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初级经济师经济基础知识章节训练(第二部分财政)第九章 公共物品与财政职能一、单项选择题1、下列说法正确的是（ ）。A.非排他性是公共物品的主要特征，非竞争性是派生特征B.“增加一个人消费的边际供给成本为零”体现了公共物品的非排他性C.非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素D.政府融资的缺点是可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡2、（ ）的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。A.联合融资B.私人融资C.政府融资D.自愿融资3、公共物品供给的（ ），即何种物品应当被公共的而不是私人的提供、提供多少。A.融资制度B.生产制度C.受益分配制度D.决策制度4、经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人，这是（）。A.横向公平B.纵向公平C.起点公平D.结果公平5、在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现了公共财政（）的特征。A.弥补市场失效B.非营利性C.法治性D.提供公平服务6、政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的（）。A.弥补市场失效B.提供公平服务C.非营利性D.法治性7、公共财政配置资源范围的大小决定于（）的大小。A.政府职能范围B.财政活动范围C.市场失灵范围D.社会公共需要范围8、对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴。A.收入分配B.经济稳定C.经济发展D.资源配置9、财政经济稳定职能的行使重点是（）。A.对社会资源在私人部门和政府部门之间的配置B.维持社会资源在高水平利用状况下的稳定C.稳定物价水平和实现国际收支平衡D.改善经济结构和提高经济增长质量二、多项选择题1、社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它的特征包括（）。A.是社会公众在生产、生活、工作中共同的需要B.社会成员的享用所得与付出代价不呈对称性C.社会成员享用社会公共需要要通过纳税、付费等形式付出代价D.满足社会公共需要是政府的责任E.是每一个社会成员有差别地共同享有的需要2、通过（ ）等体制、机制改革，可以提高财政自身管理和运营效率。A.税收优惠B.实行部门预算C.建立国库集中支付制度D.财政贴息E.建立绩效评价制度3、公共财政具有的基本特征包括（）。A.公共财政是非营利性的财政B.公共财政是弥补市场失效的财政C.公共财政是为市场活动提供公平服务的财政D.公共财政是法制化的财政E.公共财政是盈利性的财政4、公共财政提供公平服务体现在（）。A.财政支出结构B.财政制度的运行C.财政收入结构D.财政体制的选择E.财政非营利性的实施5、在我国社会主义市场经济条件下，公共财政的职能主要有（）。A.安排财政支出职能B.收入分配职能C.稳定币值职能D.经济稳定和发展职能E.资源配置职能6、财政配置资源的范围包括（）。A.对社会资源配置的引导性支出B.满足政府执行职能的需要C.介入竞争性产业D.政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要E.市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出7、公共财政配置社会资源的机制和手段主要有（）。A.优化财政支出结构B.政府直接投资C.转移支付D.公共支出E.体制、机制改革8、财政实现收入分配职能的手段主要是（）。A.再贷款B.转移支付C.利率D.公共支出E.税收9、财政经济稳定和发展职能，是指通过财政对（）等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。A.投资B.消费C.分配D.储蓄E.生产答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：非竞争性是公共物品的主要特征，非排他性是派生特征；“增加一个人消费的边际供给成本为零”体现了公共物品的非竞争性；私人融资的缺点是可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡。参见教材P55 2、【正确答案】：C【答案解析】：政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。参见教材P56 3、【正确答案】：D【答案解析】：公共物品供给的决策制度，即何种物品应当被公共的而不是私人的提供、提供多少。参见教材P56 4、【正确答案】：A【答案解析】：横向公平是指经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。参见教材P57 5、【正确答案】：D【答案解析】：在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现的是公共财政提供公平服务的特征。参见教材P58 6、【正确答案】：C【答案解析】：政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的非营利性。参见教材P58 7、【正确答案】：A【答案解析】：公共财政配置资源范围的大小决定于政府职能范围的大小。参见教材P58 8、【正确答案】：A【答案解析】：对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政收入分配职能的范畴。参见教材P59 9、【正确答案】：B【答案解析】：财政经济稳定职能的行使重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。参见教材P59 二、多项选择题1、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考查社会公共需要的特征，选项E是私人个别需要。社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用。参见教材P57 2、【正确答案】：BCE【答案解析】：税收优惠和财政贴息是引导和调节社会投资方向的措施，所以不选AD。参见教材P59 3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考查公共财政具有的基本特征，包括弥补市场失效、提供公平服务、非营利性和法制性。参见教材P57-58 4、【正确答案】：ACD【答案解析】：公共财政提供公平服务体现在三个方面：财政收入结构要体现公平性；财政支出结构要体现公平性；财政体制的选择要体现公平性。参见教材P57 5、【正确答案】：BDE【答案解析】：公共财政的职能主要有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。参见教材P58-59 6、【正确答案】：ABDE【答案解析】：财政配置资源的范围包括：（1）满足政府履行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要；（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出；（3）对社会资源配置的引导性支出。参见教材P58 7、【正确答案】：ABE【答案解析】：选项CD属于财政实现收入分配职能的机制和手段。参见教材P59 8、【正确答案】：BDE【答案解析】：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；（3）发挥财政转移支付作用；（4）发挥公共支出的作用。参见教材P59 9、【正确答案】：ABDE【答案解析】：财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。参见教材P59 第十章 财政支出一、单项选择题1、就财政支出的本质而言，它是政府行为的（）。A.过程B.结果C.成本D.费用2、（ ）是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。A.财政支出规模B.财政支出结构C.财政支出功能D.财政支出的经济性质3、政府购买物品和劳务用于自身的消费，这部分政府的支出称为（ ）。A.政府转移性支出B.政府消费性支出C.政府投资性支出D.政府购买性支出4、（ ），简单地说就是政府掌控和运用了多少钱。A.财政支出结构B.财政支出规模C.财政支出性质D.财政支出方法5、财政支出（ ）是对政府支出活动更为明细的反映。A.功能分类B.经济分类C.交易性质分类D.规模分类6、将财政支出分为购买性支出和转移性支出这两类，是（）。A.按支出经济分类B.按支出的最终结果分类C.按支出功能分类D.按支出在经济上是否直接获得补偿分类7、下列各项财政支出中，属于购买性支出的是（）。A.行政经费支出B.社会保障支出C.救济支出 D.补贴支出8、各种福利支出、对居民补贴支出、捐赠支出属于（）支出。A.转移性支出 B.建设性支出 C.购买性支出 D.消费性支出9、（）反映着一定时间内政府支配社会资源的多少和政府满足公共需要能力的高低，也反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。A.财政支出功能B.财政支出分类C.财政支出规模的大小D.财政支出范围的大小10、（）体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。A.经常性支出B.资本性支出C.转移性支出D.购买性支出11、下列属于购买性支出的项目是（）。A.对居民的补贴支出B.捐赠支出C.福利支出D.政府采购支出12、转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.收入分配职能D.平衡国际收支职能二、多项选择题1、下列的财政支出中，属于按财政支出功能分类的为（ ）。A.经济事务支出B.环境保护支出C.固定资本消耗D.雇员补偿支出E.医疗保健支出2、关于中国的政府支出分类改革，说法正确的是（ ）。A.2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革B.支出功能分类设类款两级C.支出经济分类设类、款、项三级D.口径可比是具体科目设计的目标之一E.商品和服务支出属于按支出经济分类的类级科目3、下列关于购买性支出和转移性支出的说法正确的是（ ）。A.各种福利支出属于政府购买性支出B.政府购买性支出行为必须遵循市场等价交换法则C.购买性支出具有有偿性D.政府采购支出属于转移性支出E.转移性支出直接表现为资金无偿单方面转移4、下列各项财政支出中，属于转移性支出的是（）。A.政府消费性支出B.政府补助支出C.捐赠支出D.债务利息支出E.政府投资性支出5、影响财政支出规模的主要因素有（）。A.社会因素B.政治因素C.文化因素D.经济发展因素E.经济体制制度因素6、财政购买性支出具有的特点包括（）。A.有偿性B.无偿性C.等价性D.非等价性E.效益约束性7、购买性支出包括（）。A.政府投资性支出B.政府消费性支出C.债务利息支出D.补助支出E.捐赠支出8、关于购买性支出与转移性支出功能的说法，正确的是（）。A.购买性支出对社会生产与就业有着直接而重要的影响B.转移性支出对社会生产与就业只能发生间接的影响作用C.购买性支出对政府具有较强的效益约束D.转移性支出对政府的效益约束较强E.购买性支出反映了政府在配置资源方面的作用答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：就财政支出的本质而言，它是政府行为的成本。参见教材P61 2、【正确答案】：B【答案解析】：财政支出结构是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。参见教材P61 3、【正确答案】：B【答案解析】：政府购买物品和劳务用于自身消费的支出属于政府购买性支出，但是由于本题是单选题，更为确切的是政府消费性支出，所以选B。参见教材P62 4、【正确答案】：B【答案解析】：财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值的比重。简单地说就是政府掌控和运用了多少钱。参见教材P61 5、【正确答案】：B【答案解析】：财政支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。参见教材P61 6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考查财政支出的分类。按支出在经济上是否直接获得补偿分类，财政支出分为购买性支出和转移性支出。参见教材P63 7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考查购买性支出。行政经费支出属于购买性支出。其他三项属于转移性支出。参见教材P63 8、【正确答案】：A【答案解析】：经常性财政支出的补偿方式主要是税收。参见教材P64 9、【正确答案】：C【答案解析】：财政支出规模的大小反映着一定时间内政府支配社会资源的多少和政府满足公共需要能力的高低，也反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。参见教材P62 10、【正确答案】：D【答案解析】：购买性支出体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。参见教材P64 11、【正确答案】：D【答案解析】：选项ABC属于转移性支出。参见教材P64 12、【正确答案】：C【答案解析】：转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。参见教材P64 二、多项选择题1、【正确答案】：ABE【答案解析】：CD两项是按财政支出经济性质分类。参见教材P61 2、【正确答案】：ADE【答案解析】：支出功能分类设类、款、项三级；支出经济分类设类款两级；所以BC错误。参见教材P62 3、【正确答案】：BCE【答案解析】：各种福利支出属于政府转移性支出；政府采购支出属于购买性支出。参见教材P64 4、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考查转移性支出。选项AE属于购买性支出。参见教材P64 5、【正确答案】：ABDE【答案解析】：影响财政支出规模的主要因素有经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素。参见教材P63 6、【正确答案】：AC【答案解析】：财政购买性支出具有的特点包括有偿性和等价性。参见教材P64 7、【正确答案】：AB【答案解析】：购买性支出包括政府投资性支出和政府消费性支出。选项CDE都属于转移性支出。参见教材P64 8、【正确答案】：ABCE【答案解析】：本题考查购买性支出与转移性支出的功能比较。购买性支出对政府具有较强的效益约束，所以选项D错误。参见教材P64 第十一章 财政收入一、单项选择题1、从以货币来度量的意义上看，（）表现为一定规模的货币资金，即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。A.财政收入B.财政支出C.税收收入D.政府收费2、税收是国家凭借其（）向纳税人强制征收的收入。A.经济权力B.政治权力C.国家信誉D.经济实力3、各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是（）。A.税收B.国有资产收益C.政府收费D.专项收入4、国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于（）。A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入5、按我国财政收入的形式分类，利息收入属于（）。A.政府收费B.专项收入C.其他收入D.税收6、专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由（）的收入。A.财政部代管B.财政部和国家发展改革委员会共同管理C.各省政府自行管理D.各部门自行管理7、将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入，这是按（）进行的分类。A.财政收入的价值构成B.财政收入的管理权限C.取得财政收入的依据D.取得财政收入的稳定程度8、按价值构成分类，我国财政收入主要来源于（）。A.剩余产品价值B.活劳动创造的价值C.消费额D.补偿生产资料消耗的价值9、衡量财政收入规模的相对量指标，通常用财政收入占（）的比重来表示。A.财政支出B.社会商品零售额C.国内生产总值D.进出口贸易额10、政府债务收入是指政府（），依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。A.以债务人身份B.以债权人身份C.凭借其政治权力D.凭借国有资产所有权11、我国现行预算法关于政府举借债务的规定是，“除法律和国务院另有规定外，（）”。A.各级政府不得发行政府债券B.中央政府不得发行政府债券C.地方政府不得发行地方政府债券D.县级政府不得发行地方政府债券12、发行公债最初的目的，是为了（）。A.弥补财政赤字B.筹集政府投资资金C.调节经济D.增发货币13、偿还公债的最终收入来源是（）。A.国有资产收益B.税收C.收费D.专项收入14、国债偿债率是指（）。A.当年国债发行额与当年GDP的比率B.政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年GDP的比例C.当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例D.政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年财政收入的比例二、多项选择题1、我国的财政收入由（）构成。A.一般性财政收入B.特殊性财政收入C.经常性财政收入D.资本性财政收入E.补偿性财政收入2、在我国财政收入中，国有资产收益的具体形式包括（）。A.税收B.股息C.规费D.资金使用费E.红利3、属于专项收入的有（）。A.规费B.教育费附加C.基本建设收入D.排污费收入E.捐赠收入4、下列财政收入形式中，属于特殊性财政收入形式的是（）。A.税收收入B.政府债务收入C.专项收入D.政府收费E.专用基金收入5、按财政收入来源和性质进行分类的重要意义体现在（）。A.新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析B.使财政收入分类更趋合理和规范，便于国际横向比较C.有利于形成总的完整的政府收支预算D.有利于国家更好的调控财政收入E.拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整6、按取得收入稳定程度分类，可将财政收入分为（）。A.中央财政收入B.地方财政收入C.国有资产收入D.经常性收入E.临时性收入7、财政收入规模的衡量指标可分为（）。A.国家指标B.地方指标C.相对量指标D.绝对量指标E.正规指标8、影响财政收入规模的主要因素有（）。A.经济发展水平B.经济结构因素C.生产技术水平D.人口因素E.分配政策和分配制度因素9、政府债务收入的特征主要有（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性10、如果政府发行公债的规模过大，超过一定限度，将可能出现的情况有（）。A.产生财政“挤出”效应B.减轻财政负担C.增加纳税人负担D.减轻纳税人负担E.引发通货膨胀11、衡量政府债务规模的指标主要有（）。A.国债偿债率B.国债依存度C.发行率D.国债负担率E.消偿率答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：从以货币来度量的意义上看，财政收入表现为一定规模的货币资金，即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。参见教材P65 2、【正确答案】：B【答案解析】：税收是国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。参见教材P65 3、【正确答案】：A【答案解析】：各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是税收。参见教材P65 4、【正确答案】：C【答案解析】：国有资产收益是国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入。参见教材P65 5、【正确答案】：C【答案解析】：按我国财政收入的形式分类，利息收入属于其他收入。参见教材P66 6、【正确答案】：D【答案解析】：专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由各部门自行管理的收入。参见教材P66 7、【正确答案】：C【答案解析】：按取得财政收入的依据分类，可以分为政府公共财政收入和国有资产收入。参见教材P66 8、【正确答案】：A【答案解析】：按价值构成分类，我国财政收入主要来源于剩余产品价值。参见教材P67 9、【正确答案】：C【答案解析】：财政收入相对量指标，是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。参见教材P67 10、【正确答案】：A【答案解析】：政府债务收入是指政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。参见教材P69 【答疑编号10061837】 11、【正确答案】：C【答案解析】：我国现行预算法关于政府举借债务的规定，“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”。参见教材P69 12、【正确答案】：A【答案解析】：发行公债最初的目的，是为了弥补财政赤字。参见教材P69 13、【正确答案】：B【答案解析】：偿还公债的最终收入来源是税收。参见教材P70 14、【正确答案】：C【答案解析】：国债偿债率是指当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。参见教材P70 二、多项选择题1、【正确答案】：AB【答案解析】：我国的财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入构成。参见教材P65 2、【正确答案】：BDE【答案解析】：国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。选项C属于政府收费，它与选项A税收和国有资产收益共同属于我国的一般性财政收入。参见教材P65 3、【正确答案】：BD【答案解析】：专项收入是根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的一类收入，如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。参见教材P66 4、【正确答案】：BE【答案解析】：特殊性财政收入形式包括政府债务收入和专用基金收入。参见教材P66 5、【正确答案】：ABCE【答案解析】：按财政收入来源和性质进行分类的重要意义体现在四个方面，即选项ABCE。参见教材P66 6、【正确答案】：DE【答案解析】：按取得收入稳定程度分类，可将财政收入分为经常性收入和临时性收入。参见教材P67 7、【正确答案】：CD【答案解析】：财政收入规模的衡量指标可分为相对量指标和绝对量指标。参见教材P67 8、【正确答案】：ABCE【答案解析】：影响财政收入规模的主要因素有经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配制度和分配政策、价格。参见教材P67-68 9、【正确答案】：ABC【答案解析】：政府债务收入的特征主要有有偿性、自愿性和灵活性。参见教材P69 10、【正确答案】：ACE【答案解析】：本题考查政府发行公债对经济的影响。如果政府发行公债的规模过大，会给社会经济发展带来消极影响。选项BD说法错误。参见教材P70 11、【正确答案】：ABD【答案解析】：衡量政府债务规模的指标主要有国债依存度、国债负担率、国债偿债率。参见教材P70 第十二章 税收基本制度一、单项选择题1、下列对税收的内涵表述错误的是（）。A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家2、税收的征收主体是（）。A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局3、征税的过程是物质财富（）从私人部门转给国家的过程。A.单向地、无偿地B.单向地、有偿地C.双向地、无偿地D.双向地、有偿地4、税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为（）。A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人5、一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。A.税源B.税率C.课税对象D.纳税人6、如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于（）。A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率7、（）是我国运用最广泛的一种税率形式。A.负税率B.比例税率C.累进税率D.名义税率8、下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是（）。A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率9、能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是（）。A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限10、为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行（）制度。A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税11、在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于（）。A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税12、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A.税负能否转嫁B.计税依据C.税收管理权限D.税收课税对象13、我国税制结构中的主体税类是（）。A.财产税B.流转税C.中央税D.所得税14、在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A.“收入型”B.“生产型”C.“消费型”D.“财产型”15、增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为（），低税率为（）。A.4%，6%B.13%，4%C.17%，6%D.17%，13%16、下列不属于所得课税的特点的是（）。A.税负相对比较公平B.实行比例税率C.属于单环节征税D.税源可靠，具有弹性17、某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。A.495B.375C.450D.27018、一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税（）元。A.275B.115C.100D.75二、多项选择题1、税收的基本特征有（）。A.强制性B.无偿性C.自觉性D.稳定性E.固定性2、下列各项中，构成税收制度基本要素的有（）。A.纳税人B.纳税环节C.税率D.立法机关E.课税对象3、按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为（）。A.流转税B.所得税C.房产价值D.企业所得税E.财产税4、（）实质上属于免税的特殊形式。A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税5、（）属于商品课税。A.增值税B.个人所得税C.营业税D.消费税E.房产税6、下列选项中，属于从价税的税种有（）。A.营业税B.车船税C.房产税D.增值税E.城镇土地使用税7、税收按管理权限划分为（）。A.中央税B.地方税C.省级税D.市、县级税E.中央和地方共享税8、我国流转税具有的特点有（）。A.课征普遍B.以流转额或交易额为计税依据C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理E.税负不易转嫁9、按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为（）。A.收入型增值税B.生产型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税E.财产型增值税10、下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.服装B.高尔夫球及球具C.护肤护发品D.高档手表E.木制一次性筷子11、制定统一的企业所得税法遵循的原则包括（）。A.贯彻公平税负原则B.理顺分配关系原则C.落实科学发展观原则D.发挥调控作用原则E.参照发达国家惯例原则12、我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行（）征收。A.全额累进税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率E.累退税率13、我国现行税制中的财产税类的税种包括（）。A.房产税B.个人所得税C.车船税D.消费税E.城镇土地使用税答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P71 2、【正确答案】：A【答案解析】：税收的征收主体是国家。参见教材P71 3、【正确答案】：A【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材P71 4、【正确答案】：C【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P72 5、【正确答案】：C【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P72 6、【正确答案】：A【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P72 7、【正确答案】：B【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P72 8、【正确答案】：D【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P73 9、【正确答案】：D【答案解析】：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P73 10、【正确答案】：D【答案解析】：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P74 11、【正确答案】：B【答案解析】：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P75 12、【正确答案】：A【答案解析】：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P75 13、【正确答案】：B【答案解析】：我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P75 14、【正确答案】：C【答案解析】：“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。参见教材P76 15、【正确答案】：D【答案解析】：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。参见教材P76 16、【正确答案】：B【答案解析】：所得课税的特点有三，即选项ACD。参见教材P77 17、【正确答案】：B【答案解析】：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为（6000-4500）25%=375万元。参见教材P77 18、【正确答案】：D【答案解析】：（30002000）10%2575元。参见教材P78 二、多项选择题1、【正确答案】：ABE【答案解析】：税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P71 2、【正确答案】：ABCE【答案解析】：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P72 3、【正确答案】：ABE【答案解析】：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P72 4、【正确答案】：BD【答案解析】：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P74 5、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。参见教材P75 6、【正确答案】：ACD【答案解析】：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P75 7、【正确答案】：ABE【答案解析】：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。参见教材P75 8、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。参见教材P75 9、【正确答案】：ABD【答案解析】：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P76 10、【正确答案】：BDE【答案解析】：选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P76 11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P77 12、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P78 13、【正确答案】：ACE【答案解析】：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P78 第十三章 政府预算制度一、单项选择题1、具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划是（）。A.国民经济计划B.政府预算C.决算D.经济发展战略2、世界上第一个完整的国家预算出现在（）。A.美国B.中国C.英国D.德国3、政府预算必须包括政府所有财政收入和支出的内容，这体现了政府预算的（）原则要求。A.统一性B.完整性C.公开性D.年度性4、预算年度有历年制和跨年制两种，下列采用公历制的国家是（）。A.中国B.日本C.英国D.加拿大5、经常预算的主要收入来源是（）。A.税收B.国债C.收费D.专项收入6、政府预算分为增量（基数）预算和零基预算，其划分依据是（）。A.按预算作用时间长短分类B.按预算收支平衡状况分类C.按预算编制依据的内容和方法分类D.按预算管理层级分类7、我国现行政府预算体系由（）级预算组成。A.二B.三C.四D.五8、我国中央政府预算编制坚持（）程序。A.“一上一下”B.“两上两下”C.“两上一下”D.“一上两下”9、政府预算草案编制完成以后，只有经过（）审查和批准后，才能成为政府预算，才能成为具有法律意义的文件。A.同级人民代表大会B.全国人民代表大会C.国务院D.财政部10、中央预算预备费的使用必须经（）批准，按规定用途使用。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.中国人民银行11、（）是年度政府预算收支执行情况的最终反映，也是政府经济活动在财政上的集中表现。A.预算审议B.政府决算C.预算调整D.预算编制12、下列关于部门预算的主要内容表述错误的是（）。A.在编制过程上，部门预算由同级立法机关审核后报送财政部门审议通过B.在基本框架上，部门预算由一般预算和基金预算组成C.在编制程序上，部门预算是由基层预算单位编制、逐级汇总形成的D.在编制范围上，部门预算涵盖了部门或单位的所有收入和支出二、多项选择题1、我国的政府预算由（）组成。A.中央预算B.地方预算C.增量预算D.零基预算E.年度预算2、在现代经济社会条件下，政府预算的职能包括（）。A.稳定经济和发展职能B.资源配置功能C.控制政府部门支出的职能D.监督政府部门收支运作情况的职能E.反映政府部门活动或工作状况的职能3、政府预算的原则包括（）。A.公开性原则B.真实性原则C.完整性原则D.平等性原则E.年度性原则4、以下属于政府预算完整性原则的是（）。A.政府所有的财政活动都不能脱离预算管理B.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的过程应向公众公开C.所有法律准许的政府财政活动，都要在预算中清楚地列出D.非政府交易活动必须排除在外E.保证预算能得到真实可靠的执行，不允许虚列冒估5、按预算编制依据的内容和方法分类，政府预算可以为（）。A.中