F2-2内部控制监督与审计.xls

第 1 页 共 4 页 内内部部控控制制调调查查表表 客户 调查对象 索索引引 C4C4 编制 时间 内容 内部控制监督与审计测试期间 复核 时间 控制目标 1 成立独立于管理层的审计委员会 制定 审计委员会章程 有效行使 监督职能 成员应具备专业胜任能力 2 建立独立 有效的内部审计组织架构和运行体系 对公司经营管理和内 部控制进行监督与评价 确保审计的效果和质量 3 日常管理和经营中贯穿了持续性的监督活动 编编号号调调查查问问题题 内内控控是是否否存存在在 实实际际情情况况描描述述 如如需需 控控制制实实施施证证据据 评评价价备备注注 是否不适用文档名称索引 1审计委员会 1 2审计委员会是否存在 1 3是否制定审计委员会章程 1 4 审计委员会章程是否经董事会批准 董事会是否每年对其审核 讨论 并有相 关文档记录 1 5 章程是否明确审计委员会的宗旨 职责 履职方式 组织结构 任职资格要求 等内容 1 6 董事会是否对审计委员会成员进行培训 使审计委员会成员理解自己的职责和 角色定位 1 7 审计委员会的组建是否符合 董事会专门委员会实施细则 的要求 如 审计 委员会由3 7名董事组成 独立董事占多数 委员中至少有一名独立董事为专 业会计人士 1 8 审计委员会的职责及权限是否涵盖以下内容 包括但不限于 1 提议聘请 或更换外部审计机构 2 监督公司的内部审计制度及其实施 3 负责内 部审计与外部审计之间的沟通 4 审核公司的财务信息及其披露 5 审 查公司内控制度 6 对重大关联交易进行审计 第 2 页 共 4 页 内内部部控控制制调调查查表表 客户 调查对象 索索引引 C4C4 编制 时间 内容 内部控制监督与审计测试期间 复核 时间 1 9审计委员会工作方式是否符合 董事会专门委员会实施细则 的要求 如 1 9 1 审计委员会是否对董事会负责 委员会的提案是否提交董事会审议决定 审计 委员会是否配合监事会的监事审计活动 1 9 2 审计委员会会议 是否将以下书面材料进行决议并呈报董事会讨论 1 外 部审计机构工作评价 外部审计机构的聘请及更换 2 公司内部审计制度 是否已得到有效实施 公司财务报告是否全面真实 3 公司的对外披露的 财务报告等信息是否客观真实 公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规 4 公司内财务部门 审计部门包括其负责人的工作评价 1 9 3 审计委员会会议的例会是否每年至少召开四次 每季度召开一次 临时会议是 否由审计委员会委员提议召开 1 9 4 审计委员会会议是否由三分之二以上的委员出席方才举行 会议做出的决议 是否经全体委员过半数通过 1 9 5 审计委员会会议是否形成记录 出席会议的委员是否在会议记录上签名 会议 记录是否由公司董事会秘书保存 审计委员会会议通过的议案及表决结果 是否以书面形式报公司董事会 2内内部部审审计计部部门门 2 1内部审计部门是否存在 2 2内部审计章程是否满足以下要求 2 2 1 是否制定 内部审计章程 对内审工作目标 工作范围 权利 义务 独立 性 职责及审计实务标准进行明确规定 章程的颁布及修改要通过管理层 审 计委员会审批 第 3 页 共 4 页 内内部部控控制制调调查查表表 客户 调查对象 索索引引 C4C4 编制 时间 内容 内部控制监督与审计测试期间 复核 时间 2 2 2 是否在授权范围内 对公司经营管理活动进行独立的监督与评价 并有权接触 相关文档记录 员工及管理层 2 2 3 是否通过 内部审计章程 宣讲等各种形式保持与公司管理层和业务部门沟通 使他们对内部审计的角色和责任得到清晰的理解 2 3内部审计是否满足以下独立性的要求 2 3 1内部审计人员是否不参加公司经营 内部控制的决策与执行过程 2 3 2审计委员会是否负责审批内审部门年度审计计划 经费预算 人员需求计划 2 3 3 内部审计负责人是否定期保持与审计委员会的业务汇报关系 每年至少与审计 委员会单独会晤一次 2 4内部审计的组织结构是否满足以下要求 2 4 1 是否建立适当的内部审计组织结构和部门职责 明确内部审计部门应向审计委 员会汇报 2 4 2是否编制内部审计编制岗位职责说明 明确岗位及资质要求 2 4 3是否拥有具备必要技能 相关经验及专业资格的内部审计人员 2 4 4是否定期组织相关培训 使内审人员遵守职业道德规范 保持持续胜任能力 2 5内部审计工作程序是否符合以下要求 2 5 1 是否采用适当的审计方法 在考虑风险的基础上 制订年度审计计划 确定年 度审计范围 审计重点 记录测试步骤和结果 保存工作底稿 表述审计发现 和结论等 2 5 2是否书面记录审计方法和过程 第 4 页 共 4 页 内内部部控控制制调调查查表表 客户 调查对象 索索引引 C4C4 编制 时间 内容 内部控制监督与审计测试期间 复核 时间 2 5 3 是否建立规范的内部审计质量控制程序 包括内审部门全面工作质量控制与内 部审计项目质量控制两个层次 例如对具体审计项目的审核 内审部门对工作 质量定期审核 年度部门工作考核 2 5 4内部审计是否涵盖公司所有重要领域 并在授权范围内有权接触相应资料 2 5 5内部审计是否与外部审计机构进行沟通 2 5 6 内部审计是否对风险管理过程的充分性和有效性进行检查 评估 报告 并对 风险管理过程