习题2005(修)[1].doc

税务会计习题1某生产企业（增值税一般纳税人）2002年10月有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票一张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。（2）购进生产用辅助材料一批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。（3）购进建筑材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。（4）购进生产用设备一台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。（5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，取得由运输部门开具该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料；各类货物增值税税率均为17%。要求：根据税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税额。 2某生产企业系增值税一般纳税人，2002年8月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。 （2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。 （3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10 000元。 （4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。 （5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。 （6）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。 （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税） 5 850元。 已知该企业各类货物适用的增值税率均为17。要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。3某服装厂（增值税一般纳税人）2002年11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已运抵企业，货款已付。（2）购进生产用设备1台，支付款项4 680元；支付运费200元（已取得运输部门开具的运费发票）；该台设备已投入使用。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000元、税款6 800元；其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额200 000元，货款尚未收回。（6）为某客户加工服装100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元；该批运动服无同类产品销售价格。（8）上月未抵扣完的进项税额18 500元。要求：根据税法规定，分析计算该厂本月应纳的增值税额。4、某食品厂（一般纳税人），主要生产各类食品，2000年9月发生如下涉税业务： (1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品批，应支付加工费4000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。 (3)向某粮油经营部（一般纳税人）购进面粉批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为156923.08元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付卸力费800元。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉11000元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目（主要是面粉）金额占生产成本的比例为40%。 要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。5、（1998年）某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，1998年6月其业务情况如下：(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。 该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。 厂家在收到上述贷款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。 (2)销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆，并开具了增值税专用发票。 同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。 (3)将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。 (4)将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆，销售给了本厂职工。 (5)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款165万元，但尚未到货。 (6)购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款28万元。 (7)购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。 (8)月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：销项税款(203103.3)1715.81(万元)进项税款16.52.83611019.58(万元)应纳税款15.8119.583.77(万元)请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确，如有错误(包括开具专用发票是否错误)，请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额(消费税适用税率为5)。6、（1999年）某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）1999年7月购销情况如下： 外购情况销售情况1、外购彩色显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。货物已验收入库。 1、向本市电子产品销售公司销售21吋彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字发票入帐。 2、外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到达。 2、采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21吋彩电1000台。提货单已交对方但货未发出。 3、进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。 3、向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。 4、从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 4、无偿提供给本企业招待所21吋彩电100台。 5、外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。 5、采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算。 注：彩电的型号、品质、价格等均完全一致。 7月底，该企业计算的当月应纳增值税：增值税=销项税额进项税额= 500000.2/（117）17（15）8000.2/（117）176802010%340151.5/（16）6%+68 =1403.591105.08=298.51(万元)要求：请按增值税暂行条例及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。 7、（1999年）某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。 8、（1999年）某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（1）代销服装一批，从零售总额中按 10提取的代销手续费为3.6万元； （2）购人副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元； （3）购人百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元；购人化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是 60万元、10.2万元，已支付货款 50。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（4）采取分期付款方式购人钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为 6万元、1.02万元，当月已付款40，余额再分6个月付清； （5）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； （6）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50，余款再分5个月收回； （7）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：销项税额3.6170.27136174.682217168170.616.240.828.5636.21（万元）进项税额3.2610.21.0214.48（万元）应纳税额36.2114.4821.73（万元）经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。 要求：（1）具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款； （2）构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪； （3）对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么？9、（2001年）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40、消费税税率30；机器设备的进口关税税率20) 要求： (1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 10、 (1) 从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 (2) 购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80零售，取得含税销售额585000元，20用作本企业集体福利。 (3) 购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。 ) (4) 销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10)要求： (1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。 11、（2001年）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40、消费税税率30；机器设备的进口关税税率20) 要求： (1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 12、（2002年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 （2）15月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 （3）612月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 （4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。 11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。 （提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年15月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%）。 要求：（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。 （2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。 13、某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。（3）销售委托加工收回的车用内胎400个，开具普通发票，发票上列明的金额为32 760元。（4）售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列明的销售额为180 000元。发生运杂费2 340元，其中：运费2 100元、装卸费240元，取得由运输部门开具给该轮胎厂的运输发票。已知上月增值税留抵税额14 828元。要求：根据税法规定，计算该轮胎厂本期应纳的增值税和消费税。14、某摩托车厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。该厂2002年10月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为300 000元、51 000元；发生运费及建设基金2 000元，已取得运输部门开具的运输发票；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。 （2）将在某轮胎厂订做的轮胎运回企业，取得轮胎厂开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为100 000元、17 000元；货款已转账付讫；轮胎已验收入库并全部投入使用。 （3）接受捐赠已使用过生产用设备1台，价值5 850元；设备已由该厂运回并投入使用。 （4）向外市某商场销售某型号摩托车25辆，货已发出并开具增值税专用发票，发票中注明的单价为10 000元/辆，销售额250 000元；在结算时，给予对方5%的现金折扣。 （5）发出同型号摩托车50辆，委托本市某商场代销。双方协议规定，商场按12 870元/辆的零售价格（含增值税）对外出售，摩托车厂按零售金额的10%向商场支付代销手续费。月末，该厂收到商场送来代销清单，清单中列明：本月代销摩托车30辆，零售金额386 100元；该厂按协议规定向商场支付代销手续费38 610元。 （6）由于管理不善，致使上月购进的生产用低值易耗品发生损失，实际成本3 000元；该厂在购进该批低值易耗品时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料；各类货物适用的增值税税率均为17%。要求：根据税法规定，分析计算该厂本期应纳的增值税和消费税税额。15、某宾馆2002年8月份营业收入情况如下：（1）经营客房收入560 000元；（2）经营餐饮收入480 000元；（3）经营歌舞厅收入200 000元；（4）写字间出租收入100 000元；（5）出租车营运收入300 000元；（6）代购车票、机票手续费收入10 000元；（7）附设商场商品零售收入104 000元。该宾馆上述收入均分别核算。要求：根据税法规定，计算该酒店本期应纳的营业税和增值税额。16、某运输公司2002年9月份收入情况如下：（1）取得客运收入200 000元；取得货运收入400 000元，其中应支付给其他联运公司运费150 000元；（2）取得装卸搬运收入50 000元；（3）车辆出租，取得租金收入60 000元；（4）经营仓库、堆场业务，取得收入40 000元；（5）转让土地使用权，取得收入3 000 000元；（6）按房改成本价向职工出售住房，取得收入2 000 000元。要求：根据税法规定，计算该运输公司本期应纳的营业税。17、某进出口公司于2002年2月份从某国进口货物一批，以离岸价格成交，成交价折合人民币1 510万元（其中包括货物进口后的技术服务费用10万元）。支付该货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费、运费和其他劳务费用28万元，支付保险费2万元。假设该货物适用的关税税率为20；增值税税率为17、消费税税率为10。要求：计算该公司应纳的关税、增值税、消费税额。18、某进出口公司于2002年10月份从某国进口货物一批，以到岸价格成交，成交价折合人民币3 500万元，其中：货价3 460万元（包括由买方负担的与该货物视为一体的容器费用20万元，由买方负担的包装劳务费用10万元），该货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用35万元，支付保险费5万元。另外，该公司委托运输企业将进口货物运抵本单位发生运输费用3万元。假设该货物适用的关税税率为20，增值税税率为17。要求：计算该公司应纳的关税和增值税额。19、某有进出口经营权的外贸公司（一般纳税人），2002年10月份发生的购销情况如下： （1）货物进口及销售情况：经批准进口A种货物一批，货价（折合人民币，下同）15 600 000元，运抵我国海关前发生的运输费用200 000元、保险费50 000元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。该公司委托国内某运输企业将A种货物运回本单位，支付运输费用6 000元，取得了由运输企业开具的运输发票。国内销售进口的A种货物一批，取得的含税销售额23 400 000元。（2）货物国内购进及出口情况：在国内购进B种货物一批，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为：4 000 000元、680 000元；货款已付，货物已运抵企业，并记入出口货物库存账。出口销售上月国内购进的C种货物一批，出口销售额折合人民币4 212 000元。该批货物在购进时已取得增值税专用发票，价款、税款分别为3 000 000元、510 000元，并在出口货物库存账中核算。假定A种货物进口关税税率为20%；C种货物不征收出口关税。各类货物适用的增值税税率均为17%，出口退税率为15%。要求：根据税法规定，计算该公司应纳的关税、增值税和出口退税额。20、某国有企业2001年度在中国境内实现的应纳税所得额为300万元：在境外A国投资经营活动取得的应纳税所得额为100万元，该项所得已在境外实际缴纳所得税28万元，享受所得税减免3万元。中国已与A国缔结避免双重征税协定。该企业已提供有关境外所得纳税和减免税的证明。要求：根据税法规定，计算该企业2001年度境内、外所得汇总缴纳的企业所得税税额。21、某市国有仪表厂编报的2001年度利润表显示：产品销售收入为1 000万元，减去成本、费用、税金、损失后，利润总额是-50 000元。该厂委托注册会计师审核，发现其他情况如下： （1）2001年2月份购入4台办公设备，当月投入使用，价值200 000元。企业将其支出全部计入当期管理费用中。 （2）2001年4月1日向银行借入资金2 400 000元，年利率为5；全部用于厂房扩建工程。该项工程于2002年9月30日竣工办理竣工决算，交付使用。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出90 000元。 （3）发生非广告性质的赞助支出54 500元，计入销售费用中。 （4）在营业外支出中列支环保罚款20 000元，税收滞纳金18 220元。 （5）当年计提坏账准备金25 000元。 已知：该厂办公设备折旧年限为5年，房屋折旧年限20年，固定资产净残值率为4；2001年末应收账款余额5 000 000元，“坏账准备”账户原有贷方余额10 000元；要求：根据税法规定，分析计算该厂2001年全年应申报缴纳的企业所得税额。22、某市一国有日化厂主要生产销售化妆品和护肤护发品两大系列产品，2001年度经营情况如下：（1）销售收入7 800万元；销售成本4 511万元；销售费用829万元，其中：支付给电视台的广告费635.20万元；缴纳增值税500万元，消费税1 560万元，城市维护建设税和教育费附加206万元。（2）管理费用168万元，其中：业务招待费31.40万元，业务宣传费42.10万元，新产品、新技术研究开发费20万元（企业上年发生新产品、新技术研究开发费15万元。经主管税务机关核准，该厂发生的新产品、新技术研究开发费实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。）。（3）财务费用15.80万元，其中借款利息支出15.75万元。企业借款情况是：年初向其他企业拆借资金150万元，年利率10%；本年10月初向银行借款50万元，年利率6%。上述借款均用于生产经营。（4）营业外收入32万元；营业外支出45万元，其中：向红十字会捐赠10万元，将资金直接借给A公司使用，因A公司破产而无法收回资金35万元。（5）销售化妆品从客户收取的加价收入共计23.40万元，记入“应付福利费”账户。已知该企业“应交税金应交增值税”账户各月均无余额。（6）投资收益22万元，其中：国库券利息收入1.50万元，从被投资企业分回利润20.50万元（被投资企业适用的企业所得税税率为33%）。（7）该企业共有职工100人，全年列入成本、费用的工资支出120万元；计提职工福利费、职工教育经费和工会经费共计21万元。省政府规定计税工资标准每人每月800元。（8）企业已预缴企业所得税160万元。要求：根据税法规定，分析计算该企业全年应纳的企业所得税和应补（或退）税额。23、设立在经济特区的某生产性外商投资企业。2002年度在中国境内实现的应纳税所得额为800万元；在境外A国实现的并按我国现行税法计算的应纳税所得额为200万元，该项所得已在境外实际缴纳所得税60万元。已知该企业正处于减半征收所得税期间。请根据税法规定，计算该企业2001年度应纳的企业所得税和地方所得税额。24、设立在经济特区的某生产性外商投资企业（产品出口企业）于1994年开业经营，经营期15年。该企业1994年至2001年获利情况及出口产品产值占全部产品产值的比重如下表所示： 金额单位：万元纳税年度19941995199619971998199920002001应纳税所得额240300-50450520550560600出口产品产值占全部产品产值的比重70%75%68%72%71%73%