会计计算题.doc

1、 某商店未按规定办税务登记，成本费用记录比较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全。假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%，该商店年度应纳税所得额为：24/（1-20%）*20%=6万元2、 假定适用所得税率为25%，应纳税所得额是6*25%=1.53、 存货的概念与计量企业有关账户月末余额为：原材料借方6万元，库存商品借方24万元，生产成本借方10万元，材料成本差异借方2万元，则月度资产负债表的“存货”项目期末数应填：存货=原材料+库存商品+生产成本+材料成本差异=26+24+10+2=62万元。4、 坏账损失的核算及资产负债表的编制企业期末应收账款借方余额为40万元，其所属明细账户的借方余额合计为58万元，所属明细账户贷方余额合计为18万元，坏账准备为贷方余额3000元，其中，针对应收账款计提的坏账准备为2000元，则该企业资产负债表中“应收账款”账目期末数为：两个考点（1）应收帐款项目应根据应收账款、预收账款的期末数填列。（2）要考虑坏账因此58万-2000=5780005、 加权平均法：某企业月初结存存货实际数量为2000件，平均单价为10元，本月收入存货数量为8000件，购入单价为10.5元。加权平均法下该存货月末平均单价为：加权平均单价=（月初结存存货实际成本+本月收入存货实际成本）/(月初结存存货数量+本月收入存货数量）=（2000*10+8000*10.5）/（2000+8000）=10.46、材料单位成本的计算9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元（不考虑运费抵扣增值税），入库前发生挑选整理费用600元，途中合理损耗15公斤，甲公司系增值税纳税人，适用增值税率为17%。该批材料单位成本为：材料采购成本包括购买价和采购费用：（1000*100+500+600）/（1000-15）=1027、 所得税费用计算8、 企业按税法规定可开支业务招待费20000元，全年实际开支六万元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为300万元，所得税税率为25%，假定无其他因素影响，纳税调整数为=实际开支业务招待费-应该开支业务招待费=6万-2万=4万应纳税调整额=税前会计利润+纳税调整数=300万+4万=304万应交所得税=304万*25%=76万。某企业2009年利润总额100万元，其中本期国债利息50万元，已计入损失的税金20万元，所得税税率25%，假定不考虑其他因素，该企业2009年所得税费用。（100-50+20）8、 交易性金融资产成本计算法甲企业从证券交易所以每股十元的价格购入某上市公司股票10000股，准备作为短期投资，另附有关税费750元，已知每股价格中包含0.5元已宣告但尚未发放的现金股利。甲企业取得该项短期投资时，应计入交易性金融资产成本科目的金额为：现金股利应作为“应收股利”处理，因此：交易性金融资产成本=10*10000-0.5*10000=95000企业发行普通股2000万，每股面值1元，每股发行价格为5元，发行收入的1%支付发行手续费，咨询费等费用。假定股票发行成功，发行收入已经收到，发行费用已经支付，则应贷记“资本公积资本溢价”=发行收入-发行费用-股本=2000*（5-1）-2000*5*1%=79009先进先出法某企业原材料按实际成本进行日常核算，2009年3月1日结存甲材料300公斤，每公斤实际成本为20元，3月15日购入甲材料280公斤，每公斤实际成本为25元，3月31日发出甲材料200公斤。甲材料实际成本？先进先出法：200*20=4000元一次加权平均法：200*（300*20+280*25）/(300+280)=448310、 商业折扣、现金折扣商业折扣按折扣后售价算“应收账款”企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。现金折扣，所得税，一般纳税人的增值税不影响主营业务收入入账的金额。2月16日X公司向Y公司购入材料一批，价款2万，增值税税率17%，付款条件是2/10,N/30。X公司打算在本月25日付款，则本月16日应确认的应付账款为：本题：20000*（1+17%）=23400应付账款附有折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。在折扣期限内付款而获得现金折扣的，应在偿付应付账款时冲减财务费用。11、 视同销售行为的账务处理公司增值率17%，将本公司生产的1200件产品发放给生产工人，单位成本300元，市场销售价格每件600元（不含增值税），曾该月生产成本应增加：1200*600*(1+17%)=84240012、 应付账款、预付账款应付账款 贷方：尚未支付的应付账款借方：预付的账款预付账款 贷方：企业尚未补付的款项借方：企业实际预付的款项例题：M公司“应付账款”贷方余额：16万，其所属明细账的贷方：54万，借方“38万”；“预付账款”借方余额：10万，其所属明细账的借方：24万，贷方：14万。则：应付账款余额=应付贷方+预付贷方=54+14=68预付账款余额=预付借方+应付借方=24+38=6213、 应交增值税核算公司六月份销项税额为五万，进项税额为七万，进项税额转出三万，则应交增值税为=销项税额+进项税额转出-进项税额=5+3-7解析：如果一般纳税人企业进项税额大于销项税，致使应交税费出现负数的，该项一律填零。14营业利润营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用、管理费用和财务费用资产减值损失公允价值变动损失（减收益）投资损失（减收益）利润总额=营业利润营业外收入营业外支出利润利润总额所得税某企业本年累计营业利润总额为300万，本期共发生资产减值损失10万，营业外收入30万，营业外支出20万，利润总额共计=300+30-2015长期借款利息费用的核算在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应计入固定资产成本。如应计入设备成本的利息费用=款项*月利率*利息期间16、 双倍余额递减法企业进口设备一台，价值为3万，预计使用年限为5年，预计残值收入为3000元，假如以双倍余额递减法计提折旧，则：双倍余额递减法不考虑固定资产残值，年折旧率=2/预计使用年限*100%年折旧额=固定资产账面价值折旧率本题中：2/5*100%=40%,第一年折旧额=3万*40%=12000第二年折旧额=（3万-12000）*40%=720017盈余公积转增资本，留存的盈余公积不得少于注册资本的25%18个别计价法适用容易识别，存货品种数量不多，单价成本较高的存货计价。如：房地产企业、重型设备企业、零售企业。19如果期末存货计价过低，当期收益可能因此而减少，如果期末存货计价过高，当期收益可能因此而增加。如果期初存货计价过低，当期收