财务核算管理要求091120.doc

用友小孙写的1.库存模块做完出入库业务，2.采购模块做完发票并和入库单之间做完结算。3.应付模块：应付单据审核付款单据录入审核核销发票付款单生成凭证与总账对账结账。3.采购，库存模块结账4，存货核算模块：正常单据记账：先原料，包材，低值易耗品，物料用品，工程物资，化学试剂库等仓库的采购入库单记帐再是其他入库单的记账材料出库单的记账然后录入产成品的价格（产成品成本分配）再是产成品库的入库单记账出库单记账赊销库入库记账出库记账。5.结算成本处理6.期末处理7.生成凭证：采购入库单（暂估），其他入库单，入库调整单，材料出库单，其他出库单，出库调整单，产成品入库单，销售出库单，红字回冲单，蓝字回冲单（暂估）8.存货核算模块与总账对账9.存货核算模块月末结账。10.总账记账结转记账结账。以下业务要求在下周一完毕汤会计戚会计负责以下程序在系统中 操作验证并补充完毕一、采购入库单业务的处理：每月采购入库单据按照下列先后次序处理1、保管收货检验合格：生成采购入库单，次日将采购入库单三联交财务，财务审核单据及附件无误，当日在系统中点击审核。2、 发票的处理：在所有的入库单未记账前，检查采购管理-发票是否全部结算了，手动结算。（1）本月入库，本月来发票：在应付系统中生成发票采购管理-业务-发票-专用采购发票（普通采购发票）-增加-生单-采购入库单-过滤条件选择-选择对应的入库单据-确定-生成采购专用发票-检查系统发票的税金和原币金额和纸质发票完全相同-点击保存-点击结算。应付系统-日常处理-应付单据审核-制单处理-发票制单生成凭证（发票附红联、黄联入库单作为凭证附件）（2）本月来以前月份发票：结算处理，红字会冲单在存货系统中生成凭证，票附暂估单在应付系统中生成凭证采购管理-业务-发票-专用采购发票（普通采购发票）-增加-生单-采购入库单-过滤条件选择-选择对应的入库单据-确定-生成采购专用发票-检查系统发票的税金和原币金额和纸质发票完全相同-点击保存-点击结算。在应付系统-日常处理-应付单据审核-制单处理-发票制单生成凭证（发票附入库单红联作为凭证附件）在存货核算-业务核算-结算成本处理-生成红字回冲单-生成凭证（红字回冲单作为凭证附件）（3）月末的工作：每月结账前点击一下采购结算中-自动结算，检查所有的发票是否全部结算。（4）退货给供应商的处理对于到货质量有问题，或者包材等数量少的 ，当期发现，保管当期做红字采购入库单，做退货处理，红字采购入库单必须由收货人签字。财务审核单据，对于当月来发票的，要求供应商发票金额扣除该退货业务；次月来发票的，把红字入库单暂估到账上，待下次结算时合并处理，尽量不要做红字发票处理。3、 月末处理：月末所有的发票全部录入、结算完毕，开始做当月来货无发票的入库单（黄联）的暂估处理，入库单（红联）单独存放存货核算-业务核算-暂估成本录入-对于无单价的单据直接录入价格存货核算-业务核算-正常单据记账-选择采购入库单的对应仓库-记账存货核算-业务核算-特殊单据记账-调拨单-记账存货核算-财务核算-生成凭证4、暂估对账：暂估处理完毕，用手中的红联入库单核对总账系统中暂估应付账款5、到货单明细：月末对已经收货开具到货单，但尚未检验合格开具入库单的存货列出明细，用于盘点。6、当月的挂采购员名称的应付账款核对完毕7、检查存货系统-业务核算-结算成本处理，是否有未处理的单据，如果有未处理的，进行暂估处理，生成红字回冲单，生成暂估回冲凭证。各财务人员不得进行半张结算二、其他入库单业务的处理1、来料入库：对于外加工业务的原料，保管录入到仓库-外加工库，只输入品名、规格、数量。当日单据附收料单次日交财务，财务核对“来料加工通知单”及收料单点击审核单据。2、来料成品入库：对于外加工业务的产成品，保管录入到仓库-外加工库，只输入品名、规格、数量。由车间送货人签字，当日单据次日交财务，财务核对车间盘点表无误点击审核单据。3、其他入库：对供应商赠送（赔偿）的材料，保管录入对应的仓库，在单据备注栏注明赔偿，财务核对赠送（赔偿）金额无误，点击审核单据。在存货系统生成凭证，冲减对应成本费用。4、盘盈入库（原则上不进行系统处理，出现盘盈盘亏，上报财务总监后进行处理，一般做红字出库单处理）：月末盘点仓库完毕，对于实盘物资多于账面物资的，仓库保管输入盘盈物资的对应仓库，及盘盈存货的品名、规格、数量、单价、金额，财务审核和实盘无误，在系统点击审核。在存货系统生成凭证，冲减对应成本费用。财务检查当月委托加工通知单魏娜负责以下程序在系统中 操作验证并补充细节完毕三、付款业务处理 应付系统-付款单据处理-应付单据录入-应付单据审核 自动核销 制单处理 转账-应付冲应付月末检查应付系统制单处理-发票制单、收付款制单-是否有未生成凭证单据；检查核销处理，自动核销一下。月末应付系统明细账和总账供应商明细账核对核对除应收账款、应付账款外的其他所有往来，对于有借款的，业务发生后当月报销。所有人员当月费用单据，督促各经办人当月处理完毕汤会计戚会计负责以下程序在系统中 操作验证并补充完毕四、出库业务：所有的采购入库、其他入库业务都处理完毕，才能开始出库单据的记账生成凭证。（一）材料出库单1、出库类别：领用出库（1）原料包材库：生产车间领用周转用辅料（酒精等）、小样用原辅料包材、塑料袋等；品管取样原料包材；销售公司留样原料包材、包装返工领用包装物等，保管开具材料出库单，出库类别：领料出库。财务审核单据符合要求，记账在存货系统生成凭证：车间领用的计入制造费用的对应科目；品管取样原料包材计入制造费用检验费；销售公司留样原料包材、包装返工领用包装物等计入营业费用对方科目（2）物料用品、低值易耗品、五金、化学试剂库：各部门（含销售公司）申领使用的物料。保管开具材料出库单，出库类别：领料出库。财务审核单据符合要求（审核申领单），记账在存货系统生成凭证：计入制造费用、管理费用、营业费用对应的低值易耗品摊销、物料消耗、维修费用、检验费用等科目（3）工程物资库：工地领用的工程物资类物料，保管开具材料出库单，出库类别：领料出库。财务审核单据符合要求，在存货系统生成凭证：计入在建工程对应项目对应科目2、 出库类别：其他出库-外加工产品领用我公司料，（1）领用我公司料：出现来料加工辅料不足，需要垫料生产的，不允许在生产过程中把辅料直接由车间拨给外加工的用，要单独到仓库领取物料；如果仓库内辅料不足的，车间可以先退库，再进行来料加工出库，保证数据的准确；特殊情况因备料不足需要临时借用的，次日必须到仓库补齐出库手续。保管开具其他出库单：仓库-对应仓库、部门-生产车间、出库类别-其他出库。备注注明来料加工通知单号、委托加工单位。（2）月末财务审核来料加工通知、车间盘点表和出库单无误，在系统点击审核，在存货系统生成凭证，计入其他业务支出科目3、各种产品出库：（1）原料包材生产领料：保管审核批指令及申领单无误，开具出库单，次日将出库单一联交财务，财务审核单据无误，出库类别和单据类型、项目等无误，当日在系统中点击审核。（2）在出库类别栏输入相应的成品品名，表体项目栏要和出库类别名称相符，要求车间每种产品同一批次本月生产结束（或需要换品种时）后，所有的余料全部退回仓库。仓库盘点实物，做退库处理。开具红字材料出库单，出库类别：*产品；对于车间领用的包材数量比单据数量少的及有不合格品的，及时报告仓储部，仓库做红字出库单处理，出库类别：*产品。（3）所有的出库汇总数据和盘点表核对无误，单据记账，在存货系统生成凭证。计入对应成本项目。（二）其他出库单：1、出库类别-来料领用出库：领用外加工料，财务核对“领料通知单”点击审核单据。月末检查来料加工通知未出成品的料的存放。2、来料成品出库：领用外加工成品，财务核对“发货通知单”核对收款无误，点击审核单据。月末要检查来料加工成品已发货未收款、已入库未发货等情况是否匹配。3、盘亏出库：盘亏物资的对应仓库，暂不适用该方式，盘亏的单独申报单独处理。李盈负责以下程序在系统中 操作验证并补充细则完毕五、费用的处理1、制造费用：检查费用科目是否齐全1）、水、电、气费用是否计提、车间工资、辅助生产部门工资、车辆班车费用、折旧等是否提取；长期待摊费用摊销、无形资产摊销等。2）、车间走制造费用（4105）这个科目，品管、化验、工程、生产、物料等部门走制造费用其他（4106）。2、管理费用：邮寄费、税金（房产税、土地使用税、营业税金及附加、其他小税）、行政工资、折旧、劳动保险、大桶水费用、运输车辆油费、摊销长期待摊费用摊销、无形资产摊销等。3、财务费用：贷款利息3、营业费用：计提工资、广告费，销售部的和假费用单子走营业费用（5501）。六、所有凭证审核记账。七、成本分配：按照每种产品的工时进行分配。1、在总账期末自定义转账中输入每种产品的工时。有月末半成品的要按照成品和半成品的比例输入。2、输完工时以后，在“转账生成”中，点击结转费用和每种产品的成本，产品成本结转出来生成凭证时顺便输入成品数量。八、产成品入库：按照车间本月手工入库单核对入库数量。1、仓库-成品库，产成品入库单录入完毕与车间报盘点表上成品数量核对是否一致；按照结转完的成品金额分配成本，在存货核算业务核算产成品成本分配中，输入每种产品的总金额，点击分配。2、产成品单据审核，记账。仓库：待检库（暂不使用）九、产成品调拨：从成品库转到赊销库做调拨单。不允许走成品4库。销售公司领用样品，走调拨单，由成品库调拨到赊销库中，备注写明样品。公司赠送药品，保管打领用出库，出库部门写化验室，备注写明赠送部门。1、每天对调拨单进行审核：2、月末用收发存汇总表统计本月发货数量，与销售公司进行核对。3、产成品入库单记账完毕以后，再进行特殊单据记账。十、产成品出库录入销售出库单，按照本月输入发票上的品种、数量做出库单。仓库：赊销库产成品入库单记账完毕，点击销售出库单记账。（其他入库、其他出库产成品记账）产成品库月末要审核批次帐，看一下发出单价与生产单价之间的关系。十一、期末仓库处理（原料、包材、五金、物