出口退税风险调研报告.docx

出口退税风险调研报告今年下半年以来，经国务院批准，财政部、国家税务总局先后发出财政部 国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知（财税*111号）、财政部 国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知（财税*138号）、财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知（财税*144号），分别从*年8月1日、11月日和12月1日起，适当提高纺织品服装、部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。三次出口退税率的上调，通过财税政策的适当调整，对于帮助中小企业渡过难关，防止出现因出口大幅下滑而影响我国经济发展的被动局面，减轻出口企业面临的经营压力具有深远的意义。一、三次出口退税政策调整的主要内容第一次出口退税率调整的内容为：一是将部分纺织品、服装的出口退税率由*%提高到*%，将部分竹制品的出口退税率提高到*%；二是取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫衫醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。第二次出口退税率调整一共涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8。具体为：一是将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到*%；二将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到*%；三将部分塑料制品出口退税率提高到9%；四是将部分家具出口退税率分别提高到*%、*%；五是将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀等商品的出口退税率分别提高到9%、*%、*%。第三次出口退税率调整一共涉及3770项商品，约占海关税则中全部商品总数的27.9。具体为：一是将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；二是将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到*%；三是将部分水产品的退税率由5%提高到*%；四是将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由*%提高到*%；五是将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到*%、*%；六是将部分机电产品的退税率分别由9%提高到*%，*%提高到*%，*%提高到*%。二、三次出口退税率调整对*市出口退税的影响（一）三次退税率调整对*市出口产品的总体影响从*年1-9月*市出口企业申报的退税来看，全市外贸企业出口商品共有*个编码，涉及退税率上调的商品编码有*个，占全市外贸企业出口商品编码的*.*%；从出口总量看，涉及金额*.*亿元；从企业数量看，涉及*户。生产企业出口商品共有*个编码，涉及退税率上调的商品编码有*个，占全市生产企业出口商品编码的*.*%；从出口总量看，涉及金额达*.*亿元；从企业数量看，涉及*户。前两次退税率调整影响不大，第三次对*市的影响很大。全市上调出口退税率的主要产品依次为胶合板、橡胶轮胎、农药、农用工程机械、塑料手套等。（二）退税率调整对全市出口退税的影响分析1、根据前三季度全市申报的出口额测算退税率上调对出口退税的影响数。按照商品海关代码对*年度1-9月份全市全部审核通过、申报区、未通过区的出口额（不考虑其他因素的影响）计算了此次退税率上调对*市出口退税的影响数。*年度1-9月份计算表单位：万元企业类型涉及出口额退（免）税增加数生产企业6500846982外贸企业1334942196合 计7835789178以*年1-9月出口数据分析此次退税率上调对全市出口退税的影响：退税率上调共增加全市退（免）税9*万元（其中生产企业6*万元，外贸企业2*万元）。一、退税额增加超百万的货物有：1：胶合板增加约4*万元，占总额*.*%;2、机电产品增加约*万元，占总额的*.*%；3、轮胎、化工等产品