收费账务经常出现问题总结

对收费账务的几点见解 电费核算主要涉及收费 凭证制作 到账确认 账务处理 等几个方面 经过这些年的工作实践 我总结出账务经常出现的 几点问题 首先 在收费方面出现的问题 1 收费结算方式选择错误 如 结算方式应为 进账单 但 选择为 现金 导致科目归属不正确 解决问题 收费人员应按用户实际交纳电费情况选择结算 方式 如用户交纳的是现金 则结算方式应选择为 现金 如 用户通过转账方式交纳电费 则结算方式应选择为 进账单 2 解款账号选择错误 收费人员当日收费结束后 要进行解 款操作 解款操作是资金交存银行的一个确认过程 对于设置 两个银行账户的单位 解款账号选择错误 会造成后期按账号 划分的银行存款明细账与实际不符 解决问题 收费员在发现错选银行账号时 应及时解款撤 还 选择正确解款账号后 再进行解款 如在收费环节就发生 的账号错选 收费员还应进行冲正 操作 并按正确账号重新 进行收费和解款操作 3 个别单位在办理用户预收退款时 未按照正常业务流程处 理 而是采用 内部转账 方式 进行不同用户的预收互转 解决问题 营销系统中所运用的 内部转账 是指在财务代 收时才使用的一种结算方式 4 每天收取的电费票据不能及时送交账务人员 到账确认的 及时性受到影响 解决问题 应当严格落实收费票据送达时间 确保账务人 员及时对账 进行对账单的录入和到账确认 5 未解款或未按时进行解款核定 到账确认不能正常进行 第二 在制作凭证时出现的问题 1 上交凭证制作有误 月末只对电费 各项代征费进行了 上交 却遗漏了违约金 违约使用电费等资金的上交 解决问题 制作上交凭证时 一定要先核对应收账款 内 部往来明细科目 以 SG186 营销系统中实收合计票中的电费及各 项代征 违约金 违约使用电费为依据 凭证制作完毕并审核后 应重新统计科目明细账 检查内部往来科目明细账中应当上交的 各项费用是否上交 2 内部往来科目的零余额账户未进行月末结转 解决问题 内部往来科目中除 内部往来 利息 手续费 外 其他明细科目月末均应进行余额结转 个别单位月末完成电费 及各项代征上交后 忽略了 内部往来 财务代收 内部往来 预 收退费 内部往来 他所代收 等明细科目余额的结转 账务人 员在月末关账前 应认真检查科目明细账余额 手工制作会计 月末结转凭证 凭证制作完毕 检查各项余额是否结零 3 零凭证未进行 生成凭证 操作 个别单位明细账与营销系 统业务数据核对相符后 忽略了未制作凭证中零凭证的生成 导 致系统不能正常关账 解决问题 账务人员应及时查询未制作凭证 发现有零凭 证时 应及进行凭证生成操作 4 在进行电费核算差错更正时 有时会产生两项代征费一减 一增的情况 但在应收账款明细账中未作处理 使得明细账与系 统应收发行数据不符 解决问题 这主要是由于系统提取的零凭证未记入明细账 营销账务人员应按日核对科目明细账中的应收账款 内部往来 发现不符应及时处理 同时 不断优化营销电费账务系统 对于 借贷方发生额合计为零的凭证 也应显示各项明细科目内容 并 通过凭证审核后中 自动记入明细账 第三 在到账确认时 1 到账确认后 多次进行撤还操作 系统数据发生错误 入 账凭证金额与实际到账金额不相符 解决 规范收费行为 日已收合计票一定要与当天的现金 交款单 进账单金额相符 否则录入的对账单与日解款记录无法 勾兑 到账确认不能正常进行 按日进行对账单录入并到账确认 生成入账凭证 入账凭 证金额要与营销系统到账确认金额核对 到账确认要与实际的纸 质银行票据相符 一但发现错误 应在当天纠正 尽量不做手工 调账 对于发生的对账撤还 应有详细说明 问题 2 未按银行实际到账情况进行对账单录入 虚点到账 确认 使银行存款余额调节表中出现企收银未收款项 解决问题 银行存款借方发生额是指已做到账确认的入账 资金 贷方发生额是指银行出据的对账单中发生的付款金额合计 在途资金应真实地反映在 库存现金 其他货币资金科目 月末余 额中 不在银行存款科目余额中体现 第四 账务处理 1 月末未按时进行系统关账操作 解决问题 月末最后一日 23 点营销系统自动进行 关账准 备 操作 次月 1 日 15 点前 营销账务人员进行手工关账操作 关账前 应检查是否存在未制作 未审核凭证 确保当期所有账 务工作完成 分析科目汇总账并与财务数据核对一致后 完成 会计关账 操作 2 营销账务人员在发现营销明细账中银行存款存在银收企未 收未达账项时 认为账务处理错误 措施 营销账务明细账出现贷方余额属正常现象 说明存在银收 企未收资金 解决问题 一是开通电费账户网上银行查询功能 及时掌 握资金到账信息 二是营销账务人员应及时将银收企未收信息反 馈到收费人员 进行收费操作 3 月末在完成账务处理后 未及时进行数据核对 解决问题 月末营销账务人员应进行对账 对账内容包括 账账核对 账证核对 账实核对 账账核对是指同账簿记录之间 的核对 包括总账平衡关系的核对 总账 明细账 日记账之间 的核对 账实核对指营销明细账与 SG186 营销系统业务数据的核 对 主要核对项目有应收 实收 预收累计余额 账证核对主要 指记账凭证与实收银行票据的核对 我们还要注意 在收费时容易将金额输入错误 然后在交 给客户发票没有仔细核对 导致现金和收费汇总金额对不上 解 款之后没有发送 等许多原因都是由于经验不足和不细心造成的 在核对查找原因时 一定不要慌 要从各个方面仔细