税法 补考复习范围.doc

一、单项选择题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则2、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元3、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人4、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位5、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务7、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用 二、多项选择题得分1、下列各项中，属于税法适用原则的是（）。A.法律优位原则 B.税收法定原则C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则2、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒3、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车5、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。A.总承包额中的分包额B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.建筑工程所使用的建筑材料价款7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5% D.金融保险业按5%8、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准 三、判断题1. 对经营自用的房屋，以房产的原值作为计税依据。（）2. 增值税纳税人兼营非应税劳务，应当分别计算应税货物和非应税劳务的销售额或营业额。未分别核算销售额或营业额的，应当从高征收营业税。（）3. 果啤生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入果啤的销售额中缴纳消费税。（）4. 根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁义务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）5. 企业为全体雇员按照国务院和市级以上人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。（）6. 我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）7. 未经全国人大及其常委会授权，任何地区、部门和单位均不得擅自提高个人所得税费用扣除标准，不得随意变通或超越权限扩大不征税项目的适用范围。（）大题：1、某广告公司4月发生以下业务:取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，卷烟的最高价210元条、平均价200元条（均为不含税价格）。2009年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟送给协作单位。（1箱=250条）要求：计算卷烟厂应交增值税销项税和应交消费税。3、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。 2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为： 借：银行存款代销汽车款 1 638 000 贷：预收账款代销汽车款 1 638 000 （2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。 （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 （4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 （5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。 （说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；l2月末“应交税费应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为l0年，不考虑残值） 要求：（1）填列给出的企业所得税计算表中项目的金额。（2）针对企业所得税计算表第1214行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。类别行次项目金额利润总额的计算1一、营业收入2减：营业成本3营业税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7加：投资收益8二、营业利润9加：营业外收入10减：营业外支出11三、利润总额应纳税所得额计算12加：纳税调整增加额13业务招待费支出14公益性捐赠支出15职工福利支出16职工工会经费支出17其他调增项目18减：纳税调整减少额19加计扣除20免税收入21四、应纳税所得额税额计算22税率23应纳所得税额24抵免所得税额25五、实际应纳税额参考答案一、 单项选择题1、D 2、B 3、D 4、D 5、B 6、B 7、D二、 多项选择题1、ACD 2、BD 3、BCD 4、AB 5、ACD 6、CD 7、AD 8、AD 三、判断题1 2 3 4 5 6 7 大题1、 广告业务的计税营业额=90（1+16%）（1-5%）=109.89（万元） 应纳营业税=（109.89-25-18）5%=3.34（万元） 2、 应交增值税销项税（502001250200）17%100001.02（万元） 应交消费税（5020056%+500.6125020056%+150）100003.38（万元） 3、第12行：纳税调增加额=112+148.91+60+30=350.91（万元） 第13行：业务招待费发生额的60%=28060%=168（万元）681405 纳税调增金额=280-168=112（万元） 第14行：公益性捐赠限额=5425.7112%=651.09（万元）纳税调增金额=800-651.09=148.91（万元） 类别行次项目金额利润总额的计算1一、营业收入681402减：营业成本45898.053营业税金及附加9266.244销售费用36005管理费用29006财务费用8707加：投资收益5508二、营业利润6155.719加：营业外收入32010减：营业外支出1