集团的管理要求 建立基本资金统计报表格式 具 体反映公司每日资金流入 流出的动态变化 结存数额及可调配资 金额度 2 完成集团资金统计汇总 及时向集团公司领导及相关部 门提供全面动态的资金变动情况 18 3 做好相关资金统计资料的整理 归档 数据库建立 查 询 更新工作 4 根据集团总体经营计划 财务计划 拟定集团资金调配 计划 以便统筹安排集团资金 协调集团资金运转 5 根据集团的管理规定 按照经审批的资金调配计划 统 筹调度资金 6 对集团各公司的资金计划管理工作进行指导以及监督 考 核 14 费用管理 1 负责集团费用政策的传达 解释 2 费用业务管理办法 操作流程的制定与更新 3 费用核算业务的指导 培训 监督 检查 考核 分析 15 出纳 1 及时掌握国家财经政策和公司财务制度 严格按照国家 有关现金管理和银行结算制度的规定 根据集团公司的管理要求办 理现金收支和银行结算业务 库存现金不得超过规定限额 严禁签发 空白支票 空头支票 远期支票 2 根据收付款凭证 逐笔顺序登记现金和银行存款日记账 每日结出余额 并与实际库存现金核对相符 3 编制资金动态表 反映收 支 存情况 4 负责保管库存现金和有价证券 负责保管法人印章和空 白支票 进账单等 进行银行票据登记 办理银行票据购置 领用并 定期进行清理 5 负责开设银行账户 办理开户许可证及开户许可证年审 6 负责按时准确发放工资和办理员工工资卡 7 协调财务中心总经理对集团系统内的资金实行统一管理 调度 8 严守公司财务机密 不允许对外泄露公司资金情况 19 二 各公司财务部 财务分室 各岗位工作职责 1 财务经理岗位 1 及时掌握和充分利用国家最新的财会 税务以及其他政 策 严格执行国家财会政策 税务政策以及集团各项财会管理制度 2 负责组织本部门人员的培训 学习 及时传达集团公司 相关最新文件精神和制度 3 负责与本地区税务部门沟通 维护良好的税企关系 4 对本公司的日常会计核算工作进行指导和审核 保证财 会信息真实 准确并按要求及时上报各类财会资料 5 准确 按时发放本公司工资及奖金 6 根据本公司资金状况 统筹安排资金使用 保证重点 兼顾全面 按时编制及报送资金各类计划 并按审核后的资金计划 控制执行 按管理要求 协调公司融资工作 7 根据财务中心及本公司工作安排 按时制订并上报本部 门工作计划 并落实工作计划的执行 按时提交计划的完成证明材料 8 负责本部门的财务团队建设 具体包括人员招聘 业务 培训与考核 9 协调本部门与其他业务部门关系 10 规范使用和保管财务专用章 11 组织完成本公司外部与内部审计工作 12 办理集团财务中心及本公司领导交办的其他工作 2 财务副经理 负责资金 岗位 1 熟悉国家金融政策 金融法规 及时掌握资本市场 货 币市场供求变化趋势和政策导向 2 根据预算管理估算公司未来的融资需求 寻求合适的融 资方式和融资机构 提前安排融资计划 3 与金融机构广泛接触 建立密切联系 熟悉不同金融机 构的融资条件 特点及流程 对优 劣势进行对比分析 选择适合 公司业务发展的融资形式并实施具体融资操作 20 4 与相关部门紧密联系 随时了解项目进度 对项目开发 贷款进行适时跟踪 5 严格执行集团公司各项融资成本控制管理要求 控制各 项融资成本 6 拟定本公司各项融资计划及融资节点 严格执行经集团 公司批准的融资计划及融资节点目标 3 财务副经理 负责财会管理业务 岗位 按财务经理的管理要求 根据财务经理工作岗位职责协助财务 经理开展各项工作 4 按管理要求设置的财务经理助理岗位 按管理要求协助各财务副经理或财务经理开展有关专项财会工作 5 总账报表岗位 1 按集团公司会计报表管理制度和操作流程的要求编制本 公司会计报表和合并报表 2 及时核对本公司同集团内外各公司之间的往来账 并同 有关人员沟通 定期抽查银行对账单 6 财产物资核算岗位 1 负责审核本公司购置固定资产的程序 按规定履行固定 资产购置的相关手续 2 对固定资产的购置 折旧 调拨 报废进行统一核算 建立固定资产卡片 3 协同办公室进行固定资产实地盘点 做到账 卡 物相 符 4 对办公用品 低值易耗品的购置 摊销进行统一核算 5 根据管理的要求配合相关部门对办公用品 低值易耗品 进行实物盘点 做到账实相符 6 参与本公司固定资产管理及其他材料物资管理制度的制 定 7 及时输出固定资产和其他材料物资核算的记账凭证 7 工资核算岗位 21 1 负责本公司的工资 奖金发放以及个人所得税 社保 公积金等事项的代扣代缴 2 对本公司的工资 奖金 个人所得税 社保 住房公积 金等事项进行会计核算 对工资费用进行合理分配 8 成本核算岗位 1 熟悉行业成本核算流程 参与成本核算制度的制定 2 及时 全面地对各成本项目合同进行接收 审核 分类 归档和保管 同时相应建立各成本项目合同的电子台账 做到合理 控制成本 3 严格按照公司有关资金使用申请审批权限 时限 程序 等规定办理各项成本资金的审核 申报 支付手续 配合财务经理 实现成本资金的有效控制和计划管理 4 严格遵守成本开支范围和开支标准 正确区分成本归集 对象 准确设立成本项目 合理划分成本期间 正确 及时地进行 成本业务的日常账务处理及成本结转工作 5 配合预算管理员 汇同相关项目部自下而上地制定各项 目预估成本 并对预估成本的执行情况进行监督 反馈及分析 6 定期与预决算部 合同管理部核对合同付款情况 7 建立客户档案 按公司的有关制度规定为客户办理与成 本相关的业务 8 负责编制项目各类成本报表 并对项目成本的实际发生 情况进行分析 9 负责甲供材料以及物业维修费用代扣工程款的核算 9 销售收入核算岗位 1 熟悉行业销售收入业务流程 负责日常销售业务的会计 处理工作 包括整理 核对现场业务单据 确认支付方式 收款时 间 审核售楼款日报表 填制相应的记账凭证 并做到证表相符 2 准确 及时 完整地将收款数据录入明源系统 编制各 类销售报表 3 审核销售合同与相关文件 月末核对确认销售人员的业 22 绩 同时计算业务提成 为销售部考核提供依据 4 负责应收账款的核算以及应收账款的账龄分析 5 负责对交楼的有关资料和数据进行审核 10 会计电算软件操作岗位 1 维护公司会计信息化系统的运行 2 财会电算化资料的定期备份 3 负责监督计算机及会计软件系统的运行 防止利用计算 机进行舞弊 11 稽核岗位 1 严格按照企业会计准则和会计制度的相关规定对电算记 账凭证及其原始凭证进行稽核 2 对完成电算录入的记账凭证进行审核 确保该记账凭证 的原始凭证附件齐全 会计内控手续完备 账务处理方法正确 电 算录入内容准确 3 及时到银行拿回单及对账单 月末负责编制本公司银行 存款余额调节表 并配合落实未达账项情况 12 财务分析岗位 1 根据定期财务报表及相关财务资料 按照集团的管理要 求对集团月度 季度以及年度总体经营进行预算执行情况分析和综 合财务分析 2 按照集团的管理要求进行专题财务分析 3 按照集团的管理要求负责各项目可行性研究报告中所涉 及的财务分析 13 税务管理岗位 1 熟悉国家财经税收法律 法规和集团财务管理规定 严 格执行税务日常业务工作 遵纪守法 忠于职守 廉洁奉公 保守 公司商业秘密 2 做好各公司税款的计提及缴纳工作 3 及时编制计税凭证 4 及时完成各公司各项应缴税款的申报缴纳工作 并及时 23 编制各公司纳税申报纸质报表 装订成册并归档管理 5 根据销售口发票的使用情况 及时办理发票的领购及交 接 确保