财务内控自查手册.xls

说明 1 是否合规 列 是填 否填 如本项目不适用填 整改结果 列 合规填 不合规填 2 不合规项目 1 描述存在的问题 涉及到凭证类需记录凭证号 2 明确整改责任人及整改时间 并在整改工作结束后 由财务主管 或会计 负责检查整改结果 并在本手册中记录 3 各检查表中的第二行平时可以隐藏 单位填报时最后一列可以隐藏 省公司安排人员复核时 可调出最后一列直接填写 财务内控自查手册 月度检查表 基层单位填写省级公司填写 单单位位 财财务务主主管管 单单位位经经理理 2011年7月 复核人 年 月 序号内容是否合规 存在问题描述 整改时间 整改结果 整改责任人 复核结果 1 1月末填制现金盘点表 盘点人和监盘人签字确认 1 2现金盘点表中现金账面数和实际盘点数一致 1 3 若现金盘点出现差异 注明差异原因和处理方式 由省级公司财务部负责调查原因并提出处理意 见 差异超过100元需报开元汽车财务中心批准后处理 1 4日现金余额均不超5000元 1 5空白票据及现金在保险柜中保管 1 6通过POS机查询借记卡余额 该余额小于等于22元 1 7 总经理借记卡使用情况登记表中登记了规定登记的每一笔总经理借记卡的使用情况 收款由出纳 签字 转款由会计签字 1 8登陆网银核对银行余额和企业银行账余额一致 1 9月末进行银行对账并填制银行余额调节表 1 10银行对账单保存完整 1 11银行余额调节表包括了所有银行账户 1 12银行余额调节表中银行账户余额与银行对账单一致 1 13银行余额调节表中企业账户余额与企业银行账面数一致 1 14银行余额调节表经制表人与审核人签字确认 1 15网银转款由会计完成 1 16登记的网银转款日报表保管齐全 会计 出纳签字 1 17付款凭证均附用款申请表或费用报销单 且由单位经理签字审批 包含支付各项税金等 1 18现金付款类凭证附有费用报销单或差旅费报销单 发工资或职员借款除外 1 19现金付款后 费用报销单及原始单据加盖 现金付讫 章 1 20报销代客户交纳款项 除原始发票外 现金支付附费用报销单 转账支付附用款申请表 1 21银行付款凭证有用款申请表 银行直接收取各类手续费填费用报销单的除外 1 22银行付款凭证所附用款申请表加盖付讫章 1 23用款申请表中付款日期与付款凭证日期一致 1 24用款申请表金额与付款金额一致 1 25银行取现凭证附用款申请表 并经单位经理审批 1 26银行手续费支出经单位经理审批 费用报销单 1 27发放工资时附用款申请表 金额与实际支付金额 凭证金额一致 1 28单位经理报销有省级公司总经理签字 或批文 1 29单位经理借款有省级公司总经理签字 或批文 1 30原始票据为合法原件 填写规范 1 31办公用品报销有明细 发票列有明细或附明细表 1 32办公车辆维修费报销有明细 附维修清单 1 33纸质凭证和附件金额一致 包括支票存根联 银行回单 电汇凭证财务联等 1 34纸质凭证经独立于制单人的财务人员审核并加盖名章 1 35纸质凭证和账套中的凭证内容 金额一致 1 36加盟服务费根据提车介绍信审核通过时点结转收入 附件金额和凭证金额一致 1 37收取客户现金 安装POS机前收取的除外 按标准收取手续费 1 38营业收据和交款凭条 个人网银转账凭证或POS小票 金额一致 1 39营业收据加盖收款专用章 1 40营业收据及个人网银转账凭证有被授权人员签字 1 41交款凭条日期等于 或早于 营业收据日期 1 42月末结账前完整编制结账前核对表 1 43结账前核对表经办人 复核人签字确认 1 44员工借款体现借还款过程 1 45 借款单 三联内容 金额一致 1 46 借款单 使用规范 大小写金额一致 经办人 单位经理签字 1 47 借款单 红联 还款凭证附件 记录的还款金额与借款金额一致 如为分次还款 开具内部收 据和凭证金额一致 1 48 借款单 职员还款后经办人和出纳均签字 如为出纳借款 由出纳和经理签字 1 49 职员借款超过一周未还的 有行文审批 如为省会汽运 开办新公司所借款 在月末集中报行文 审批 1 50入账日期及时 无跨期入账情况 1 51自制原始凭证有制表人及复核人签字 金额与凭证金额一致 1 52客户自付保险费的情况 保险费发票已由客户签字 并列明自付金额 1 53 营业税及附加计提明细表 计算准确 主营业务收入金额与当期利润表一致 1 54 营业税及附加计提明细表 与计提凭证金额 期间一致 1 55 营业税及附加计提明细表 与 税金明细表 当期应交金额一致 1 56 所得税计算表 中计税依据与当期利润表数据一致 1 57 所得税计算表 与所得税计提凭证金额 期间一致 1 58 所得税计算表 与 税金明细表 中所得税预提金额一致 1 59 营业税及附加计提明细表 所得税计算表 由制表人和复核人签字 1 60各项税金申报表纳税申报金额与 税金明细表 一致 1 61各项纳税申报表由财务主管 或会计 签字并加盖单位公章 1 62 电子缴税付款凭证 或 缴税单 等缴税凭证与申报金额一致 1 63 支付税金填写的 用款申请表 与申报表金额一致 填写的账户名称准确 并经单位经理审批 1 64 税金明细表 中本期所得税缴纳金额与上期计提金额一致 如不一致说明原因 整改前不合规项目数 占全部项目比例 整改后不合规项目数 占全部项目比例 财务内控自查手册 季度检查表 基层单位填写省级公司填写 单单位位 财财务务主主管管 单单位位经经理理 年 月复核人 年 月 序号内容是否合规 存在问题描述 整改时间 整改结果 整改责任人 2 1单位财务专用章由会计保管 2 2单位法人章 收款专用章由出纳保管 2 3单位公章 合同专用章由财务主管 如无财务主管为会计 保管 2 4总经理借记卡 客户交款专用卡 K宝等由出纳保管 2 5总经理借记卡密码 客户交款专用卡密码 K宝密码等由会计保管 并只有会计一人知道密码 2 6现金和空白银行票据 内部收据由出纳保管 2 7现金和空白票据保管在公司保险箱内 只有出纳有保险箱钥匙 2 8 支票领购情况表 和各类票据登记表由出纳保管 2 9 支票领购情况表 填写完整 2 10 电汇登记表 填写完整 票据号是否连续 2 11 转账支票登记表 填写完整 票据号连续 2 12 现金支票登记表 填写完整 票据号连续 2 13第一张空白票据和对应票据登记表中最后一笔登记的票据号码相连 2 14作废票据加盖作废章 保存完整 由出纳保留 2 15固定资产增加有批文 配置内的由省级公司 配置外由开元汽车批示 2 16固定资产采购有采购计划单 2 17新增固定资产有固定资产验收单 2 18房屋装修通过在建工程核算 2 19在建工程转固定资产附 在建工程完工验收单 2 20装修费固定资产卡片折旧年限正确 房租租赁合同剩余期限 2 21现有财务人员达到公司规定的财务人员配置标准 2 22固定资产实盘数据与账面数据一致 2 23低值易耗品实盘数据与账面数据一致 2 24单位保存的客户交款专用卡没有取现的情况 如有 均有行文及客户出具的取现证明 2 25客户交款专用卡网银转款中收款人只有 总经理借记卡 一个收款人 2 26单位保存的交款专用卡和K宝的客户都给单位的财务人员签订了长期授权委托书 整改前不合规项目数 占全部项目比例 整改后不合规项目数 占全部项目比例 财务内控自查手册 年度检查表 基层单位填写省级公司填写 单单位位 财财务务主主管管 单单位位经经理理 年 月复核人 年 月 序号内容是否合规 存在问题描述 整改时间 整改结果 整改责任人 3 1 银行开 销户申请书 企业留底联 开户银行印鉴卡加盖公司银行预留印鉴 保存完整 3 2如有基本账户以外银行账户 经过了财务资深副总的审批 3 3银行账户办理普及版网银 3 4只有财务人员拥有企业所得税和营业税申报系统的权限和密码 3 5财务人员熟知当地税务局对申报时间的规定并严格按时申报 3 6所得税汇算清缴表填写准确完整 申报表与附表数据一致 3 7所得税汇算清缴表由财务主管签字并加盖公章 3 8所得税汇算清缴调整凭证金额与 所得税汇算清缴表 一致 3 9所得税汇算清缴凭证经独立于制单人的财务人员审核并盖章 3 10所得税由核定征收改为查账征收 或其他原因补交以前期间的所得税 有开元汽车批文 3 11查看房屋租赁合同 未收到房租发票前按合同期间预提租赁费 3 12建立低值易耗