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深圳市新力达新亚汽车贸易有限公司财务管理制度(试行)2007.05第一章 总 则一、为了适应公司发展的需要，加强公司的财务管理和会计监督，规范会计行为，保证资产保值增值，提高资产运营的质量和效益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、企业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、财务管理的基本任务和方法是：运用计划、预测、控制、核算、分析、考核、评价等方法，合理筹集并使用资金，有效运营和监管资产，严格执行财务、会计法规，提高公司的经济效益，保证公司资产的保值增值。三、公司遵守国家税收法规和政策，依法经营，照章纳税。四、公司依法设立会计账簿，按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地反映企业的财务状况。第二章 财务管理体制五、财务部门的主要任务是:负责编制并严格执行财务预算,遵守国家的财经法规和会计制度,掌握费用开支的范围的标准,负责筹集并合理使用资金,按照企业会计制度的规定建账、记账、算账、报账。建立健全企业内部财务管理制度，按经济核算的原则编制公司总成本预算和费用支出预算，定期检查、考核财务预算执行情况，开展经济活动分析，严格执行成本否决制度，妥善保管会计档案资料，依法计算和缴纳国家各项税收，保证投资者权益不受侵犯。六、财务部门的工作职责：1、 贯彻执行国家财经法规和集团公司的各项财务管理制度，遵守、宣传、维护国家财政制度和会计法规。2、 根据集团公司下达的生产经营计划，编制本公司的财务计划，并组织分解落实。3、 定期向集团公司财务部报送财务报告及分析资料。4、 定期组织本公司财产清查、盘点，做到账、物、卡相符，并向集团公司报送盘点表。5、 负责建立健全会计基础工作，保证财务核算结果的真实、准确，及时、完整。6、 接受集团公司财务和审计部门的监督、检查与考核。七、财务经理。本公司设财务经理一名。财务经理由集团公司派出，子公司总经理提名，董事会聘任。财务经理负责领导本公司的财务会计工作，对本公司财务状况负责，其主要任务是：建立健全内部财务制度和经济核算责任制，并监督贯彻执行。组织有关部门编制财务计划，制定完成计划的措施，建立各级经济活动分析制度，监督本公司贯彻执行国家财经法规、法令、制度，遵守财务制度。八、（1）财务人员必须依据中华人民共和国会计法、企业会计准则和企业会计制度从事财务工作，认真履行会计法授予的各项权力，并对自已从事的工作承担相应的责任。（2）公司财务人员是公司的专业技术人员，财务人员必须具备相应的专业知识，财务会计人员必须是持有财政部门颁发的会计证，方可在会计岗位上从事工作。第三章 财务基础工作九、公司应建立健全各项原始记录制度。做好生产经营过程中的产量、质量、工时记录，设备利用情况记录，存货的收发、消耗、领退、转移以及各项财产物资的短缺毁损等记录。同时。要做到原始记录真实、全面、准确、及时、真正满足财务管理与核算的需要。十、建立各项财产物资的计量检验制度。公司各项财产物资的进出情况，都应当经过严格的计算、检验过程，真正做到手续齐备，计量准确。十一、建立健全定额管理制度。通过制定各种科学的物资消耗定额，有效地控制各项财产物资的消耗，降低成本费用的支出，有效地考评经营业绩。十二、建立健全财产清查、盘点制度。定期或不定期地进行财产清查，保证做到账实相符、账账相符，同时要及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏，报废等。4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。第四章 资金的筹集与管理十三、公司的资本金由法人资本金、和个人资本金构成。十四、出资人投入的资金，在生产经营期间，投资都除依法转让外，一般不得抽回投资。十五、公司从金融机构取得的专项借款，是具有专门用途的资金，必须严格按照董事会或股东大会批准的投资项目和用途使用，未经公司董事会或股东大会批准，任何人不得随意改变资金用途或将资金挪作他用。十六、公司的货币资金必须存放于经当地人民银行批准设立的本公司在金融机构开立的基本账户或本公司在其他金融机构开立的临时账户，不得以任何个人名义开立账户存储或存放于其他非金融机构，不得另立会计账册和私设小金库。临时账户的设立必须经集团公司主管财务工作的领导批准。十七、公司财务部门应定期编制资金的使用计划，合理调度资金，对于向金融机构的借款，应于到期日前及时归还，防止逾期贷款的发生。十八、应根据公司的实际情况，建立严格的财务开支审批制度，保证资金的合理使用。第五章 资产的管理十九、公司的资产按资产性质划分为流动资产、固定资产和其他资产。二十、公司严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金和转账业务。二十一、对应收款项要及时进行核对、清算，前款不清，后款不借。二十二、支付预付账款时，要计算资金的时间价值和实际收到商品货物对公司生产经营和盈利的影响程度，及对方的信誉和物资保证可靠程度，减少预付货款的风险。二十三、根据会计核算的谨慎性原则的要求，公司统一采用备抵法计提坏账准备金，具体计提办法按集团公司政策执行。二十四、材料的收、发、存按实际价格核算。二十五、低值易耗品的摊销，领用的低值易耗品，单位价值较低、使用期限较短的，应采用一次摊销法，价值较大使用期限较长的可采用分次摊销法或五五摊销法。二十六、建立原材料和库存商品的定期、定量（额）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。在使用和保管部门建立保管卡、登记簿等，认真核算收入、领用、退回、报废的数量。二十七、各种存货要定期盘点，年度终了进行一次全面盘点，核对账物、账账、账卡等是否相符，并根据盘点结果计算溢余和短缺数。二十八、固定资产界定。使用期限在1年以上的房屋、建筑物、仪器设备、运输工具等，单位价值在2000元以上，以用使用年限在2年以上的非生产经营用设备和物品，应作为固定资产管理。二十九、固定资产折旧采用直线法。三十、固定资产的修理费用数额较大的，可采用待摊或预提的办法。三十一、定期对固定资产清查，年度终了进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资产要查明原因，查清责任，按规定的审批权限，办理审批手续，防止固定资产的流失。第六章 成本、费用的管理三十二、为适应市场经济发展的需要，公司实行成本管理责任制，即编制成本、费用计划，按部门分别落实责任指标，定期考核执行情况，分析成本、费用升降原因，把降低产品成本作为各个责任部门或个人应承担的经济责任，使之做到分工明确，职责清楚，奖惩合理。三十三、公司生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，应计入产品制造成本。三十四、为保证产品成本核算的准确性，必须划清本期成本、费用和下期成本、费用的界限。划清公司内部各部门之间费用的界限，划清成本性支出和资本性支出的界限。三十五、期间费用的管理。实行费用指标归口管理，明确责任单位及责任人，按月确定费用指标，实行定额控制管理。三十六、成本分析。每月进行一次专题分析，季度进行成本综合分析。三十七、检查与考核（1） 定期检查成本开支范围及成本计划的执行情况。（2） 不定期检查各车间（部门）、仓库的在制品、半成品账物是否相符。管理费用、财务费用根据计划指标按月考核，节约有奖，超支计罚。第七章 收入、利润及利润分配三十八、公司的收入是公司在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。销售退回、销售折让和销售折扣应作为营业收入的抵减项目。三十九、收入的确认。公司应合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。收入的确认应遵循以下原则：公司应当在商品已发出、提供劳务，相应的风险已转移，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认营业收入的实现。四十、营业外收入范围包括固定资产的盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出列支范围包括：固定资产盘亏报废，毁损和出售的净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失，资产评估减值、债务重组损失，非常损失，公益救济性损赠、赔偿金、违约金等。四十一、公司利润总额按照国家规定相应调整后，缴纳企业所得税。四十二、公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配。（1） 弥补以前年度亏损；（2） 提取法定盈余公积金10%（3） 提取公益金5%；（4） 经股东大会决议提取任意盈余公积金；（5） 分红。股利不得在成本及费用中列支。四十三、公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。第八章 财务报告四十四、公司应按月、季、年编制资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表等财务报表，及时、准确、真实地反映公司的经营过程和财务成果。四十五、应定期向集团公司财务部门及有关部门提供财务报告。四十六、年度财务报告包括资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表和其他附表及会计报表附注和财务情况说明书。四十七、公司的年度财务报告编制完成后，公司财务部门应在规定的时间内，及时向董事会、股东大会报告本年度财务决算情况和利润分配方案及下一年度的财务预算报告。经董事会审议批准的财务报告应及时报送有关部门存档。四十八、财务情况说明书主要说明生产经营、实现利润和利润分配、资金周转、现金流量、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况。第九章 会计档案的管理四十九、公司要依据会计法第二十三条规定，对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料建立档案。妥善保管，防止会计档案丢失或毁损。五十、公司每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷并装订成册，将应归档的会计档案，全部移交档案管理部门，不得自行封包保存。五十一、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案部门提出销毁意见，经公司本董事会批准并上报集团公司财务部门批准后，会同财务会计主管部门鉴定并按有关规定监督销毁。第十章 财务检查与内部审计五十二、为维护财经纪律，加强财务管理，提高经济效益，实行财务检查和内部审计制度。五十三、接受集团公司定期或不定期的财务检查和审计。五十四、严格执行国家财经纪律及财务会计制度，定期进行自查，对自查中发现的问题