所得税习题.docx

一、所得税习题1.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（） A、设在广州市的某国有独资企业 B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司正确答案： D 2.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（） A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业正确答案： C 3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A、公益性捐赠支出 B、转让固定资产发生的费用 C、未经核定的准备金支出 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案： B 4.某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0.00 B、0.75 C、9.75 D、5.50正确答案： B 5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元 A、6 B、6.25 C、4.75 D、3.75正确答案： A 6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2014年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。 A、450 B、500 C、50 D、350正确答案： A 7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（） A、税收滞纳金 B、企业所得税税款 C、计入产品成本的车间水电费用支出 D、向投资者支付的权益性投资收益款项正确答案： ABD 8.纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（） A、将货物用于市场推广 B、将商品用于对外捐赠 C、将产品用于加工另一产品 D、将产品用于职工福利正确答案： ABD 9.根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（） A、登记注册地标准 B、所得来源地标准 C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准正确答案： AD 10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（） A、国债利息收入 B、任职高校发放的托儿补助费 C、为某企业开设讲座取得的酬金 D、任职高校为其缴付的住房公积金正确答案： C 11.张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。 A、800.00 B、640 C、1440 D、1280正确答案： B 12.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、个体工商户的生产、经营所得正确答案： B 13.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元 A、3416.00 B、3449.60 C、3752.00 D、4009.60正确答案： B 14.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ） A、住所 B、居住时间 C、国籍 D、个人身份正确答案： AB 15.下列各项中对“次”表述正确的有（ ） A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得 C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次正确答案： ABC 16.下列各项中对“次”表述正确的有（ ） A、偶然所得，以每次收入为一次 B、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次 D、其他所得，以每次收入为一次正确答案： ABD 二、消费税习题1.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A、批发商批发销售的雪茄烟B、汽车修理厂修车时更换的轮胎C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D、出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案： D 2. 2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂售价25.5万元/台，货车出厂售价8.6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A、14.10B、15.30C、23.70D、25.62正确答案： B 3 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元D、游艇生产企业应缴纳消费税14.04万元正确答案： B 4.根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。A、电动汽车B、高尔夫球车C、奇瑞QQD、雪地车正确答案： C 5.某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（ ）万元。A、160.02B、170.20C、166.00D、177.20正确答案： A 6.下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品正确答案： A 7.某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%）A、9.00B、9.57C、9.87D、9.97正确答案： C 8.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案： D 9.某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）元。A、312500.00B、322500.00C、332500.00D、346500.00正确答案： D 10.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A、香水、香精B、高档化妆品C、指甲油D、演员化妆用的上妆油正确答案： ABC 11.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会正确答案： AD 12.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）A、黄酒B、游艇C、润滑油D、雪茄烟正确答案： AC 13.下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。A、使用一次性木筷的餐饮行业B、受托加工化妆品的日化厂C、委托加工玉石的珠宝公司D、自产小汽车自用的汽车厂正确答案： CD 14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。A、从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。C、从事卷烟批发业务两家企业之间批发卷烟，不缴纳消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款正确答案： ABC 15.下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ）。A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围B、“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围正确答案： BD 16.下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。A、烟丝B、卷烟C、啤酒D、粮食白酒正确答案： BD 17.某企业生产的高档化妆品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。A、促销活动中赠送品B、本企业职工运动会奖品C、加工生产其他系列高档化妆品D、电视广告的样品正确答案： ABD 18.下列属于消费税纳税义务人的有（ ）。A、钻石首饰的进口企业B、金银首饰的零售商店C、卷烟的批发商D、化妆品的零售店正确答案： BC 19.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。A、为检测性能留作自用B、用于本厂安全技术研发部作碰撞试验C、移送改装分场改装加长型豪华小轿车D、供上级单位长期使用正确答案： AD 20. 2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0.5万元/只，关税税率为30%，完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只，不含税单价为1.25万元。计算2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税。（高档手表消费税税率为20%）正确答案：应纳增值税=35001.2517%-60000.5（1+30%）17%=80.75（万元）。应纳消费税=35001.2520%=875（万元）。应纳增值税与消费税合计=80.75+875=955.75（万元）三、增值税1.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A、将委托加工的货物分配给股东B、将外购的食品发放给本企业优秀员工C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为正确答案： A 2.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案： A 3.甲公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（）元。A、178280.00B、2780.00C、8360.00D、8280.00正确答案： D 4.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。A、40800.00B、32640.00C、36890.00D、47600.00正确答案： A 5.下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）A、原油B、石油液化气C、肉桂油D、调制乳正确答案： B 6.某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。A、5835元B、7855元C、6035元D、6050元正确答案： B 7.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%正确答案： A 8.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、将自产货物移送本县分支机构用于销售C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用D、某商场将外购的粮油奖励员工正确答案： A 9.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A、0.32万元B、0.33万元C、0.34万元D、0.35万元正确答案： B 10.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元正确答案： AD 11.以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票正确答案： AB 12.下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。A、境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税B、电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税D、邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税正确答案： ABC 13.境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（）。A、航天运输劳务B、对境内不动产提供的设计服务C、向境外单位提供的软件设计服务D、往返香港、澳门、台湾的交通运输服务正确答案： ACD 14.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ ）A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%正确答案： BCD 15.根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料C、外购用于年会上员工抽奖用的IPADD、生产免税产品接受的劳务正确答案： BCD 16.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。正确答案：6月应缴纳的增值税1387.5/（111%）11%110.527（万元） 17.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额 66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。正确答案：应缴纳的增值税66950（13%）3%17098（13%）2% 2282（元） 18.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。正确答案：应纳增值税（1287.6255.3）（111%）11%61.291.7（万元） 19.某广告公司属增值税一般纳税人，2014年11月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。正确答案：应纳增值税800000（1+6%）6%52000（13%）2%46292.73（元） 20.某生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21