资产管理制度113.doc

资产管理制度113 资产管理制度为了加强本公司资产管理，保证合理使用，明确部门及员工职责，现结合公司实际，特制定本制度。 一、资产管理公司资产主要包括固定资产、低值易耗品、无形资产三大类。 （一）资产分类标准 1、固定资产的标准固定资产是指单位价值在5000元以上，并且预计使用期限超过2年的办公家具、电子设备、器具、工具、物品、交通工具等。 2、低值易耗品的标准低值易耗品是指除固定资产以外的办公家具、电子设备、器具、工具、办公用品等。 3、无形资产无形资产主要是办公软件。 （二）资产管理部门根据内部控制制度，本公司有形资产由行政部统一归口进行管理。 设置资产实物台帐；对电子设备、办公家具等资产的使用落实到使用部门或使用人，每个部门派专人管理台账，涉及资产增减变动应及时更新台帐。 二、资产核算 1、财务部为本公司资产的核算部门。 固定资产采用年限平均法，低值易耗品为采用一次性摊销法。 固定资产的分类、折旧年限及预计净残值率见下表。 序号资产类别折旧计提年限预计净残值率1电子设备35%2办公家具、器具、工具、物品55%3交通工具45% 2、财务部设置固定资产总账及明细分类账 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理 4、财务部会同资产管理部门对资产每年年末进行一次盘点，做到帐实相符，保持账物一致。 三、资产购置各部门申请资产购置均遵循公司采购管理制度。 四、资产转移、出售、报废（一）资产转移有形资产在公司员工之间转移调拨，需填写“资产转移申请表”一式四联（格式后附1），送移入部门签字，确认后交资产管理部门，第一联由管理部门留存，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。 将资产转移申请表交资产管理部门和财务部门办理转移登记，及时更新资产台账。 （二）资产出售资产管理部门应将闲置资产进行统计，如需出售处理应拟定处理意见后，按以下步骤执行 1、资产管理部门提出申请，填写“资产出售申请表”（格式后附2）。 2、列出准备出售的资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、根据审批权限报分管财务的副总经理或总经理审批。 3、资产出售申请经批准后，资产管理部门对该资产进行处置，并对台帐做资产减少登记。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对资产进行相应的账务处理。 （三）资产报废 1、当资产严重损坏，没有维修价值时，由资产使用部门提出申请，填写“资产报废申请表”一式三联（格式后附3），第一联由申请部门留存，第二联送行政部，第三联送财务部门。 报部门经理审批后交行政部，行政部根据审批权限报分管财务的副总经理或总经理审批。 2、经批准后，行政部对实物进行处理。 处理后对台账进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据批准的资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。 四、资产清查公司建立资产清查制度，采取定期与不定期盘点相结合，年末必须清查，由行政部和财务部共同执行。 资产清查应填制“资产盘点明细表”（格式后附4），详细反应所盘点的资产的实有数，并与资产账面数核对，做到账实核对一致。 若有盘盈或盘亏，须编报“资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、分管财务的副总经理或总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。 行政部和财务部对台账分别进行更新。 附表1资产转移申请表资产名称资产编号使用状态转出部门转出原因部门负责人保管人转入部门转入原因部门负责人经办人行政部核实财务部备案分管财务副总审批备注 1、资产原值1万元的。 流程由转入部门发起转出部门同意行政部核实财务部备案. 2、资产原值1万元的。 流程由转入部门发起转出部门同意行政部核实分管财务的副总经理审批财务部备案。 附表2出售资产申请表编制日期单位元名称规格型号购买日期数量单价原值金额出售原因行政部意见分管财务副总审批总经理审批备注 1、资产原值5万元的，由分管财务的副总经理审批。 2、资产原值5万元的，由总经理审批。 附件3报废资产申请表编制日期单位元名称规格型号购买日期数量单价原值金额报废原因申报部门意见部门负责人行政部意见分管财务副总审批总经理审批备注 1、资产原值5万元的，由分管财务的副总经理审批。 2、资产原值5万元的，由总经理审批。 3、由使用部门负责人和保管人详细说明报废原因。 （特殊情况另附材料说明