深化税源点评机制-构建税源管理联动体系

深化分析点评机制 构建联动管理体系总局34字新征管模式，无论对税收管理决策层面，还是对税收管理操作层面，都赋予了税源管理以新的内涵与要求。但在基层税收管理工作中，较易产生两个方面的误区：一是以税收收入增长掩盖税源管理的缺位，管理粗放、责任不清的现象仍有发生；二是认为税源管理仅仅是税源管理部门职责，税源管理“牵一发而动全身”的基础核心地位得不到巩固落实。基于此，去年我们推出税源点评分析制度。即市局业务科室对流程管理系统数据统计分析后，筛选出疑点问题，下发给各基层分局，各基层分局通过实地巡查再将税源核查、评估分析情况反馈给市局，由市局汇总整理后下户进行抽查复核。定期召开税源分析点评会，听取各分局对一定时期的税源管理工作的专题汇报，现场随机抽取责任区管理员发言，对一定时期税源管理的重点和难点及应对措施进行提问。在基层税务机关搭建起前台与后台、综合与专业、技术与业务、内部与外部等方面和谐联动的税源管理体系，对于提高税收征管质量效率，以及基层干部队伍管理与执行能力取得了一定的成效。这一做法在中国税务报上做了专题报道，并在全省国税工作会上进行了书面交流。一、建立健全保障体系，创新税源管理手段（一）完善岗责体系，夯实联动管理的基础 建立界定清楚、职责明确、运转顺畅的征管流程和岗责体系，从组织体系上保证分析点评、联动管理的落实。一是明确分工。征收管理、税务稽查、税政业务、信息处理、计划统计、行政综合等各个业务系列，按照明确的职责归属，围绕税源管理这个核心开展工作。二是细化责任。按照征、管、查各部门的责任分工，细化岗位，建立规范的岗责体系。三是责任到人。在合理划分岗责的基础上，将职责落实到人，避免职责交叉或管理缺位。一切以税收管理员制度的贯彻落实为起点，建立和推行税收管理员管户责任制度、税源管理责任区制度、税源管理部门协作制度。（二）健全税源管理制度，突出联动管理的关键 围绕税收管理员管户管事责任的落实，建立健全税源管理制度。一是规范户籍管理巡查制度，确保户籍管理“零走逃”。在加强户籍信息比对的基础上，税收管理员每月不少于10天时间对责任区进行巡查，并按月提交户籍巡查工作情况报告。二是规范基础税源信息采集、传递与运用制度。首先建立市局、分局、税源管理股、责任区管理员四级税情监控管理体系，按各自岗位要求建立管户变动、重点税源、新办企业、税收进度分析、行业税收分析等方面的税情监控资料库。二是建立税收收入分析与预测制度。税收分析不仅要关注收入总量增减变化，而且要对各税种所属相关各行业的税负水平进行横向和纵向比对分析。建立和推行按月税情分析点评会制度，按月召开税源分析点评会议，查找管理薄弱环节，掌握经济运行与税收变化动态，搞好收入预测。三是建立实地核查与纳税评估情况反馈制度。对稽查部门反馈的涉税案件的行业特点进行实地巡查和重点评估，并对实地巡查和评估调查中发现的管理问题，通过管理质量评估建议书进行反馈，促进管理水平的提升。（三）强化税源管理，把握联动管理的核心 实现对税源的动态分析和实时监控，是推行税源分析点评机制、加强税源管理联动的核心。一是不断完善税收管理员制度。首先要求税收管理员集中精力关注税源；其次规范税收管理员管户管事行为，即严格按照任务下达、进户巡查、管理记录、结果反馈的流程操作；其三是完善竞争激励与监督制约机制，对税收管理员做好工作业绩综合评价，实行竞争上岗和末位告诫制度。第四是推行经济税源分类管理制度。对重点骨干税源企业，选派业务骨干，实行定点管理和多层级控管；对中小企业实行分片管理；对个体工商户按起征点以上、临界点、起征点以下进行分类，实行动态管理，并通过不断改进和完善定额核定办法、准确采集基础信息来提高定额核定的科学性，最大限度地缩小核定定额与实际经营额之间的差距。第五是建立税源监控的长效机制。积极与有关部门配合，做好个体税收委托代征工作，对难以管理和征收的税源实行源泉控管。第六是加强纳税评估。加强纳税评估是提高税源管理质量的有效途径，从四个方面实现突破：一是突出重点，即按照行业、税种、时段分别明确重点评估对象，增强纳税评估的针对性。二是延伸链条，建立和完善税负分析案头评估约谈举证实地核查评估转办稽查堵漏的完整税源评估管理链条，增强纳税评估的实用性。三是完善模型。根据不同行业（企业）的经营特点，就影响各行业、各税种的因素，分别建立评估参数指标值，确保行业评估的自动定位，增强纳税评估的科学性。四是环节互动。优化管理流程，在税收分析、纳税评估、税务稽查等部门之间建立信息共享、协作互动的工作格局，形成以税收分析指导评估和稽查、评估为稽查提供有效案源、稽查保证评估有效落实、评估与稽查改进税收分析的良性互动机制。（四）整合信息资源，完善联动管理的载体 信息化是税源分析点评、税源管理联动的重要依托。一是加强培训，提高各级层面操作熟练程度，提高数据提取比对的工作效率。二是建立起税银库行联网。保证国税、银行、国库等部门之间的网络互联，实现网络报税、银行划缴、税款直达。三是积极扩大监控决策系统的使用面。系统通过自动过滤和采录纳税人异常信息，增强责任区管理员日常税源监控、下户管理的针对性。四是加强对税源信息的管理。从基础征管数据的采集、审核、录入、储存、传递、共享运用等各个环节，加强对税源数据信息的日常管理。尤其确保最新基础征管数据来源的唯一性和可靠性，同时认真做好纳税申报信息、税源调查分析资料、纳税评估档案、税务稽查案卷的“一户式”储存管理。无论是税源信息的采集取得还是传递交流，都通过规范的制度、明晰的流向来保证信息的准确定位。五是建立定期税源监控分析与结果发布制度。按照通过宏观看微观、通过行业看企业、通过问题看管理、通过客观看主观的原则，建立和完善经税源分析制度。市局分析部门定期发布税源分析报告，对行业（企业）增值税、所得税纳税评估、内外资企业所得税贡献率比较等重点，通过横向比较、纵向分析，有的放矢地解决纳税人依法纳税、税源监控管理、税收征管机制等方面存在的突出问题，为提高税源管理质量探索新思路、新举措。（五）健全考评机制，确保联动管理的实效 建立对税收管理员工作及其税源管理质量的考评机制，确保税源分析点评、税源管理联动建设的实效。一是积极推行能级管理制度。通过考试、考核，确定各个管理系列以及岗位的专业等级，实行以能定级，以级定岗，以岗定责，以责定级，以级定酬。二是加强税源管理质量考核评价。一方面，以流程管理系统、税收执法责任制管理系统、监控决策系统为蓝本，建立和完善税源管理质量目标体系，确保质量考核有章可循；另一方面，分别按月、季、年度确定渐进式的考核指标，落实月度、季度、年度层层递进的综合考核体系。三是强化巡回督办督察。由监察部门牵头，征管、税政、稽查、计统等业务部门配合，不定期对税收服务、税源户籍、征管六率、经济税源分析、纳税评估等税源管理相关项目开展抽查。四是落实责任追究，对检查中发现的问题，在明确责任划分的基础上，对责任人实施执法管理过错责任追究。（六）完善保障机制，增强联动管理的动力“联动”势必涉及税源管理的各个方面，所以我们建立和完善了必要的保障机制，主要包括三个层面：一是加强组织领导。税源管理联动，涉及各个管理层面与业务系列，联动领导机构实施全员全域联动、协调关系。二是管理所必须的资源配置与后勤保障。为保证税源管理的户籍信息比对、经济税收分析预测、纳税评估、宣传咨询、信息采集传递等项目的顺顺利进行，我们还从人员配置、设备调剂调配、交通保障等方面综合统筹安排，充分发挥人力物力资源在联动管理中的保障作用。三是充分的税源管理人力资源支撑。近几年来，我们始终坚持以税源管理需求为导向，开展了灵活务实的教育培训方式，多层次在现有人力资源配置状况下，选拔和培养经济税源分析、纳税评估应用、网络开发维护、涉税策划、涉税诉讼等方面人才，为全面推进税源管理联动提供有力的人力资源保障。二、放大部门联动效应，全面提升征管质态通过开展税源分析点评活动、构建税源联动管理体系，我局税源精细化管理水平得到了有效提升，取得了初步成效：（一）分析点评联动机制提高了税收征管质量和效率税源分析点评强化了税源监控职能，联动管理促进了部门协作，使税收征管基础工作得到加强工作，有效地堵塞了征管漏洞，进一步解决了征管情况不明、税源管理被动的问题，从而使征管水平得到有效提高，税源管理相应指标得到提升。2006年，全市综合税负由年初的3.48提升到年底的3.81，综合税负上升0.33个百分点，直接增加税收5286 万元，所得税企业亏损面由44降至16.3，增值税一般纳税人零负申报面由12.2下降到6.1，个体征税面由15上升到52%。全市 1至12月累计完成税收收入94316万元，比上年同期增长38.5，增收26218万元。（二）分析点评联动机制激发了税收管理员的工作潜能由于税源分析点评在工作交流时强调了随机性，所以每一位干部都有可能走上主席台作工作发言，这既是展示其个人风采的舞台，更是对其税源管理工作扎实与否的全面检验，责任区管理员只有对辖区的各项征管数据心中有数，真正掌握税源分布结构和变化情况，对有疑问的企业深入一线、认真剖析，及时发现问题、解决问题，才能在税源分析点评会上侃侃而谈、如数家珍。全系统出现了以下几个明显变化：税收管理员主动下企业的多了，征纳之间的关系融洽了，税务干部争先创优的意识增强了。（三）分析点评联动机制促进了税源管理各个层面的紧密联系税源分析点评作为纽带和中枢，突出了联动效应，点评会上由市局做出税源分析报告，税收管理员交流税源管理工作情况，稽查部门提出稽查建议，提升了税源管理工作各环节的紧密度。截止至2006年12月