商业银行业务经营与管理 第5章 商业银行贷款业务

第五章 商业银行贷款业务,学习目的：了解商业银行贷款的定义、原则了解借款人及借款条件了解信用、信用风险定义理解建立个人信用制度的意义掌握个人信用制度的内容、个人信用评估方法掌握银行信贷登记咨询系统的作用与内容掌握贷款卡使用、管理规定掌握企业信用分析中的财务报表分析、财务比率分析方法了解商业银行个人贷款与企业贷款的种类,第五章 商业银行贷款业务,讲授内容：第一节 商业银行贷款业务概述第二节 信用与个人信用分析第三节 企业信用制度与企业信用分析第四节 商业银行个人贷款第五节 商业银行企业贷款本章小结复习思考题,第一节 商业银行贷款业务概述,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（一）贷款的定义、当事人与贷款原则1.贷款的定义贷款是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行，以社会公众为服务对象，以还本付息为条件，出借的货币资金。贷款业务，是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行所从事的以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活动。2.贷款当事人贷款人：在中国境内依法设立的经营贷款业务的商业银行。借款人：从经营贷款业务的商业银行取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,3.贷款原则原则1：商业银行贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和中国人民银行发布的行政规章的规定，应当遵循效益性、安全性和流动性的原则。原则2：借款人与商业银行的借贷活动应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。原则3：商业银行开展贷款业务，应当遵循公平竞争、密切协作的原则，不得从事不正当竞争。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（二）贷款的种类1.按贷款风险承担人分类(1)自营贷款，指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由商业银行承担，并由商业银行收回本金和利息。(2)委托贷款，指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。(3)特定贷款，指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。2.按贷款期限分类(1)短期贷款，指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。(2)中期贷款，指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。(3)长期贷款，指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,3.按贷款担保分类(1)信用贷款，指以借款人的信誉发放的贷款。(2)担保贷款，指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款，指按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款，指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。(3)票据贴现，指商业银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（三）贷款期限和利率1.贷款期限贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和商业银行的资金供给能力，由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。自营贷款期限最长一般不超过30年。票据贴现的贴现期限最长不超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。 2.贷款展期不能按期归还贷款的，借款人在贷款到期日之前，向商业银行申请贷款展期。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,3.贷款利率商业银行按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明。4.贷款利息的计收商业银行和借款人按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。根据国家政策，为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门可以对贷款补贴利息。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（四）借款人及借款条件1.借款人借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。2.借款人申请贷款应当具备基本条件借款人为自然人的，应具备以下基本条件：(1)具有合法身份证件或境内有效居住证明；(2)具有完全民事行为能力；(3)信用良好，有稳定的收入或资产，具备按期还本付息能力。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,借款人为法人或其他组织的，应具备以下基本条件：(1)依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理部门登记并连续办理了年检手续，事业法人依照事业单位登记管理暂行条例的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案；(2)有合法稳定的收入或收入来源，具备按期还本付息能力；(3)已开立基本账户、结算账户或一般存款账户；(4)按照中国人民银行的有关规定，应持有贷款卡（号）的，必须持有中国人民银行核准的贷款卡（号）。3.借款人的权利(1)可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款；(2)有权按合同约定提取和使用全部贷款；(3)有权拒绝借款合同以外的附加条件；(4)有权向商业银行的上级和中国人民银行反映、举报有关情况；(5)在征得商业银行同意后，有权向第三人转让债务。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,4.借款人的义务(1)应当如实提供商业银行要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向商业银行如实提供所有开户行、账号及存贷款余额情况，配合商业银行的调查、审查和检查；(2)应当接受商业银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；(3)应当按借款合同约定用途使用贷款；(4)应当按借款合同约定及时清偿贷款本息；(5)将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得商业银行的同意；(6)有危及商业银行债权安全情况时，应当及时通知商业银行，同时采取保全措施。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,5.对借款人的限制(1)不得在1家商业银行同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；(2)不得向商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等；(3)不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外；(4)不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；(5)除依法取得经营房地产资格的借款人以外，不得用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产资格的借款人，不得用贷款从事房地产投机；(6)不得套取贷款用于借贷牟取非法收入；(7)不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款；(8)不得采取欺诈手段骗取贷款。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（五）商业银行的权利与义务1.商业银行商业银行必须经国务院银行业监督管理机构批准经营贷款业务，持有国务院银行业监督管理机构颁发的金融许可证，并经工商行政管理部门核准登记。2.商业银行的权利(1)要求借款人提供与借款有关的资料；(2)根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等；(3)了解借款人的生产经营活动和财务活动；(4)依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息；(5)借款人未能履行借款合同规定义务的，商业银行有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的贷款；(6)在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,3.商业银行的义务(1)应当公布所经营的贷款的种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。(2)应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。(3)商业银行应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过1个月，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月；国家另有规定者除外。(4)应当对借款人的债务、财务、生产、经营情况保密，但对依法查询者除外。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,4.对商业银行的限制(1)贷款的发放必须严格执行中华人民共和国商业银行法关于资产负债比例管理的有关规定，关于不得向关系人发放信用贷款、向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件的规定。(2)借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款：a.不具备规定的资格和条件的；b.生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；c.违反国家外汇管理规定的；d.建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的；e.生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；f.在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保的；g.有其他严重违法经营行为的。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,(3)未经中国人民银行批准，不得对自然人发放外币币种的贷款。(4)自营贷款和特定贷款，除按中国人民银行规定计收利息之外，不得收取其他任何费用；委托贷款，除按中国人民银行规定计收手续费之外，不得收取其他任何费用。(5)不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外。(6)严格控制信用贷款，积极推广担保贷款。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（六）贷款程序1.贷款申请借款人需要贷款，应向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。并提供以下资料：(1)借款人及保证人基本情况；(2)财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告；(3)原有不合理占用的贷款的纠正情况；(4)抵押物、质物清单和有处分权人同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件；(5)项目建议书和可行性报告；(6)商业银行认为需要提供的其他有关资料。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,2.对借款人的信用等级评估商业银行根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由商业银行独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。3.贷款调查商业银行受理借款人申请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,4.贷款审批按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度规定，商业银行审查人员对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。5.签订借款合同商业银行与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率，借款期限，还款方式，借贷双方的权利、义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证贷款由保证人与商业银行签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与商业银行协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款由抵押人、出质人与商业银行签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,6.贷款发放商业银行按借款合同规定按期发放贷款。商业银行不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。7.贷后检查贷款发放后，商业银行对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。8.贷款归还借款人按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。商业银行在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应向借款人发送还本付息通知单；借款人应及时筹备资金，按期还本付息。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,（七）贷款管理责任制1.贷款管理实行行长（经理、主任）负责制贷款实行分级经营管理，各级行长在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。行长可以授权副行长或贷款管理部门负责审批贷款，副行长或贷款管理部门负责人应当对行长负责。2.建立贷款审查委员会商业银行各级机构应建立有行长或副行长（经理、主任）和有关部门负责人参加的贷款审查委员会（小组），负责贷款的审查。3.建立审贷分离制贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。,第五章第一节,一、商业银行贷款业务概述,4.建立贷款分级审批制根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。各级分支机构根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押物、质物、保证人等情况确定每一笔贷款的风险度。 5.建立和健全信贷工作岗位责任制各级贷款管理部门应将贷款管理的每一个环节的管理责任落实到部门、岗位、个人，严格划分各级信贷工作人员的职责。6.建立离职审计制贷款管理人员在调离原工作岗位时，要对其在任职期间和权限内所发放的贷款风险情况进行审计。,第五章第一节,第二节 信用与个人信用分析,第五章第二节,（一）信用定义中国大百科全书将信用解释为“借贷活动，是以偿还为条件的价值活动的特殊形式”。经济学意义上的信用是指在商品交换过程中，交易一方以将来偿还的方式获得另一方的财、物或服务的能力。信用的根据是获得财、物或服务的一方所做出的给付承诺。,一、信用概述,第五章第二节,（二）信用分类1.按照授信的主体分类(1)商业信用，是指在商品销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。(2)银行信用，是指由银行或其他金融机构授予企业或个人的信用，其主要目的是补足企业或个人营运资金的不足。2.按照受信的主体分类(1)个人信用，是指生产企业、零售商、银行授予个人的信用，用于购买商品或借款。(2)企业信用，是指由银行或其他金融机构授予企业的信用，主要用于购买如土地、建筑物、设备等大型固定资产。(3)公共信用，是指政府机构为完成政府职能而获得的信用。,一、信用概述,第五章第二节,（三）信用风险信用风险是指在信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。在赊销过程中，信用风险是指买方到期不付款（还款）或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能性。在贷款过程中，信用风险指借款者不能按照合同要求偿还贷款本息而导致银行遭受损失的可能性。信用风险产生的原因内部原因：所掌握的交易对象的信息不全面、不真实，对交易对象的信用状况没有准确判断，对交易对象信用状况的变化缺乏了解等；外部原因：交易双方产生的纠纷，交易客户经营管理不善从而无力偿还到期债务，交易对象蓄意欺诈等。,一、信用概述,第五章第二节,（四）信用制度信用制度是指由国家建立的，用于监督、管理和保障信用交易活动健康、规范发展的一整套制度，以法律法规形式进行规范。信用制度可分为个人信用制度与企业信用制度。,一、信用概述,第五章第二节,（一）个人信用制度定义个人信用制度是指根据居民的家庭收入与资产、已发生的借贷与偿还、信用透支、发生不良信用时所受处罚与诉讼情况，对个人的信用等级进行评估并随时记录、存档，以便信用的供给方决定是否对其贷款和贷款多少的制度。,二、个人信用制度,第五章第二节,（二）个人信用制度的内容1.有关个人信用制度建设的法规规章2.统一规范的个人信用信息数据库3.个人信用信息征信系统与个人信用评分系统(1)个人信用信息征信系统个人信用信息征信即有关部门按照统一的技术规范、各司其职的原则登记本部门掌握的个人信用信息。个人信用信息分为个人身份数据、个人金融信用数据和个人社会信用数据等。 (2)个人信用评分系统个人信用评分系统是指按照政府引导、市场化运作的原则，从实际出发，同时借鉴国内外个人信用评分惯例和评价标准，制订客观、公正、科学、适用的个人信用评价指标体系。,二、个人信用制度,第五章第二节,4.个人信用激励与惩戒制度个人信用激励与惩戒制度是指有关执法机关加大查处力度，对诚实守信人员进行褒扬奖励，增加其信贷融资额度；对严重失信或者屡次失信者建立失信个人名单库，在一定范围内进行曝光处理，同时，执行限制其进行高消费的有关政策规定。（三）个人信用制度的作用1.有助于提高个人的履约和守信程度，促进市场经济体制的完善2.有利于维持正常的市场经济秩序3.有利于扩大内需，促进个人消费信贷的增长4.有利于提高政府执行社会经济管理职能的效率,二、个人信用制度,第五章第二节,（四）个人信用征信系统1.我国个人信用征信系统的建立2003年，国务院赋予中国人民银行“管理信贷征信业，推动建立社会信用体系”的职责，由中国人民银行征信管理局具体承担这方面的工作。2004年12月中旬实现15家全国性商业银行和8家城市商业银行在全国7个城市的成功联网试运行。2005年8月底完成与全国所有商业银行和部分有条件的农村信用社的联网运行。经过一年的试运行，2006年1月正式运行。,二、个人信用制度,第五章第二节,2.个人信用征信系统的结构中国人民银行内设机构征信中心负责系统的日常运行和管理；征信中心和商业银行建立数据报送、查询、使用、异议处理、安全管理等各种内部管理制度和操作规程；个人信用征信系统建立了完善的用户管理制度，对用户实行分级管理、权限控制、身份认证、活动跟踪、查询监督的政策；数据传输加压加密；对系统及数据进行安全备份与恢复；对系统安全进行评估，有效防止计算机病毒和黑客攻击等等，建立了有效的安全保障体系。,二、个人信用制度,第五章第二节,3.个人信用征信系统的主要功能(1)社会功能。主要体现在随着该系统的建设和完善，通过对个人重要经济活动的影响和规范，逐步形成诚实守信、遵纪守法、重合同讲信用的社会风气，推动社会信用体系建设，提高社会诚信水平，促进文明社会的建设。(2)经济功能。主要体现在帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护金融稳定，扩大信贷范围，促进消费增长，改善经济增长结构，促进经济的可持续发展。,二、个人信用制度,第五章第二节,4.个人信用征信系统的信息采集目前，个人信用征信系统的信息来源主要是商业银行等金融机构，收录的信息包括个人的基本信息、在金融机构的借款、担保等信贷信息。个人信用征信系统采集上述信息的目的首先，是帮助商业银行核实客户身份，从信贷活动的源头杜绝信贷欺诈，保证信贷交易的合法性；其次，是全面反映个人的信用状况，帮助商业银行确定是否提供贷款及贷款金额大小、利率高低等因素，以及奖励守信者，惩戒失信者；再次，是利用个人征信系统遍布全国各地的网络及其对个人信贷交易等重大经济活动的影响，提高法院、税务、工商、海关等政府部门的行政执法力度；最后，是通过个人征信系统的约束性和影响力，培养和提高个人遵守法律、尊重规则、尊重合同、恪守信用的意识，提高社会诚信水平，建设和谐美好的社会。,二、个人信用制度,第五章第二节,5.个人信用征信系统信息的使用个人信用征信系统数据的直接使用者主要是商业银行、数据主体本人以及司法部门。但其影响力已波及税务、教育、电信等部门。在个人信用征信系统的使用方面，充分考虑了个人隐私的保护问题。6.个人信用报告(1)个人的基本信息(2)个人在银行的贷款信息(3)个人的信用卡信息(4)个人的信用报告被查询的记录随着数据库建设的逐步推进，除了以上信息外，个人的个人信用报告还将记载个人的社会保障信息，银行结算账户开立信息，个人住房公积金缴存信息，是否按时缴纳电话、水、电、燃气费等公共事业费用的信息，以及法院民事判决、欠税等公共信息。,二、个人信用制度,第五章第二节,（五）个人信用评估1.把握个人信用的特点，明确个人信用评估的重点。2.结合个人信用评估的特点，建立严谨的个人信用评估指标体系。(1)信誉指标。信誉指标包括个人自然情况、就业情况及个人公共记录。(2)价值指标。价值指标包括个人账户信息、个人资产信息、个人收入信息等内容。3.选择科学的评估方法。对于个人信用评估方法的选择，从总体上看，应坚持以定性分析为基础，定性分析和定量分析相结合。,二、个人信用制度,第五章第二节,第三节 企业信用制度与企业信用分析,第五章第三节,（一）企业信用制度定义企业信用制度是对企业信用行为和信用活动的一般规定，是企业在经济活动中履行承诺条件的兑现状况和信誉程度的集中体现，是对企业素质、资金实力、财务状况、产品质量、经济效益和发展前景等信用要素的综合评价。企业信用制度是社会主义市场经济体制的运行基础。,一、企业信用制度,第五章第三节,（二）企业信用制度的内容1.企业信用信息数据系统企业信用信息数据系统以企业信息数据库为核心，利用计算机网络技术和信息化处理技术，整合各个部门重要的企业信用信息，实现企业主体资格、市场信誉、产品和服务质量、资信和经营状况等信息资料的记录、公示和查询，是一个能较全面地反映企业信用状况的信息数据系统。2.企业信用管理、监控系统企业信用管理、监控系统包括政府各职能部门及各行业协会对企业实施的信用管理。3.企业信用评价系统4.企业信用法规体系,一、企业信用制度,第五章第三节,（三）银行信贷登记咨询系统1.银行信贷登记咨询系统银行信贷登记咨询系统是以中国人民银行城市中心支行为数据节点，以人民银行内联数据网为网络基础，实时收集各商业银行和其他金融机构的信贷数据的大型计算机应用系统。2.银行信贷登记咨询系统运行方式借款人向所在地人民银行分支机构办理建立信贷登记档案的基本手续，登记其基本概况、财务状况和其他资信内容，并获得由人民银行统一颁发的贷款卡；借款人持贷款卡向金融机构申请办理信贷业务；金融机构凭贷款卡向人民银行数据库查询借款人的资信情况，作为审贷的重要依据，并按人民银行的统一要求，将其对借款人办理信贷业务过程中产生的各种信息数据进行登录，及时通过计算机网络，传输到所在地的人民银行数据库中。,一、企业信用制度,第五章第三节,3.银行信贷登记咨询系统的信息采集(1)凡中华人民共和国境内与金融机构发生信贷业务的企业、事业单位及其他借款人（自然人除外），必须全部进入银行信贷登记咨询系统；(2)中华人民共和国境内依法设立的中资、外资、中外合资金融机构，均须向银行信贷登记咨询系统传输信贷数据信息；(3)目前金融机构开展的贷款、承兑汇票、信用证、保函、担保等所有本外币信贷业务全部登记进入系统；(4)登记借款人的基本概况、财务状况、欠息、被起诉等其他资信信息。4.银行信贷登记咨询系统的作用(1)可以全面揭示单个借款企业的信用风险。(2)可以快速掌握关联企业的融资风险。由于单个企业在各家商业银行的借款情况通过系统(3)通过银行信贷咨询系统可以及时分析行业风险。,一、企业信用制度,第五章第三节,（四）贷款卡1.贷款卡定义贷款卡是中国人民银行发给借款人凭以向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。2.贷款卡的申领借款人在首次办理信贷业务前，应当向其注册地中国人民银行分支机构申请贷款卡。并提交以下材料：(1)营业执照副本、事业单位法人证书或其他注册登记证件复印件并出示原件；(2)中华人民共和国组织机构代码证书复印件并出示原件；(3)经办人的身份证件复印件；(4)主要投资人的身份证明复印件；(5)税务登记证复印件并出示原件；(6)中国人民银行规定的其他材料。,一、企业信用制度,第五章第三节,申请人为企业法人的，除上述材料外，还应当提交：(1)企业法人章程；(2)注册资本来源的证明材料；(3)法定代表人、高级管理人员的身份证件复印件；(4)企业法人申请贷款卡时的上年度及上季度的资产负债表、损益表及现金流量表。3.贷款卡年审年审时需提交下列资料：(1)填写完整的贷款卡年审报告书；(2)借款人贷款卡；(3)经工商行政管理部门年检合格的企业法人营业执照或营业执照正本原件及复印件；(4)中华人民共和国组织机构代码证原件及复印件；(5)法定代表人、负责人或代理人的有效身份证件（身份证、外籍护照、回乡证等）的复印件；(6)企业验资报告；(7)上年度资产负债表及损益表。,一、企业信用制度,第五章第三节,4.贷款卡使用、管理借款人取得贷款卡后不得出租、出借贷款卡或者以其他形式非法转让贷款卡。借款人如果有下列情形之一的，中国人民银行分支机构应将其所持贷款卡注销：(1)借款人营业执照依法被吊销；(2)借款人依法宣告破产；(3)借款人解散；(4)借款人依法被撤销；(5)借款人存在依法终止的其他情形。,一、企业信用制度,第五章第三节,（一）企业信用分析企业信用分析是指银行在授信过程中，对企业生产经营活动、管理及控制水平、盈利及偿债能力、外部经营环境、总体风险等进行的分析与评价。企业信用分析内容包括财务分析与非财务因素分析。财务分析主要有财务报表分析与财务比率分析；非财务因素分析主要是对企业所属的行业因素、经营因素、管理因素、自然社会因素、还款意愿因素等进行的分析与评价。,二、企业信用分析概述,第五章第三节,（二）企业财务分析方法1.比较分析法比较分析法是用以说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向的一种方法。这种比较可以是静态的比较，也可以是动态的比较，还可以是强度的比较。2.趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同的指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。用于进行趋势分析的数据可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。,二、企业信用分析概述,第五章第三节,二、企业信用分析概述,3.比率分析法比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应依靠变卖长期资产，所以分析短期企业偿债能力可以通过以下比率来进行：这一比率用于衡量企业流动资产对流动负债的保障程度，但在流动资产中往往有些项目在实际情况下不能很快转变为现金。,第五章第三节,4.因素分析法因素分析法又称为因素替换法，或连环替代法，它是用来确定几个相互关联的因素对分析对象影响程度的一种分析方法。采用这种分析方法的前提是当有若干个因素对分析对象发生影响时，若分析其中某一个因素，则假定其他各因素都不变化，从而确定需分析的这个因素单独发生变化所产生的影响。因素分析法既可以全面分析若干因素对某一经济指标的共同影响，又可以单独分析其中某个因素对某一经济指标的影响，在财务分析中应用十分广泛。,二、企业信用分析概述,第五章第三节,（一）资产负债表分析1.资产负债表的作用资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表能够提供资产、负债和所有者权益的全貌，因此，它反映了企业在某一特定日期的财务状况。资产负债表提供了企业资产、负债和所有者权益的总体情况。通过资产负债表提供的期末数与期初数进行比较，信贷人员可以了解各项目数量上的变化情况及趋势，为分析企业生产经营状况提供依据。资产负债表还能提供进行财务分析的基本资料，了解企业的偿债能力。,三、企业财务报表分析,第五章第三节,2.资产负债表的局限性(1)资产负债表是静态报表。它只是静态地反映了企业的财务状况。 (2)资产负债表是由三项会计要素构成的报表，因而其信息是有限的。(3)资产负债表是对过去经济活动的记录和反映。它所提供和揭示的是企业过去的经济财务信息。,三、企业财务报表分析,第五章第三节,（二）利润表分析1.利润表及其作用(1)利润表的基本内容利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。(2)利润表的作用反映企业生产经营的收益情况、成本耗费情况。表明企业生产经营成果。通过利润表提供的不同时期的比较数字(本月数、本年累计数、上年数)，可以分析企业今后利润的发展趋势及长期获利能力。,三、企业财务报表分析,第五章第三节,（三）现金流量表分析1.现金与现金流量(1)现金。指库存现金及随时可用于支付的存款。(2)现金等价物。指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动很小的投资。(3)现金流量。现金及现金等价物的流入与流出。2.现金流量的具体内容(1)经营活动的现金流量(2)投资活动的现金流量(3)筹资活动现金流量,三、企业财务报表分析,第五章第三节,经营活动是指企业投资和筹资活动以外的所有交易和事项。其现金流量图示如下,第五章第三节,投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。其现金流量图示如下,第五章第三节,筹资活动是导致企业资本及债券规模和构成发生变化的活动。其现金图示如下,第五章第三节,3.现金流量的计算与分析计算步骤 ：(1)计算资产负债表各科目期初与期末的变动额。 项目变动额=期末数-期初数(2)确定该变动额是现金流入，还是流出。资产项目增加和负债及所有者权益的减少表示流出，资产项目减少和负债及所有者权益的增加表示流入。(3)剔除权责发生制的影响。 损益-资产+负债=现金流量现金流量的计算方法：(1)直接法，又称“自上而下法”，即从销售收入开始，将损益表中的项目与资产负债表中有关科目逐一对应，逐项调整为现金基础的项目。(2)间接法，又称“自下而上法”，即以损益表中最末一项净利润为出发点，加上不需要立即支付的现金，减去实际没有收到的现金，再依据投资、筹资和其他经营活动所产生的现金和运用情况加以调整。,三、企业财务报表分析,第五章第三节,四、财务比率分析,（一）短期偿债能力分析1.流动比率(1)流动比率的计算公式流动比率是流动资产除以流动负债的比值，简称流动比，又称营运资金比率。流动比率=(2)对流动比率的分析流动比率的值并非越大越好，应有一个合理的限度。对流动比率作比较分析虽有助于确定流动比率的高低，但却没有说明为什么这么高或这么低。一般而言，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的数额及周转速度是影响流动比率的主要因素。有时，流动比率大，可能是企业被拖欠的应收账款过多、存货积压或产品滞销、货币资金过多、未能充分利用资金等原因造成的。,第五章第三节,四、财务比率分析,2.速动比率(1)速动比率的计算公式速动比率，是从流动资产中扣除存货部分再除以流动负债的比值，又称酸性试验比率、变现能力比率。速动比率=速动资产流动负债=流动资产-存货流动负债。(2)对速动比率的分析通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。评价速动比率指标，还应结合应收账款周转速度进行分析，因为它反映了应收账款的变现能力。3.现金比率(1)现金比率的计算方法现金比率表现企业资产即时的流动性，它将现金等价物、有价证券与流动负债相联系。现金比率=现金等价物+有价证券流动负债。,第五章第三节,四、财务比率分析,(2)对现金比率的分析利用现金比率对企业的短期偿债能力进行分析时，应结合企业的经营。现金比例很低则说明企业不能即时支付应付款项。如果企业的现金比率很高，则说明企业的现金没有发挥最大效益。,第五章第三节,四、财务比率分析,（二）长期偿债能力分析1.资产负债率(1)资产负债率的计算公式资产负债率是负债总额与资产总额的百分比，它反映了企业的总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也被称为举债经营比例。资产负债率=负债总额资产总额100%。(2)对资产负债率的分析从债权人的角度来看，资产负债率的比值越低，则表明该企业的长期偿债能力越好。但从企业所有者及经营者的角度来看，只要企业能够保持较好的盈利水平，企业全部资金利润率超过借款利率，那么较大的资产负债率就能给所有者和企业带来较大的利润。,第五章第三节,四、财务比率分析,2.产权比率(1)产权比率的计算公式产权比率是负债总额与所有者权益总额之比。产权比率=负债总额所有者权益总额100%。(2)对产权比率的分析产权比率反映了由债权人提供的资产与所有者提供的资本之间的对应关系，从而反映出企业的基本财务结构是否稳定。产权比率高是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。产权比率与资产负债率有着共同的经济意义，两个指标可以相互补充。一般该比值越低代表企业长期偿债能力越强。,第五章第三节,四、财务比率分析,3.利息保障倍数(1)利息保障倍数的计算公式利息保障倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，亦称已获利息倍数。(2)对利息保障倍数的分析利息保障倍数是从利润表方面考察企业长期偿债能力的一项指标。它表明企业的经营收益是所需支付债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，就表明企业不能偿付到期利息债务的风险比较小。,第五章第三节,四、财务比率分析,（三）营运能力分析1.存货周转速度(1)存货周转速度的计算公式存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。(2)对存货周转速度的分析一般来说，存货周转速度越快，表明该企业流动资产的变现能力越强，从而其短期偿债能力越好。,第五章第三节,四、财务比率分析,2.应收账款周转速度(1)应收账款周转速度的计算反映应收账款周转速度的指标是应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让与折扣平均应收账余额=期初应收账款+期末应收账款2实务中：应收账款周转率=销售收入净额平均应收账款余额 注意：应收账款在企业的资产负债表中事实上由两部分构成，一是应收账款项，另一则表现为应收票据。在计算应收账款周转率时，可以采用两种方式：一是包括应收票据的应收账款，二是不包括应收票据的应收账款。,第五章第三节,四、财务比率分析,(2)对应收账款周转速度指标的分析对应收账款周转速度指标的评价应结合企业的行业状况及发展状况进行比较分析。一般来说，应收账款周转率越高，周转天数越短，说明应收账款的回收越快，企业的短期偿债能力越强。还要注意结合企业对外赊销的信用条件注意以下几个影响该指标正确计算的因素：季节性经营、大量使用分期付款方式、大量的销售使用现金结算、年末大量销售或年末销售大幅度下降。,第五章第三节,四、财务比率分析,3.资产周转速度(1)资产周转速度指标的计算公式资产周转速度是指企业销售收入与全部资产平均余额之间的比例关系。通常有两种表现方式：一是资产周转率，二是资产周转天数。资产周转率是指资产在一定时期（通常为一年）内周转了几次，它实际上同时还体现单位总资产在一定时期内创造了多少销售收入。资产周转率=销售收入 / 平均资产总额资产周转天数是指企业资产平均每周转一次所需用的天数。资产周转天数=365/资产周转率=365平均资产总额/销售收入 。,第五章第三节,四、财务比率分析,(2)对资产周转速度指标的分析资产周转率反映了资产周转速度，周转率越大，表明资产周转速度越快，利用效果越好，销售能力越强，进而反映出企业的偿债能力和盈利能力越令人满足，它是一项正指标。周转天数为逆指标，越小越好。资产周转天数是衡量企业资产周转速度的另一个指标。周转天数越短，表明资产周转速度越快，反之则慢。,第五章第三节,四、财务比率分析,（四）盈利能力分析1.销售净利率(1)销售净利率的计算公式销售净利率=净利润/销售收入100%(2)对销售净利率的分析此项指标越大，表明企业的盈利能力越强。净利润与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。(3)销售净利率与销售利润率的比较两者的不同就在于利润总额中包括了企业所缴的所得税。从社会整体来看，销售利润或许更能代表企业的盈利能力。但对于作为企业债权人的银行来讲，销售净利率是更为重要的一项指标。,第五章第三节,四、财务比率分析,2.销售毛利率(1)销售毛利率的计算公式销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。销售毛利率=销售毛利/销售收入100%=(销售收入-销售成本)/销售收入100%。(2)对销售毛利率的分析此项指标值越大，表明企业的盈利能力越强。,第五章第三节,四、财务比率分析,3.营业利润率(1)营业利润率计算方法营业利润率是企业实现的营业利润与销售收入之比。营业利润率=营业利润/销售收入100%。(2)对营业利润率的分析营业利润率剔除了投资和营业外收支的影响。但增加了其他业务的盈利因素，反映了企业自身经营业务的获利能力。该项指标值越大，表明企业的此项能力越强。,第五章第三节,四、财务比率分析,（五）反映企业投资收益能力的财务指标1.资产收益率(1)资产收益率的计算公式资产收益率是企业净利润与平均资产总额的百分比资产收益率=净利润平均资产总额100%平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2(2)对资产收益率的分析指标值越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则，相反。影响资产收益率高低的因素主要有：产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用时的大小等。,第五章第三节,四、财务比率分析,2.资本收益率(1)资本收益率的计算公式资本收益率是企业净利润与实收资本之比。资本收益率=净利润实收资本100%。(2)对资本收益率的分析资本收益率反映了企业运用投资者投入资本获得收益的能力。该项指标越高，表明企业盈利能力越强。,第五章第三节,五、企业信用评估,（一）企业信用评估企业信用评估是在充分利用企业信用数据及其他部门的重要信用信息的基础上，根据企业的登记信息、年检情况、经营状况、荣誉信息、资信等级和守法情况，采用企业信用评价的技术标准和数学模型，区分不同行业、不同企业类型，按照评价指标的标准值和指标权重，对企业进行信用等级评价。（二）企业信用评估方法1.静态分析与动态分析相结合2.定量分析与定性研究相结合3.微观分析与宏观分析相结合,第五章第三节,五、企业信用评估,（三）企业信用评估原则1.公正性原则公正的原则是评级人员必须遵守的最基本的原则。2.独立性原则独立性原则是开展评级业务的基础，独立自主、实事求是的评估企业的状况，确定企业的信用等级。3.客观性原则在评级前，评估人员通过实地调查，了解企业的状况，对有关材料进行去粗取精、由表及里的综合分析，并进行认真细致地测算，保证评级结果的客观可靠。4.科学性原则要根据受评企业的情况，采用定量分析和定性分析相结合的方法，在注重考察企业静态分析的同时，重视企业的动态分析，并结合企业所处行业发展的状况和企业未来的现金流量状况，综合评价企业的状况，确定企业的信用等级。,第五章第三节,五、企业信用评估,（四）企业信用评估流程1.接受评级申请2.资料收集3.实地调研4.分析评估阶段5.信用等级确定阶段6.信用等级发布7.跟踪监测,第五章第三节,企业信用评估流程图,第四节 商业银行个人贷款,第五章第四节,一、个人住房贷款,（一）个人购置住房贷款个人购置住房贷款是商业银行向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款。1.贷款用途借款人用于购买自用普通住房。2.贷款对象具有完全民事行为能力的中国公民，在中国大陆有居留权的具有完全民事行为能力的港澳台自然人，在中国大陆境内有居留权的具有完全民事行为能力的外国人。,第五章第三节,一、个人住房贷款,3.贷款条件(1)有合法的身份；(2)有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力；(3)有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及商业银行要求提供的其他证明文件；(4)有所购住房全部价款20以上的自筹资金，并保证用于支付所购住房的首付款；(5)有商业银行认可的资产进行抵押或质押，或（和）有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人；(6)商业银行规定的其他条件。,第五章第三节,一、个人住房贷款,4.贷款额度最高为所购住房全部价款或评估价值（以低者为准）的80。5.贷款期限一般最长不超过30年。6.申请贷款应提交的资料(1)个人住房借款申请书；(2)身份证件复印件（居民身份证、户口簿、军官证、在中国大陆有居留权的境外、国外自然人为护照、探亲证、返乡证等居留证件或其他身份证件）；(3)商业银行认可的有权部门出具的借款人稳定经济收入证明或其他偿债能力证明资料；(4)合法的购买住房合同、协议及相关批准文件；,第五章第三节,一、个人住房贷款,(5)抵押物或质押权利清单及权属证明文件，有处分权人出具的同意抵押或质押的证明，商业银行认可的评估机构出具的抵押物估价报告书；(6)保证人出具的同意提供担保的书面承诺及保证人的资信证明；(7)商业银行的存款单据、凭证式国债单据等借款人拟提供给商业银行质押的有价证券；(8)借款人用于购买住房的自筹资金的有关证明；(9)房屋销（预）售许可证或楼盘的房地产权证（现房）（复印件）；(10)如果借款人的配偶与其共同申请借款，借款申请书上还要填写清楚配偶的有关情况，并出示结婚证和户口簿等；(11)商业银行规定的其他文件和资料。,第五章第三节,一、个人住房贷款,（一）个人购置住房贷款7.贷款流程(1)提出申请(2)贷款调查(3)签订合同(4)开立账户(5)发放贷款(6)按期还款(7)贷款检查(8)贷款结清。,第五章第三节,一、个人住房贷款,（二）个人住房公积金贷款1.贷款用途借款人用于购买自用普通住房。2.贷款对象具有完全民事行为能力且按时足额缴存住房公积金的职工。（三）个人商业用房贷款1.贷款用途支持个人购买商业用房住房。2.贷款对象具有完全民事行为能力的中国公民，在中国大陆有居留权的具有完全民事行为能力的港澳台自然人，在中国大陆境内有居留权的具有完全民事行为能力的外国人。,第五章第三节,一、个人住房贷款,（四）个人二手房贷款1.贷款用途用于支持个人在住房二级市场购买各类型住房（俗称“二手房”）。2.贷款对象具有完全民事行