交易金额资产、持有至到期金融资产和可供出售金额资产的账务处理.doc_第1页
交易金额资产、持有至到期金融资产和可供出售金额资产的账务处理.doc_第2页
交易金额资产、持有至到期金融资产和可供出售金额资产的账务处理.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

交易性金额资产、持有至到期金融资产和可供出售金额资产的账务处理项目交易性金融资产持有至到期投资可供出售金融资产设置科目交易性金融资产-成本、交易性金融资产-公允价值变动、投资收益、公允价值变动损益持有至到期投资-成本、持有至到期投资-应计利息、持有至到期投资-利息调整、投资收益可供出售金融资产-成本、利息调整、公允价值变动、资本公积-其他资本公积、投资收益初始确认金额公允价值公允价值+交易费用公允价值+交易费用取得借：交易性金额资产-成本（公允价值）借：持有至到期投资-成本（面值）1、股票投资 投资收益（交易费用） 持有至到期投资-利息调整（差额）借：可供出售金融资产-成本（公允价值+交易费用） 应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：其他货币资金贷：其他货币资金贷：其他货币资金2、债券投资借：可供出售金融资产-成本（面值） -利息调整（差额） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：其他货币资金持有期间的现金股利和利息借：应收股利借：应收利息（持有至到期投资-应计利息）（面值*票面利率）借：应收利息（持有至到期投资-应计利息）（面值*票面利率） 应收利息贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率）贷：投资收益贷：投资收益 持有至到期投资-利息调整（差额） 可供出售金融资产-利息调整（差额）期末摊余成本=期初摊余成本*（1+实际利率）-面值*票面利率期末计量公允价值上升：计提：公允价值上升借；交易性金融资产-公允价值变动借：资产减值损失借：可供出售金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贷：持有至到期投资减值准备 贷：资本公积-其他资本公积公允价值下降：转回：公允价值下降借：公允价值变动损益借：持有至到期投资减值准备借：资本公积-其他资本公积 贷：交易性金融资产-公允价值变动 贷：资产减值损失 贷：可供出售金融资产-公允价值变动发生减值时：借：资产减值损失贷：资本公积-其他资本公积 可供出售金融资产-减值准备转回股票 借：可供出售金融资产-减值准备 贷：资本公积-其他资本公积债券 借：可供出售金融资产-减值准备 贷：资产减值损失借：其他货币资金借：其他货币资金处置借：其他货币资金 可供出售金融资产减值损失 贷：可供出售金融资产 -公允价值变动贷：持有至到期投资-成本 投资收益（差额）
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论