0906省会计核算竞赛试题.doc

二00九年广东省中等职业学校“用友杯”财经专业学生会计核算技能竞赛题（完成时间2小时30分钟）一、竞赛要求根据大成公司有关会计资料及其2009年3月份的经济业务，采取2007年的企业会计准则，运用记账凭证核算形式，该企业会计电算化使用用友通(10.2版)软件。要求完成以下内容：1电算操作部分（1）系统管理修改账套名称为参赛号。进行用户授权管理。编号姓名岗位职责01王小明账套主管全部权限：审核、记账、结账、报表02张 华会计员总账权限：公用目录设置，“总账”中除了“审核”和“恢复记账前状态”“出纳签字”以外的所有权限03陈 新出纳员总账中的出纳签字、现金管理（2）账套部分初始化增加一个客户档案。客户编码客户简称纳税人识别号地 址、电 话开户银行开户账号003天一公司44010032107654天成路11号，83367541工行天成支行7963254指定科目：库存现金总账指定为“库存现金”，银行存款总账指定为“银行存款”。在“原材料”科目下增加明细科目“A材料”，并且设置为数量核算，单位为千克，将账页格式修改为数量金额式，并录入A材料的期初余额：8000千克，360 000元。将“应收账款”科目设置成“客户往来”辅助核算，并录入期初余额。应收账款期初明细日期客户摘要金额2007-3-24光华公司销售商品4 680.002009-2-18华茂公司销售商品70 000.00完成期初对账工作，并试算平衡。设置“出纳凭证”必须经由出纳签字的这一工作流程。（3）根据经济业务填制、审核会计凭证：电脑填制记账凭证（通用记账凭证）、审核记账凭证。（4）登记账簿：登账、对账、结账。并按要求写出其中两个账户的本期发生额或余额。（5）编制会计报表：资产负债表、利润表调用一般企业（2007年企业会计准则）的报表模版（6）保存和输出资料（资产负债表及利润表保存到D区指定位置）2. 手工操作部分：每组选手有A、B两份相同的试卷，统一在 A 卷上完成要求的原始单据填制，并判断全部的原始单据去向，即在表格内选定的项目中打“”。为了便于评卷，请不要将单据撕下。3选手注意事项 （1）会计核算中的单据签章使用规定的用户名或赛场提供的预留银行印鉴（财务专用章和法人章）、发票专用章，出纳员、会计员、审核人按指定的授权人名签名，不得在自制原始单据中使用参赛者私章或签名等留有参赛者信息的标记，也不得在电算操作中留有参赛者信息的标记。（2）对于自制原始单据的“收款”处签出纳员名，其“填票人”处签会计员名，除此之外，自制的原始单据须签名或盖章处均视为已签章。 （3）采购和销售业务的单价均为不含税价格。（4）单位成本计算保留两位小数，分配率计算保留四位小数。（5）本资料配备的单据数量有限，请谨慎作答，出现错误可用规范的方法更正。（6）竞赛过程应遵守赛场纪律，不得喧哗及擅自离位，有问题或特殊要求，应示意监考老师处理。对于机器故障可举手向监考人员提出，经同意可以更换竞赛机器。（7）竞赛结束前，当听到监考教师提示“最后10分钟”时，要将全部试卷（A、B卷）整理装入资料袋，并将场地配备的用具装回原袋，不得将竞赛资料和用具带出场外，否则，将酌情扣分。二、企业基本情况企业名称大成公司法人代表李 涛会计主管王小明会 计张 华出 纳陈 新，身份证号码发证机关：海珠公安分局住址、邮编广州市中山路8号 510056电 话83656561纳税人识别号440100987654321开户银行工行中山支行账号 66366636主营业务生产销售甲、乙产品（一）大成公司采用以下的会计政策和核算方法1企业经广州市国家税务局认定为一般纳税人，执行2007年的企业会计准则和会计基础工作规范。2存货采用实际成本核算，发出存货采用加权平均法计价，并采取倒挤法计算。3产品成本按品种法计算。该企业有一个基本生产车间，生产甲、乙两种产品。生产用材料全部外购，直接人工和制造费用按产品生产工时比例分配。月末无在产品。4固定资产折旧方法采用年限平均法，按月分类计提折旧。5增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税税率25%（企业所得税实行查账计征，按季预缴、年终汇算清缴）。6损益结转采用账结法。（二）账套已有信息参赛选手请注意：以下信息为账套已存数据，只作选手了解账套的相关信息，不必进行建账。用户：默认用户为demo账套:账套号：222，账套名称：大成公司，启用期间：2009年3月，单位名称：大成公司，单位简称：大成，企业类型：工业，行业性质：2007年新准则（按行业性质预置科目），账套主管为：demo基础信息：存货、供应商、客户不分类，无外币核算，编码方案：科目编码42222启用模块：总账，启用日期：2009年3月1日。1.部门档案编 号部门名称编 号部门名称1行政部4销售部2财务部5采购部3生产部2职员档案编 号姓 名所属部门编 号姓 名所属部门001杨小林行政部005汪 虹销售部002梁伟强销售部006王小明财务部003余 华生产部007张 华财务部004吴青青采购部008陈 新财务部3客户档案客户编码客户简称纳税人识别号地 址、电 话开户银行开户账号001光华公司440100123789456昌岗路16号 88574166建行昌岗支行4728123002华茂公司44010037214624X越秀路9号 81341721中行越秀支行88647894供应商档案供应商编码供应商简称开户银行开户账号101万佳公司中行荔湾支行6636543102美林公司农行清远支行7749432103南海公司中行海河路办事处4634603104南方电力集团公司建行陵园路支行6789080015结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1支票是2汇兑否3委托收款否6.凭证类别：记账凭证72009年3月1日有关账户余额科目代码 科目名称 科目类型 账页格式 辅助核算 月初余额 方向 金额 1001 库存现金 资产 金额式 日记账 借 6 758.451002 银行存款 资产 金额式 日记账 借 2 020 137.67100201 工行存款 资产 金额式日记账 /银行账 借 2 020 137.671221 其他应收款 资产 金额式 借 122101差旅费借款金额式个人往来借1231 坏账准备 资产 金额式 贷 9 865.001402在途物资资产金额式供应商往来借140201万佳公司资产 金额式 借140202美林公司资产金额式借140203南海公司资产金额式借1403 原材料 资产 金额式 借 189 214.00140302B材料资产数量金额式数量核算（千克）借189 214.0022.25,8504千克1405 库存商品 资产 金额式 借 374 600.00140501甲产品资产数量金额式数量核算（件）借264 600.00147.00,1800件140502乙产品资产数量金额式数量核算（件）借110 000.00125.00,880件1601 固定资产 资产 金额式 借 3 526 200.00160101车间生产用资产金额式借2 254 600.00160102车间办公用资产金额式借806 500.00160103行政办公用资产金额式借465 100.001602 累计折旧 资产 金额式 贷 1 115 732.962201短期借款负债金额式贷 120 000.002202 应付账款 负债 金额式 供应商往来 贷 52 650.002203 应付票据 负债 金额式 供应商往来 贷 29 000.002221 应交税费 负债 金额式 贷 39 342.16222101 未交增值税 负债 金额式 贷 35 765.60222102 应交增值税 负债 金额式 贷 22210201 进项税额 负债 金额式 贷 22210202 销项税额 负债 金额式 贷 222103应交所得税负债金额式贷 222104应交城建税负债金额式贷2 503.59222105应交教育费附加负债金额式贷1072.972301应付职工薪酬负债金额式贷4001 实收资本 权益 金额式 贷 5 000 000.004101 盈余公积 权益 金额式 贷 60 000.004103本年利润权益金额式贷4104利润分配权益金额式贷125 000.00410401未分配利润权益金额式贷125 000.005001 生产成本 成本金额式 借 500101甲产品成本金额式借500102乙产品成本金额式借5002制造费用成本金额式借6001主营业务收入损益金额式贷600101甲产品损益数量金额式数量核算（件）贷600102乙产品损益数量金额式数量核算（件）贷6101其他业务收入损益金额式贷6301营业税金及附加损益金额式借6401主营业务成本损益金额式借640101甲产品损益数量金额式数量核算（件）借640102乙产品损益数量金额式数量核算（件）借6501其他业务成本损益金额式借6602管理费用损益金额式借6603销售费用损益金额式借6604财务费用损益金额式借6605所得税费用损益金额式借短期借款期初余额日期贷款账户摘要金额2009-2-1工商行中山支行66366636三个月期限借款120 000.00应付账款期初余额日期供应商摘要金额2009-2-26美林公司购货欠款52 650.00应付票据期初余额日期供应商摘要金额2009-1-20万佳公司以2个月期限的商业汇票付货款29 000.00三、填写单据，并在软件中进行账务处理大成公司2009年3月发生的经济业务如下，要求填写单据，标示单据的去向，并在软件中进行账务处理。11日，付款。1-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 广东省广 东 省 广 州 市 广告 业 发 票发 票 联顾客名称：大成公司 2009年4 3 月 1日项 目单 位数 量单 价440100145587692超 过 十 万 元 无 效 金 额 第二联：发票联（报销凭证）万千百十元角分广告费640000合计人民币（大写）零万陆仟肆佰零拾零元零角零分640000开票人：袁霞 收款人：刘枚 收款单位：1-2下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1-3下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 中国工商银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行支票（粤） GS 4021出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币(大 写) 千百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本支票付款期限十天（支票背面）附加信息：被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码23日，付款。2-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管借 支 单 2009年 43 月 3 日借款人姓名梁伟强借款金额 零万肆仟零佰零拾零元零角零分借款事由参加北京的展销会主管审批意见同意。李涛2009年4月3 日还款计划现金付讫返回单位后3天内报销批准金额： 4 000.00 签收： 梁伟强35日，缴税。3-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 支行名称：工商行中山支行 网点号：440680205广州电子缴税系统回单 扣款日期：2009.03.05 清算日期：2009.03.05中国工商银行股份有限公司广州市中山支行支行2009.03.05转讫付款人名称：大成公司付款人账号：66366636付款人开户银行：中国工商银行中山支行收款人名称：广州市XX区国家税务局 收款人账号：4402001011001454035收款人开户银行：国家金库中山支库款项内容：代扣（国税）税款 电子税票号：62300067857 小写金额：35 765.60 大写金额：叁万伍仟柒佰陆拾伍元陆角整 纳税人编码：440100987654321 纳税人名称：大成公司 税种 所属期 纳税金额 备注增值税 2009020120090228 35 765.60 国税 经办： 复核： 打印次数：1 打印日期：2009.03.053-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 支行名称：工商行中山支行 网点号：440680205广州电子缴税系统回单 扣款日期：2009.03.05 清算日期：2009.03.05付款人名称：大成公司中国工商银行股份有限公司广州市中山支行支行2009.03.05转讫付款人账号：66366636付款人开户银行：中国工商银行中山支行收款人名称：广州市XX区地方税务局 收款人账号：4402001011001883132收款人开户银行：国家金库中山支库款项内容：代扣（地税）税款 电子税票号：98300066328 小写金额：3 576.56 大写金额：叁仟伍佰柒拾陆元伍角陆分 纳税人编码：440100987654321 纳税人名称：大成公司 税种 所属期 纳税金额 备注城建税 2009020120090228 2 503.59 地税教育费附加 2009020120090228 1 072.97 地税 经办： 复核： 打印次数：1 打印日期：2009.03.0545日，提备用金5 000元。4-1下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管4-2下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 中国工商银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行支票（粤） GS 4022出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币(大 写) 千百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本支票付款期限十天附加信息：被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码（支票背面）56日，李涛报销。5-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管支 出 凭 单附件 3 张 2009年3月6日 第 1号支出项目金 额万千百十元角分李涛报销餐费60200现金付讫小 计60200合计（大写）零万 零 仟 陆 佰 零 拾 贰 元 零 角 零 分 收款人 李 涛 出纳 陈 新 会计 张 华5-2 以下三张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 67日，电汇，归还上月欠款美林公司52 650元。6-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 电 汇凭证 （回单） 1 No 006890 委托日期 年 月 日 第1号付款人全 称收款人全 称此联汇出行给汇款人的回单 账 号或住址账 号或住址汇 出地 点汇出行名 称汇 入地 点汇入行名 称金额人民币（大写）千百十万千百十元角分汇款用途： (交银行后视为已盖章)上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面谈78日，向天一公司销售甲产品1500件，每件单价160元；乙产品700件，每件单价150元。7-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管广东 东NO 801405534400058643广东增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开 票 日 期：购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数量单价金 额税 率税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 7-2 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 中国工商银行支票（粤） XIV 8032 出票日期(大写) 贰零零玖 年 叁 月 零捌 日 付款行名称：工行天成支行本支票付款期限十天 收款人：大成公司 出票人账号：7963254肆拾万零叁仟陆佰伍拾元整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分40365000天一公司财务专用 章周成 用途 货 款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账（支票背面）附加信息：被背书人 背书人签章 年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码 （贴粘单处）7-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月 日 YT 10979903出票人全 称收款人全 称 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号账 号开户银行开户银行金 额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数 (交银行后视为已盖章)开户银行盖章票据号码 复核 记账89日，梁伟强报销。 8-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管大成公司差旅费报销单附单据 21 张（另贴） 2009 年3月9日摘 要金 额出差地点：广州至北京 止共5天说明：出差时间从3 月4日18：06 时至3月8日12时 单位领导批示：同意报销。李涛2009年3月9日百十万千百十元角分预 借 款 数 额400000各 项 支 出金 额1. 车船费（火车票、汽车、飞机票等）218500审核意见： 同意。 王小明2009年3月9日2. 交通费（市内）（ 1 人 5 天）59703. 房租费 （ 1 人 5天）1100004. 补助费（每天35元）175005. 杂支部门意见： 同意。 李子梅 2009年3月9日6. 房租奖励补贴 （ 人 天） 合 计 351970各项支出合计(大写) 零 万叁仟 伍 佰 壹 拾 玖 元 柒 角 零 分报销人：梁伟强2009年3月9日应 补 领 数 (大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分应 退 还 数 (大写) 零万 零仟 肆 佰 捌 拾 零 元 叁 角 零 分8-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管收 据 年 月 日 NO 023485第三联记账 今收到 金额（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（ ） 单位盖章 经手人签章 负责人 会计 出纳 记账910日，收到以下单据。 9-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管广东 东4400078516 广东增值税专用发票 NO 23478591 抵 扣 联 开 票 日 期：2009年03月08日购货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636密码区第二联：抵扣联 购货方抵扣税款（略）货物或应税劳务名称A材料B材料合 计规格型号单位千克千克数量25001860单价4020金 额100 000.00 37 200.00137 200.00税率1717税 额17 000.00 6 324.0023 324.00价税合计（大写）壹拾陆万零仟伍佰贰拾肆圆整 （小写）160 524.00销货单位名 称：南海公司纳税人识别号：44500008772156P地 址、电 话：三亚市海河路8号 69874890开户行及账号：中国银行海河路办事处 4634603备注收款人： 复核：华明 开票人：王春花 销货单位： 9-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管广东 东4400078516 广东增值税专用发票 NO 23478591 发 票 联 开 票 日 期：2009年03月08日购货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636密码区第三联：发票联 购货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称A材料B材料合 计规格型号单位千克千克数量25001860单价4020金 额100 000.00 37 200.00137 200.00税率1717税 额17 000.00 6 324.0023 324.00价税合计（大写）壹拾陆万零仟伍佰贰拾肆圆整 （小写）160 524.00销货单位名 称：南海公司纳税人识别号：44500008772156P地 址、电 话：三亚市海河路8号 69874890开户行及账号：中国银行海河路办事处 4634603备注收款人： 复核：华明 开票人：王春花 销货单位： 9-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管海南省三亚市市 全国联运行业统一发票 发 票 联 琼地（02089）字6079346联运公司地址：海河路10号 电话 32336678 邮编210035 开票日期 2009 年 3 月 8 日第二联：发票联付款单位大成公司联运费用联运费用地 址广州市中山路8号 项 目金额项 目金额电 话83656561委托书编号G032铁路运杂费提送货费收货单位大成公司公路运杂费2100装 卸 费发站（港）到站（港）经由 中转水路运杂费1384装扣箱费货物名称件数计费重量中转运杂费仓 储 费保 险 费色包装管理费A材料2500千克吊 车 费业 务 费邮 寄 费票 签 费B材料1860千克小 计3484小 计全程包干费全程包干费合计人民币（大写） 零 万 叁 仟 肆 佰 捌 拾 肆 元 零 角 零 分 3 484.00 开票（加盖本单位发票专用章有效）： 复核： 胡成水 收款： 黄兰 注：该运杂费已由南海公司垫付。9-4下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 托收凭证 (付款通知) 5 NO:2301付款期限2009年3月11日委托日期 2009年3月8日业务类型此联是付款人开户银行给付款人按期付款通知委托收款(邮划、电划) 托收承付（邮划、电划）付款人全 称大成公司收款人全 称南海公司账 号66366636账 号4634603地 址广州 市开户行工行中山支行地 址 三亚 市开户行中行海河路办金额壹拾陆万肆仟零捌元整人民币(大写)亿千百十万千百十元角分16400800款项内容购货款托收凭据名称购销合同A101附寄单证张数3商品发运情况已发运合同名称号码A101备注： 付款人开户银行收到日期 2009年3月10日 复核 记账中国工商银行股份有限公司广州市中山支行支行2009.03.10转讫付款人开户行银行签章2009年3 月 10 日付款人注意：1根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2如需提出全部或部分拒付，应在规定期