财务付款和报销制度V20.doc

财务付款和报销制度V20 第二条适用于公司所有员工财务付款及费用报销。 第二章报销分类和原始票据第一节报销分类第三条资产采购是指固定资产、无形资产、工程物资的采购与付款。 年度预算额度内的采购及付款，按本办法规定流程进行审批，预算额度外的需报控股相关部门审批。 第四条物资采购是指经营生产用原材料、燃料动力、机物料、修理备件、办公用品、低值易耗品等采购支出。 第五条日常经费支出是指公司各部门为正常生产经营发生的差旅费、招待费、邮寄费、通讯费、办公费、咨询费、服务费等各项费用支出。 第六条专项支出是指公司各部门为完成单独项目发生的各项财务支出。 如广告宣传费、市场咨询费、审计费、保险费、劳务费、租赁费等。 第二节原始票据第七条固定资产、无形资产、物资采购必须开具增值税专用发票，否则财务不予报销。 第八条发票要素齐全，日期、单位、金额等项填写正确，发票印章必须齐全，否则不予报销。 发票必须有税务部门监制章，收据必须有财政部门监制章。 同时发票上必须有票据出具单位的“财务专用章”或“发票专用章”。 制度名称财务付款和报销管理制度制度编号编号EGE/ZD/2305A-xx第九条原始单据的“客户名称”部分一律填写全称“石家庄安瑞科气体机械有限公司”。 第十条凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。 第十一条购买实物的原始凭证，报销时必须附相关的入库证明。 如物资采购需要有外购入库单，采购设备需有固定资产验收单，采购低值易耗品需有低值资产登记单。 第三章报销和付款要求和权限第一节报销和付款要求第十二条所有报销原始单据应使用原始凭证粘贴单，并按粘贴单上规定的要求粘贴整齐，保证原始单据整洁、清楚。 第十三条单据项目填写不全、或有涂改痕迹的按无效单据处理，财务不予报销。 第十四条一律使用碳素笔或蓝黑钢笔填写，严禁使用圆珠笔或铅笔填写。 第十五条每张原始单据背面都应有经办人的签字，要求签字清晰，易于辨认。 第十六条不同性质的票据一起办理报销时，在费用报销单上应分行填写，摘要处写清业务内容。 第十七条严禁跨季、年度报销费用，未按规定报销的本年度费用，下年度一律不予报销。 如因特殊原因不能及时报销，应及时与财务部门沟通。 第十八条从外部取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据的复印件，由经办部门经理签批意见，经财务部审定后，方可代作原始凭证报销。 增值税专用发票遗失按税务部门规定办理。 因原始发票遗失给公司造成的损失由责任人承担。 制度名称财务付款和报销管理制度制度编号编号EGE/ZD/2305A-xx第十九条对公支付款项一律使用拨款通知单，不允许使用现金或POS，特殊情况需财务部经理签字。 外埠项目采购或费用付款经同意采用现金垫付的，报销时要附收款收据或收款证明。 第二十条拨款通知单须列明收款人全称、开户行、账号、金额、用途、合同编号等信息，凡因拨款通知单内容填写有错误造成重复付款或付款错误的，相关的费用（或损失）由经办人承担。 第二十一条报销事项遇特殊情况时应提前询问财务部经理后再开具发票。 第二节报销和付款的权限及责任第二十二条付款及报销付款及报销实行“分级审批”的原则，具体权限范围见财务拨款及报销审批权限表。 第二十三条总经理是公司付款/报销管理的第一责任人；第二十四条各部门经理是本部门付款/报销管理的第一责任人，对本部门付款/报销的必要性、真实性、合理性负责；总会计师/财务部经理对各项财务支出的合法合规性负责，并赋有监督和控制职责。 第四章报销和付款具体规定第一节报销和付款的基本流程第二十五条报销程序经办人签字，部门经理审核，财务部会计审核后报总会计师/财务部经理、总经理（常务副总、主管领导）签批。 第二十六条拨款程序经办人签字，部门经理审核，财务部会计审核后报总会计师、总经理签批。 第二节报销和付款的具体规定第二十七条工程项目报销和付款的具体规定制度名称财务付款和报销管理制度制度编号编号EGE/ZD/2305A-xx（一）按照公司年度预算进行工程项目的建设和改造。 （二）工程施工开始，基建部门或公司项目实施部门需提供财务部工程项目合同，并按照合同约定条款进行款项支付。 （三）项目完工时需提供财务部项目决算书，财务部会计根据项目决算书审核发票报销。 第二十八条固定资产采购报销和付款具体规定（一）按照公司年度预算办理采购审批。 （二）固定资产采购必须取得增值税发票。 （三）固定资产验收合格后，经办人凭采购发票和固定资产验收单办理报销手续。 第二十九条物资采购报销和付款具体规定（一）业务员办理拨款时，拨款通知单未支付金额以财务账面结存余额为准。 （二）业务员取得采购发票办理报销手续时，使用采购报销汇总单，并附有发票对应的外购入库单。 （三）财务部会计取得签批手续齐全的发票才能记账。 业务员办理发票报销手续截止时间为每月20日并距发票到期日时间应大于30天。 （四）每月25日前，业务员负责将当月未与发票勾稽的外购入库单交财务部材料会计作为估价入库的依据。 （五）物资采购报销时需提供采购合同作为发票审核的依据。 （六）内部公司发生的物资和设备采购，为保证内部往来一致，当月开票当月入账。 （七）增值税扣税凭证抵扣申请认证时间为180天，因超出认证期间不能扣税对公司造成的损失由经办人承担。 （八）业务员每月需与材料会计核对供应商往来账目。 账龄超过3个月的估价入库，无特殊原因的财务部直接核销；预付款项账龄超过3个月未取得发票，由业务员编制书面情况说明，部门经理签字，总经理签署意见。 制度名称财务付款和报销管理制度制度编号编号EGE/ZD/2305A-xx第三十条差旅费报销按公司出差管理制度执行。 第三十一条业务招待费报销和付款具体规定 (一)发生业务招待应先填写相应审批单，因在外地或事情紧急应口头请示，报销前补签审批单，并于业务发生后十日内办理报销手续。 业务招待费实际发生金额不得超过审批单核准金额，如若超出，需重新办理核准手续。 (二)业务招待费签批手续齐全后需到总经办登记后方可到财务部报账。 (三)单个项目发生的多笔业务招待费需等项目结束后或截止到某一阶段时汇总报销，审批单可以汇总填写一份或用接待方案代替。 (四)招待用餐单笔金额超过500元的报销时需附带餐费明细。 第三十二条办公用品及低值易耗品报销和付款具体规定 (一)公司所需办公类低值易耗品及办公用品由综合管理部统一采购及管理。 (二)购置的办公用品应先到综合管理部办理入库，并将入库单作为原始单据贴粘到报销单后，物品管理人员做好台账登记；购买的低值易耗品需办理低值资产登记单随同发票一起报账。 第三十三条车辆行驶费用报销和付款具体规定 (一)车辆行驶费包括燃油费、过桥费、停车费、维修费、检车费、保险费等。 (二)车辆行驶费的归口管理部门为车队。 (三)车辆报销所附原始单据必须是车辆专用的各种票据方可报销。 (四)长途费用报销必须附派车单，所有车辆行驶费用必须由车队队长签字并做好台账登记。 第三十四条职工薪酬付款具体规定 (一)职工薪酬包括工资及奖金，养老保险，医疗保险，失业保险，生育保险，住房公积金，职工教育经费，工会经费及福利费，归口部门为人力资源部。 (二)职工外出培训需预先审批，报销前在人力资源部登记。 外出培训费用报销时需附培训审批单。 制度名称财务付款和报销管理制度制度编号编号EGE/ZD/2305A-xx (三)公司每位员工需在指定的银行开立账户用于工资发放并报人力资源部备案。 第三十五条公司通讯费的归口管理部门为综合管理部，各部门按照公司通讯费管理办法进行电话费报销。 第三十六条部门活动经费的归口管理部门为人力资源部，各部门按人力资源部核定标准申请报销并登记。 第三十七条运输费报销和付款具体规定 (一)公司运输费包含采购及销售业务发生的运费以及厂内的运输搬倒费等。 (二)运费报销须取得运输业专用发票。 (三)公司内吊装费、搬倒费报销需附业务经办人员签字的用车记录及部门经理签字的申请单。 第三十八条研发费用报销和付款具体规定 (一)研发费用是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。 (二)技术中心负责研发项目立项，研发费用按照项目进行归集。 (三)研发费用报销时需加盖研发项目专用章，并填写项目编号及项目名称。 第五章附则第三十九条本制度由公司财务部负责制定、修改、解释并监督实施。 第四十条本制度自下发之日起执行。 附件附件制度名称财务付款和报销管理制度制