公司内部审计工作管理规定.doc

内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3引用和参考文件3.1引用文件下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。公司内部审计文档管理办法3.2参考文件中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 公司内部审计工作规定4定义及缩略语4.1术语4.1.1内部审计 是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。4.1.2内部控制是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。4.1.3审计人员是指本公司的内部审计人员。4.1.4被审单位 是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。4.1.5正式招投标项目是指除公司程序招标、比质比价、非竞争性采购中，条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的；物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。4.2缩略语无5责任5.1总经理总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批年度审计工作计划、批复专项审计报告。 5.2审计部在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。5.3相关部门根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。 6规定6.1审计机构与人员6.1.1审计机构公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。6.1.2审计人员审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。6.2审计工作职责6.2.1对公司及所属单位（含占控股地位或主导地位的单位，下同）或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。6.2.2对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。6.2.3对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。6.2.4对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。6.2.5对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。6.2.6对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况：a)对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判 断，视情况参与；对未介入的比质比价项目，审计部将以年度经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。b)对50万元以上（含50万元）至正式招标项目起点金额之间的比质比价项 目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。c)对正式招标项目，审计部务必参加。6.2.7对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告（书面或口头）。该报告业经总经理授权。6.2.8对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司年度全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。6.2.9完成公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项。6.3审计工作权限6.3.1参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。6.3.2要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。6.3.3根据工作需要，检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅生产经营活动有关的文件、会议记录，以及计算机系统及其电子数据等相关资料。6.3.4对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。6.3.5对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司总经理（或董事会、监事会）报告。6.3.6对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经公司总经理（或董事会、监事会）批准后，有权予以暂时封存。6.3.7提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。6.3.8审计部根据工作需要，经公司总经理（或董事会、监事会）同意后，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。6.4审计工作程序6.4.1审计部应根据国家和集团公司的有关规定，结合公司的实际情况，编制年度审计工作计划，并报经公司总经理批准后实施。6.4.2审计准备阶段。审计部实施专项审计时，应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位（或部门），制定审计通知书，报经总经理批准后，审计部应在实施审计前的3个工作日，通知被审单位（但对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达），明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。6.4.3审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿。6.4.4审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见；逾期不提出，视为无异议。6.4.5审计部应将审计报告与被审计单位意见一并报送公司总经理（或董事会、监事会）审阅并批准。6.4.6审计部应根据公司总经理（或董事会、监事会）对审计报告的批示，向被审计单位下达审计建议或意见。6.4.7审计部应对主要审计项目进行后续审计监督，跟踪被审单位对审计意见的采纳和落实情况。6.5审计工作要求6.5.1公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。6.5.2审计部应根据国家、集团公司有关规定和公司内部管理需要，有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险，促进公司加强管理和提高经济效益。6.5.3审计部应对违反国家法律法规、集团公司有关规定和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。6.5.4审计部应每年向公司董事会、监事会提交内部审计年度工作总结报告。同时将公司的年度内部审计工作计划和工作总结、重要专项审计报告集团公司审计部。6.5.5审计部应不断提高审计质量和效率，防范审计风险；接受集团公司审计部对内部审计业务的检查和评估。6.5.6审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。6.5.7审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。6.6审计档案管理6.6.1归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：a) 上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示；b) 审计工作的规章制度、程序、计划和总结；c) 审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等；d) 公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；e) 复审及后续审计资料；f) 有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部的专案审计结论和处理决定。6.6.2日常管理a) 审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行；b) 明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。有关审计档案的详细规定参见程序P-BP-AUB-002 内部审计文档管理办法6.7奖励和处罚6.7.1被审单位或个人6.7.1.1 审计人员对被审单位严格遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司总经理提出表扬或奖励的建议。6.7.1.2 审计人员对有下列行为的被审单位或个人，根据情节轻重，向公司总经理提出处罚或追究责任的建议。a) 被审单位或个人违法违规和造成损失浪费的；b) 拒绝提供凭证、帐薄、报表、合同、证明材料和有关文件、资料的；c) 阻挠审计人员开展工作，抗拒、破坏监督检查的；d) 弄虚作假、隐瞒事实真相的；e) 玩忽职守、