浅谈应收账款风险管理和应对措施

精品文档 1欢迎下载 浅谈应收账款风险管理和应对措施 内容摘要 本文针对应收账款风险管理和风险化解应对措施展开论述 提出应 收账款事前 事中 事后全流程管理对策 企业应收账款不断增加 很可能引 发企业的生产经营资金短缺 严重影响企业正常的生产经营活动 通过对应收 账款管理的风控和清收措施进行分析 以期能对其他企业的应收账款管理工作 提供一点借鉴之处 关键词 应收账款 风险防范 内部控制 风险化解 一 综述一 综述 改革开发 30 年来 我国的社会主义市场经济得到迅猛发展 市场经济是 信用经济 信用成为经济生活中日趋关注的问题 而然我国经济转轨时期的信 用状况不容乐观 信用缺失现象严重 一方面 企业面临激烈的市场竞争 处 在充满风险的信用环境中 必须改变原有的销售模式 采取适当的信用政策 提供一定规模的信用销售以增强自身竞争力 另一方面 信用政策的制定和实 施 为授信企业提供了延期付款的机会 但不容忽视的现状却是受信企业履约 率极低 大量逃赖债务 三角债 问题严重 应收账款居高不下 给授信企业 带来巨大风险和成本 2014 年国资委在中央企业年度预算布置会上提醒 应收 账款占用的资金占比过快增长极大地影响了企业的运行效率 加大了运行风险 113 家中央企业中企业 两金 占整个流动资产的比例已经超过一半 达到 51 7 如何有效地对应收账款进行风险控制 制定防范措施 是现代企业经营 与财务管理的一项重要内容 越来越多的企业发现 虽然利润表上的盈利数额 非常可观 但实际上 现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘 企业 无法将盈利转变为可供支配的现金流 从而无法把握投资机会 限制了企业的 发展 甚至影响到企业的生存 通过加强应收账款管理 减少财务费用 防 范财务风险 增加企业现金流 对增强企业竞争力有重大意义 精品文档 2欢迎下载 二 应收账款风险管理二 应收账款风险管理 一 建立独立信用政策的制定部门 一 建立独立信用政策的制定部门 信用管理部门作为一个独立的职能部门 独立设置在董事会或者总经理之 下 与销售部门 财务部门的地位等同 其权限与财务部门和销售部门并列 信用经理直接对董事会或者总经理负责 将信用管理部门独立与财务部门和销 售部门之外 独立设置才是最佳的设置模式 这样企业的信用管理不会受到财 务部门和销售部门的影响 比较独立进行信用管理 在扩大业务的同时 尽可 能地通过信用评估和风险控制而减少坏账产生 二二 建立科学的信用评价体系 制定合理的信用政策建立科学的信用评价体系 制定合理的信用政策 企业需要分析所处的外部市场环境 结合自身内部状况 综合分析制定信 用政策的影响因素后 制定较为合理的信用政策 企业根据已选定的总体信用 政策 权衡信用政策能够给企业带来的收益和风险 并结合企业资金的流动性 来制定具体的信用政策 确定信用标准的主要影响因素包括竞争对手的情况 客户分析情况 市场战略 库存水平以及历史经验等 企业信用标准也需要随 着企业 行业 市场情况变化不断修订 企业信用管理部门应该根据企业的信用政策 确定客户可享受的信用限额 以便控制对其进行销售的规模 避免客户因过度赊销影响其偿付能力 使本企 业蒙受坏账损失 制定信用额度可以采取一下三种方法 方法一 根据收益与风险对等的原则确定发给客户的信用额度 也就是说根据 客户的全年采购量测算全年在该客户处可以获取的信用销售收益额 以该收益 额作为发给该客户的信用额度 方法二 根据客户企业营运资金净额的一定比例确定发给该客户的信用额度 客户企业在一定的生产经营规模下 其流动资产扣除流动负债后的营运资金净 额大致稳定 客户企业的营运资金可以看作是快速偿债的保证 企业可以客户 营运资金净额的一定比例作为本企业客户设定的信用额度 方法三 根据客户清算价值的一定比例确定发放给客户的信用额度 清算价值 精品文档 3欢迎下载 是指客户因无力偿债或者其他原因进行破产清算时的资产可变现价值 可视为 客户还款的最后保证 三 三 建立信用风险转移机制建立信用风险转移机制 信用交易伴随着信用风险 企业在寻求收益最大化的同时 应尽可能地降 低和转移风险 转移风险是降低信用成本的唯一办法 一般企业可以采取信用 担保 信用保险和信用保理等方式转移风险 信用担保可以采取保证 第三方担保 抵押 质押 留置和定金等方式 通常以房地产抵押担保最为普遍 信用保险是指受信方不能按时付款 保险公 司按事先约定条件给予授信人赔偿 而信用保理是从他人手中以较低的价格购 买属于他人的债权并负责收回债款 从中获得收益的行为 保理业务在国外的 发展较快 在我国则刚刚七部 信用担保 信用保险和信用保理等信用风险转 移的建立一定程度上减少了客户不能拖延付款而造成的潜在损失 因此应当鼓 励企业采取适当的风险转移方式来转移风险 四 应收账款动态管理 四 应收账款动态管理 企业给予了客户信用销售之后 必须对产生的应收账款进行跟踪管理 尽 可能保证应收账款在合同规定的期限内收回 保证应收账款的收现率 降低信 用风险 维持良好的客户关系 这是对应收账款的事中管理 应收账款的动态 跟踪管理与控制要求企业必须随时了解客户的生产经营情况 及时与客户沟通 全面收集客户动态信息 避免应收账款变成逾期账款 为此 企业必须定期与 客户对账 通过电话 信函等方式及时提醒客户到期付款 而一旦客户没有在 合同规定的期限内付款 则企业就要对逾期的应收账款进行追收 同时 要发 挥审计部门的监管作用 重点对业务发生过程中的重大差错 人为造成的应收 款逾期现象 贪污舞弊 玩忽职守的现象进行监督 规避应收账款给企业带来 的损失 三 应收账款逾期风险应对措施三 应收账款逾期风险应对措施 一 建立应收账款逾期预警系统 一 建立应收账款逾期预警系统 精品文档 4欢迎下载 在企业内部 由专人负责应收账款风险预警工作 对大额应收账款和核心 客户进行跟踪分析 通过对应收账款的日常跟踪监控 防止形成逾期应收账款 定期掌握企业应收账款持有水平 并随时调整到一个合理水平 为了做好应收 账款的日常监督和分析 企业必须建立一套与应收账款高度相关的 反应灵敏 的指标体系来对企业的应收账款进行分析和风险预警 对于企业来说需要建立 以总量指标 比重指标及系数指标为一体的指标体系 建立预警管理工作报告制度 包括常规报告和紧急报告 常规报告按月或 者季度进行 报告企业常规客户的应收账款预警管理工作 当某一客户的应收 账款出现异常情况时 应紧急报告以采取措施 当指标突破或者面临突破时 也要紧急报告 二 成立应收账款风险化解专项工作组 二 成立应收账款风险化解专项工作组 考虑到应收账款化解风险的复杂性 坚持由公司主要领导督导化解风险的 模式 成立应收账款风险化解专项工作组 由主要领导挂帅 明确财务部 法 务部 业务部等部门在风险化解工作中的职责 建立与专项工作组沟通渠道 为一线催收人员提供法律 财务支持 同时第一时间掌握催收工作情况与存在 的问题 专项工作组的建立为应收账款化解工作的高效开展与及时决策提供坚 实支撑 形成了风险化解工作 上下联动 左右互通 前后相济 的立体工作 网络 三 采取强有力的催收措施 三 采取强有力的催收措施 针对不同的逾期账款 催收的方式有所不同 对应信用较好 而生产经营 暂时出现问题和困难的客户 可以适当延长付款期限 对于信用不好 特别是 恶意拖欠的客户 要采取积极主动的催收策略 始终与客户保持联系 通过电 话 传真 上门收账等多种方式催收 必要时采取法律诉讼或者仲裁 避免和 减少坏账损失 对于那些由于经营管理不善而导致破产的危险债权 则要加大 清理力度 争取在其进行破产程序前收回债权 同时相应的寻求债务重组的可 能性 并做好其破产后形成应收账款呆死账时的处理方案 四 结论四 结论 精品文档 5欢迎下载 综上所述 随着市场经济的日趋成熟 市场环境的不断改变 建立健全应 收账款防范的有效机制是迫在眉睫 十分必要的 应收账款的管理成为企业营 运资金管理的重要内容 已引起越来越多企业重视 如何监控管理应收账款 如何规避应收账款的逾期风险以及如何采取及时合