财务报销制度及流程.doc

财务报销制度及流程 财务报销制度及流程 一、公司所有的付款业务需总经理的签字方可办理，签字不全的财务不得给予付款。 二、本人经手办理的经济业务需由本人亲自办理报销、付款手续，不得委托他人代办。 四、固定资产的购置，应先由使用部门书面申请，报总经理审批批准后，方可购置，固定资产的购置付款应附经过审批的固定资产购置申请。 对于未经审批程序的固定资产购置业务，财务部门不得支付。 五、新进员工的工资标准由行政部按公司规定制定，经总经理、副总审批批准后执行，现有员工的工资标准的调整，由部门申请后，报行政部审定，如符合调整条件，填写员工晋升通知单报总经理批准后执行。 每月的工资由总经理批准发放。 六、固定资产的折旧方法选用平均年限法，低值易耗品采用一次摊销法。 七、业务招待费业务招待费不论金额大小，必须做到事前请示，单次招待费300元以内的需请示主管副总经理，单次招待费用在300元以上的还需请示总经理最终审批。 招待费用必须做到一事一报，注明事由及日期，不得积压在一起报销。 八、办公费公司普通办公用品由行政部统一采购并进行实物管理，行政部应凭附有采购清单的采购发票办理报销或付款手续，办公用品采购可选择一事一报的方式或按月结算的方式。 公司专用或专门为公司购入的办公用品，经请示总经理后方可采购，并按报销手续办理报销。 九、市内交通费员工外出办理业务，需先去行政部办理申请用车手续，公司车辆紧张无法安排时，员工可根据业务急缓程度与主管领导商议，选择公交车辆或出租车。 末与主管领导商议私自乘坐出租车的主管领导不予审批签字。 市内交通费的报销须在车票上背书日期及事由。 十、工资公司工资实行月薪制，应付工资扣除缺勤工资为实发工资。 ?缺勤工资即缺勤扣款，由病事假扣款和旷工扣款组成，病事假扣款以日工资乘以请假天数计算，旷工扣款以日工资的5倍乘旷工天数计算。 ?行政部于月末提供公司人员加班天数和缺勤天数的清单表格，实际考勤表由行政部保管，财务部门据以计算工资表，经行政部审核后报总经理审批，在每月15日发放。 ?公司员工的工资标准变动时，应由所属部门主管向行政部提出，由行政部填写员工工资晋升单，报总经理审批批准后，财务方可变更工资发放标准。 十一、汽车费司机开车外出应遵守交通法规，对于违反交通法规的罚款。 汽车加油票据应注明公里数及公里耗油量，过路费票据须注明事由及证明人签字，加油、过桥、停车及修车票据必须由行政部记录签字后，再交财务审核，经总经理签字后方可报销。 十二、为节约费用开支，公司对管理费用实行部门核算，对销售费用按销售合同进行归集核算，以便于销售部门制定和操作销售激励办法，财务对明显超标或明显不合理的费用开支有权制止。 十三、报销业务及付款业务流程及说明报销业务流程图付款业务流程图说明 （1）报销业务是指公司指派员工外出办理经济业务，员工以备用金支付后（或先垫付）再由公司支付给员工的业务； （2）付款业务是指由公司直接支付款项给债权人的业务。 1、取得票据办理公司的经济业务须索要正式发票，发票是记录经济业务，反映经济关系的是原始凭据。 其上的记录应真实、完整、清晰、详细、合法，发票要有清晰的收款单位的发票专用章及税务局的监制章。 对于预付款项、质保金等业务，可凭收据办理付款。 2、对于原材料采购的票据，应随发票附库房的收货单，并且发票清单数量和收货单数量应核对相附。 采购原材料取得增值税专用发票的，应及时将增值税专用发票抵扣联单独交财务保管。 经办人当月采购的原材料在月末前须催促办理结算，对于当月采购入库的原材料车间已领用的，月末前必须取得供货单位的结算票据。 3、发票粘贴 （1）员工办完经济业务应及时票据办理报销手续。 （2）区分有无正式发票即区分业务票据是正式发票还是收据（自制票），正式发票和收据不填写费用报销单证明人签字部门经理审批稽核会计复核董事长、总经理、分管副总审批财务审核付款经办人取得债权人票据经办人填写报销单部门经理审批稽核会计复核董事长、总经理、分管副总审批财务审核付款能粘贴在一张报销单上报销。 （3）区分有无收料单实物采购需有收料单，有收料单业务票据和不必办理收料的业务不能在一张报销单上粘贴。 （4）区分是否是同一经济业务，同一次的业务票据应一次性全部报销，一般不能分次报销。 同一报销单最多可报销四项经济业务票据，要在报销单的“用途”栏注明业务用途。 4、填写报销单 （1）公司报销业务原则上应一事一报，对于业务频繁的最多可有4项业务在一张报销单上同时报销，填写报销单须填写报销事由、所附单据的张数、大小写金额、报销日期，以及经手人的签字，并在备注栏注明需要说明的情况； （2）填写要求大小写金额应一致并与附件金额合计一致且无涂改，事由填写应简单明了但要能概括经济业务，所附单据张数要正确无误。 5、签字报销 （1）员工凭填写完毕的报销单，找证明人签字（无证明人的可由主管经理签字），部门经理审核签字，稽核会计复核单据，然后依公司的报销审批权限划分找