富民强县项目监理验收财务资料存在的.doc

富民强县项目监理验收财务资料存在的共性问题及加强项目管理工作的建议一、财务审核中发现的共性问题1专项资金未实行单独核算和管理。部份项目承担单位未按要求对专项资金和自筹资金分别建专帐核算，“混帐”现象仍然存在。2专项资金不按预算批复执行，随意性较大。专项资金使用不按任务书中专项资金预算批复执行，项目实际支出与项目预算支出批复不一致，同时无任何调整预算说明或预算调整申请及报批手续。3配套资金不能按时、足额到位，到位率较低。部份市、县配套资金不能完全按计划到位，有的甚至无配套资金到位；部份项目承担单位自筹资金也不按计划到位，有的虚报到位自筹资金，有的甚至无自筹资金到位。4会计核算和财务管理不规范。不按专项资金规定的开支范围、科目进行专项资金的核算，费用归集不准确；扩大开支范围，不应在专项列支的费用记入专项资金，如产品销售广告费；将专项资金全部用设备购置或全部用于建设，或用于设备购置、建设的比例过大；不按要求提供相关财务资料，或者提供的相关财务资料不完整、不规范。如有的项目有会计凭证但无发票复印件，有发票但无会计凭证复印件，或者复印件模糊不清；出现收据、白条等不规范票据。5专项资金计提管理费后又擅自收取资源占用费。有的大专院校按专项资金的8%计提管理费后，又按专项资金的5%计提资源占用费，说是收取的房屋、设备、实验室水电费。按规定计提的管理费主要是对在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助。承担单位收取了管理费就不应再收取什么资源占用费了。6对项目性质定位不准确。有的大学、科研单位本是项目的承担单位，却将项目牵头组织单位拨入的纵向项目的专项资金纳入单位的横向项目资金管理。每个单位对不同性质的项目其管理的方式、方法不同，如计提课题的津贴、管理费，不同性质的项目其计提的标准是不相同的，有的费用是不允许在纵向项目经费中报销的。7项目牵头组织单位管理不力。有的项目牵头组织单位没有对所有项目承担的专项资金的使用进行监督检查，在中期监理或验收时没有将所有承担单位的资金使用情况进行汇总、审核，致使相关财务资料、信息不完整。二、加强专项财务管理工作的建议1各承担单位必须按中央、省、市、县的专项资金和自筹资金分别按规定建专帐核算，项目经费应当纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用，并在参加监理和验收时分别提供专项资金支出明细表等相关财务信息、资料等。2项目资金严格按预算批复执行。承担单位应当严格按照下达的项目预算执行，一般不予调整，确有因项目执行情况需要进行预算调整的，应由项目牵头组织单位提出预算调整建议，并按申报程序履行报批手续。3项目承担单位应当严格按照管理办法规定，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，加强对专项经费的监督和管理，对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算。4项目承担单位应当严格按照管理办法规定的专项经费开支范围和标准办理支出。5专项经费管理建立承诺机制。项目组织单位法定代表人，项目承担单位法定代表人、财务负责人和项目负责人在编报监理或验收报告时应当共同签署承诺书，保证所提供信息的真实性，并对信息虚假导致的后果承担责任。三、加强项目管理工作的建议由于富民强县专项是以整合各种资源，依靠科技进步促进农民增收致富，推动县域经济社会协调发展为宗旨而设立的科技项目，项目实施规模相对较大，参与单位较多，有农业企业、科研单位、县级科技、农业等部门、乡镇、农村专合组织等，资金使用分散，部分单位内部管理制度不健全，科技干部人员流动频繁，从事项目管理工作的人员业务素质不高，项目管理难度较大。为提高项目管理水平，保证实施效果，加强项目管理工作要从多方面着力。1、从源头入手（1）明确职责。在专项启动之初，各级科技部门就要明确各自的管理职责，加强组织领导，提高工作责任心。专项行动实行省、市（州）、县（市、区）分级管理，以市、县为主。省科技厅、省财政厅从宏观层面做好专项行动的总体设计，制定专项资金的管理办法，整合省级相关政策和科技资源，落实省级财政资金，组织项目评审、监理、验收，指导、督察项目实施；市科技局、市财政局负责组织试点县及科技项目的申报、遴选和实施，落实市级相关政策和科技资源，对项目实施进行指导、监督和考核；试点县科技部门、财政部门具体负责项目申报，落实县级相关政策和配套经费，组织承担单位实施项目。（2）明确要求。各级科技部门要切实加强对四川省科技富民强县专项行动计划实施方案、四川省科技富民强县专项行动计划资金管理暂行办法等指导性文件和管理办法的宣传贯彻，组织相关管理人员和财务人员认真学习，明确各项要求。（3）保证人员素质。随着国家科技计划体制改革的纵深推进，科技项目管理制度日趋完善，项目监管越发规范，资金绩效考核越来越严格，对项目的申报与管理都提出了更高要求，不少项目单位和基层科技部门对此不能适应，急需相关培训来提高业务骨干的管理水平和业务技能。科技管理部门要组织科技干部和企业管理人员参加专项培训工作，请有关领导和专家讲授“科技计划及项目管理”、“科技项目策划与可行性研究”、“科技计划项目经费预算与财务管理”、 “富民强县、农转资金、星火计划、农业科技贷款项目专题”等课程，保证人员基本素质，提升基层科技管理服务能力。为保证培训效果，可要求凡是正在承担项目和有意愿参加科技项目申报的有关单位派员参加，并在培训课程结束时进行考试，达到要求的发给合格证书，持证上岗。2、从过程管理入手各级科技管理部门都要建立对专项行动立项、实施、中期监理、验收的动态管理机制，加强对项目预算执行情况和使用效果的监督管理，提高资金的使用效益。（1）各级科技、财政部门和项目实施单位要改变过去“重立项、轻管理”的思想。在项目的实施过程中，要加强专项的组织领导，严格执行管理制度，明确目标责任，整合多方资源，落实资金保障，精心组织项目实施，严格督查项目进展，保证专项行动各项工作的落实。（2）严格执行专项中期监理、验收的标准和程序，加强对目标任务、工作责任、工作进度、资金使用等的考核，保证专项行动的实施效果。项目开展中期监理、验收时，市（州）和试点县科技局要组织、协调好监理、验收准备工作，材料上报科技厅之前要对监理、验收资料进行审查。召开监理、验收会市（州）科技局必须派人参加，并督促试点县和项目单位根据监理意见及时制订整改措施，检查整改效果。（3）完善中期监理、验收办法，加强对项目的现场考察，强化对项目财务资料的审查，保证考核达到预期效果。由于监理、验收会时每个项目汇报时间较短，财务资料多而繁杂，且有一定局限性，仅凭对提交的资料在短时间内审查很难做出准确的评价，建议对监理、验收程序和办法进行调整。一是在召开监理、验收会前，专门组织财务专家对项目提交的资金管理和使用情况资料进行审查；二是加强对项目的现场考察。在监理、验收会前开展对项目的现场考察，可提高财务资料的审查真实性和可靠性，发现问题可及时整改。或在监理、验收会后对部分财务资料提供不完整的项目进行现场考核，也能有效发现问题，做出较准确的审查结论。3、从考核结果入手严格执行科技富民强县专项行动计划资金管理暂行办法的规定，根据考核结果逗硬奖惩。（1）实行项目“后补助”政策。对实施效果显著，管理规范的试点县，以项目补助的形式给予适当奖励，奖励经费仍然用于试点县继续实施专项行动。（2）对未经批准变更项目和任务，挤占、截留、挪用专项资金，未落实承诺经费等行为的试点县，将视其情节轻重采取追回拨款、终