康众财务管理规定.doc

康众财务管理规定 更新日期:2007-11-5(依据民间非营利组织会计制度、朝阳民政局要求及康众项目管理经验)1、财务报帐与审批经办人准备会计凭证及签字项目执行经理签字项目协调人审核(单次1千元以上)会计审核 出纳记帐与报销月会计报表提交合作方协调人资助方协调人康众协调人2、项目财务要求：1)会议费、培训费报销：报销需提供会议或培训通知或邀请函、会议日程及签到表、培训总结；由外方承办会议，需提供承办合同、承办方出具的结算明细表等；2)项目人员差旅费:经过项目经理批准的出差任务单、正式票据、差旅报销单；3)借款：累计超过1万元的，需要待借款还清后再借支。4) 专家咨询费（稿费）:需填写专家费用（稿费）签领单，5天以上服务需附技术服务/咨询服务任务书或其他相关文件。5)印刷费:正式签订的印刷合同（注明印刷品的质量要求、单价和印刷量等）6)设备采购：1000元以上需要有三家报价单，由二人共同采购，需要支票结算7)活动开支需要准备会计凭证、收据、陈述理由注意事项：1)餐费、食品等招待费不能超过项目额度的5；2）办公费用单项一般不能超过1000元，超过按固定资产管理。3、项目管理要求：1) 康众档案管理：项目计划书、合同或协议书、财务预算、进展报告、结项报告及出版物、研究报告等重要项目产出需提交财务备案。2) 康众合同及用章管理: A、各种以康众名义项目及活动用章审批、登记管理；B、各种民事、法律、项目合同书内容的审查3)康众固定资产管理：建立固定资产明细单，按税务政策要求计算折旧率。4）康众管理经费收支管理：包括管理人员工资发放等 4、财务制度：1)财务拨款时，必须先由会计记账，再由出纳填制银行凭单并经会计审核后拨付，以免项目资金不足发生透支现象。2)财务章与人名章由财务主管专项保管；3)出差补贴/各种税收：按政府税收政策要求来执行；4)开支费用：必须具备充分的支持材料与证据；5)工资单: 根据每个人的工作时间与投入，考勤表、工资表、劳务合同、缴税证明均需备案。6)需建立借款登记表(应收帐款)、建立固定资产明细帐，计提折旧；7)所有凭单都要盖现金收讫章；5、管理费支出说明：项目入资经费的5-10%做为办公室管理费(少于10需与项目协调人协商，如果同意，须单位领导在申请书上签字。)用途：（1）财务人员(会计、出纳)工资、办公秘书劳务费。（2）办公用品/消耗品的购置 (3) 财务费用，如：财务审计费、帐本购置等。（4）招待费，如：重要活动与会议的餐费。（5）交通费、通讯费、电话费(因康众组织管理活动支出):（6）办公室水电费、房租、网络等。（7）本单位法人认可的能作为管理费支出的费用(如董事会活动，管理人员开支，顾问劳务费、礼品、交纳税金/罚金、注册登记、培训、机构对外宣传、筹资等)。注：1)若有些项目本身规定不能提取管理费的，可经法人同意将固定资产、人员劳务费、交通费、通讯费等冲抵管理费。（有正式的经法人或项目协调人签字的书面文件。）2) 如需交纳营业税从项目经费支付项目费用参考标准序号科 目标 准备 注会议、培训班费用标准1住宿费150元/天/间为限超过限额需审批2场租800元/天/间为限超过限额需审批3专家咨询费一般:300元/天为限 超过限额需审批4专家授课费300元/次为限超过限额需审批5翻译费（口译）200元/小时为限超过限额需审批6翻译费（笔译）英-中(100元/千字)；中-英150元/千字)为限超过限额需审批7编稿费100元/千字为限超过限额需审批8会务与劳务费60元/天工作人员/临时聘用人员劳务费用办公费用标准8市内交通费限额内据实报销根据情况确定限额9通讯费用限额内据实报销根据情况确定限额国内出差费用标准10住宿费150元/人天为限据实报销凭票报销，超额自负，特殊情况需请示领导批准。12出差补助100元/天除特殊情况外，不另外报销外地伙食和当地市内交通费用，出发和返回日合并算作一天。康众卫生教育服务中心开户信息：开户银行：香港上海汇丰银行有限公司北京分行户名：北京市朝阳区康众卫生教育服务中心帐 号：626166763001开户银行：建行北环支行账号：11001028700053003819注：有的项目依具体情况也可入到建行账上。审计报告：北京中宣肓会计师事务所联系名单姓名联系方式Email王若杨振M)87789480(o)师学余冬63019970(O)罗风基67773665(o)M) 李东M), 67773525(o)高琦83133253-8003肖M) 67773527(0)祝贺87789709(o),87789211(f)M)赵振华67773621张丽徐86608723(f)Todd 陶83133706-8008张万博宇87789475焦娴84822364/84241577(F)以下是康众财务用的附件：供参考康众卫生教育服务中心出差申请书我在此确认，本申请书所述内容真实正确。出差人：出差事由：出差地点： 出差时间：付款方式： 现金、银行存款交通工具： 交通费：出差补贴标准：用款（借款）金额（或限额）：人民币（大写） （小写）￥公司领导或项目协调人签字： 年 月 日项目负责人签字： 年 月 日经手人签字： 年 月 日报帐情况说明：（如需借款附借款单）康众卫生教育服务中心 项目用款申请书我在此确认，本申请书所述内容真实正确。款项用途：款项来源：付款方式： 现金、银行存款收款单位全称：收款单位开户银行名称：收款单位银行帐号：用款金额（或限额）：人民币（大写） （小写）￥公司领导签字： 年 月 日项目负责人签字： 年 月 日经手人签字： 年 月 日报帐情况说明：