公司企业职务犯罪风险防范.ppt

公司企业高管职务犯罪风险防范 公司企业法律培训 本次法律培训的内容 一 公司企业高管人员职务犯罪的现状二 职务犯罪产生的原因三 公司高管人员面临的刑事法律风险四 公司高管人员刑事法律风险的预防五 公司高管人员身处危境的自我保护 一 公司企业职务犯罪现状统计 二 公司企业高管职务犯罪手段 一 公司企业高管人员职务犯罪现状 一 公司企业职务犯罪现状统计 西北政法大学刑事法律研究中心特邀研究员的王荣利在 2012年度中国企业家犯罪案例报告 中称 去年全年中国被媒体曝光的企业家犯罪案例共计306例 比2011年度增加104例 其中 国企高管107例 比2011年度增加19例 民营企业家199例 比2011年度增加88例 报告同时收集了45例企业家遭遇自杀 遇害 被骗 被敲诈 被劫持以及一些意外事件的案例 其中国企高管6例 民营企业家39例 国企高管犯罪平均年龄53 27岁民营企业家犯罪平均年龄43 1岁 民营企业家 共同犯罪 占比高于国企高管 国企高管犯罪多为受贿贪污民营企业家犯罪中 涉黑 严重 民企平均每案涉资超15亿国企每案涉资超5千万 国企高管犯罪中死刑1人 死缓5人 无期徒刑5人 民营企业家犯罪中死刑8人 死缓4人 无期徒刑8人 二 公司企业高管职务犯罪手段 随着市场经济的发展 随之而来的是激烈的市场份额竟争 加之国家的市场法律制度建设滞后 公司企业内部管理制度不完善 造成公司企业职务犯罪现象复杂 发生频繁 公司 企业职务犯罪的一些常见的犯罪手法通过伪造合同 涂改帐面 虚假报销 编造支出等方式贪污 挪用公款 利用 小金库 管理上的漏洞 大肆贪污 挪用或集体私分 小金库 资金 利用掌握某些业务审批权 销售权的职务便利索取或收受好处费 利用负责企业基础设施建设和改扩建工程来收受贿赂 在与其他企业 单位发生经济关系时 利用职权虚报业务支出进行贪污或者让利给对方 从对方获取巨额回扣 好处费 在受委托追缴企业欠款的过程中 采取欺骗手段截留 侵占 贪污公款 利用内部核算之机 故意降低下属单位上缴利润基数 侵吞 挪用公款 利用外销货款回收失控的机会 截留公款进行体外循环 用于个人营利或借给亲朋好友进行资金周转 二 公司企业职务犯罪产生的原因 一 企业家自身原因法律意识淡薄 犯罪界限认识不清不正常的社会交往活动人性弱点 二 企业经营管理原因企业管理制度不科学企业各项规章制度不完善 三 企业及企业家外部原因社会风气政策及体制 一 公司 企业的设立环节刑事法律风险 1 虚报注册资本罪 刑法 第158条规定 申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本 欺骗公司登记主管部门 取得公司登记 虚报注册资本数额巨大 后果严重或者有其他严重情节的 处三年以下有期徒刑或者拘役 并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处三年以下有期徒刑或者拘役 立案标准 实缴注册资本不足法定注册资本最低限额 有限责任公司虚报数额占法定最低限额的百分之六十以上 股份有限公司虚报数额占法定最低限额的百分之三十以上的 实缴注册资本达到法定最低限额 但仍虚报注册资本 有限责任公司虚报数额在一百万元以上 股份有限公司虚报数额在一千万元以上的 虚报注册资本给投资者或者其他债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元以上的 虽未达到上述数额标准 但具有下列情形之一的 因虚报注册资本 受过行政处罚二次以上 又虚报注册资本的 向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的 案例 李xx虚构注册资金880万一案 在这个环节主要涉及虚报注册资本罪 虚假出资 抽逃出资罪罪名 其中虚报注册资本罪应引起企业家们的足够重视 因为 在中国企业家们演绎着一个个企业从无到有 从小到大的传奇故事的同时 也存在着太多的浮躁和隐患 有的企业家不惜弄虚作假 制造泡沫经济 而最终却因涉嫌虚报注册资本深陷牢狱 案例 温州某压缩机厂虚构夸大注册资金300倍 温州龙湾威达压缩机厂明明注册资本只有3万元 企业法人代表李xx却拿出了注册资本880万元的营业执照 位于永中新联村的龙湾威达压缩机厂对外宣称自己的注册资金达880万元 其营业执照系伪造的 根据线索 公安局经侦部门依法对该厂进行了侦查 现场查获了该厂标有 资金数额捌佰捌拾万元整 等字样的营业执照副本复印件 而事实上 该企业在工商营业执照上所核准登记的资金数额仅为3万元 经查实 为在市场上有更大的竞争力 谋取生意合作方的信任 该厂的三位股东郭某 林某和吴某经过商议 于2005年2月份自行伪造了假营业执照副本 并进行营利活动 2005年8月 该企业借助该假营业执照副本 与山东一化肥厂达成了订购合同 销售出一批60件的空压机配件 总货值为3万元 利润为5000元 去年年底 当事人害怕违法行为败露 已将伪造的营业执照副本原件销毁 2 虚假出资 抽罪逃出资 刑法 第159条规定 公司发起人 股东违反公司法的规定未交付货币 实物或者未转移财产权 虚假出资 或者在公司成立后又抽逃其出资 数额巨大 后果严重或者有其他严重情节的 处五年以下有期徒刑或者拘役 并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处五年以下有期徒刑或者拘役 立案标准 虚假出资 抽逃出资 给公司 股东 债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的 虽未达到上述数额标准 但具有下列情形之一的 致使公司资不抵债或者无法正常经营的 公司发起人 股东合谋虚假出资 抽逃出资的 因虚假出资 抽逃出资 受过行政处罚二次以上 又虚假出资 抽逃出资的 利用虚假出资 抽逃出资所得资金进行违法活动的 二 企业融资环节的刑事法律风险 企业在资金短缺急需融资来缓解资金压力 但又无法正常获取银行贷款的时候 企业可能不得不从其他渠道来寻求融资 在这种情况下有的企业家往往会 疾病乱投医 有可能采取其他非法手段获取资金 1 非法吸收公众存款罪 刑法 第176条规定 非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款 扰乱金融秩序的处三年以下有期徒刑或者拘役 并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金 数额巨大或者有其他严重情节的 处三年以上十年以下有期徒刑 并处五万以上五十万元以下罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 依照前款的规定处罚 立案标准 个人非法吸收或者变相吸收公众存款 数额在二十万元以上的 单位非法吸收或者变相吸收公众存款 数额在一百万元以上的 个人非法吸收或者变相吸收公众存款三十户以上的 单位非法吸收或者变相吸收公众存款一百五十户以上的 个人非法吸收或者变相吸收公众存款 给存款人造成直接经济损失数额在十万元以上的 单位非法吸收或者变相吸收公众存款 给存款人造成直接经济损失数额五十万元以上的 案例 孙大午非法吸收公众存款罪一案 案例 河北大午农牧有限公司非法吸收公众存款案 徐水县人民法院经审理查明 河北大午农牧集团有限公司未经中国人民银行批准 经孙大午决策 招收代办员 设立代办点 于2000年1月至2003年5月间 以高于银行同期存款利率 承诺不交利息税等方式 出具名为 借款凭证 或 借据 实为存单的制式凭证 向社会公众变相吸收存款1627单 共计1308 3161万元 涉及611人 最终以非法吸收公众存款罪判处孙大午有期徒刑3年 缓刑4年 并处罚金10万元 河北大午农牧集团有限公司办公大楼 孙大午非法吸收公众存款案开庭审理 2 集资诈骗罪 刑法 第192条规定 以非法占有为目的 使用诈骗方法非法集资 数额较大的处五年以下有期徒刑或者拘役 并处二万元以上二十万元以下罚金 数额巨大或者有其他严重情节的处五年以上十年以下有期徒刑 并处五万元以上五十万元以下罚金 数额特别巨大或者有其他特别严重情节的 处十年以上有期徒刑或者无期徒刑 并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 立案标准 个人集资诈骗 数额在十万元以上的 单位集资诈骗 数额在五十万元以上的 案例 浙江吴英集资诈骗一案 案例 浙江本色控股集团有限公司集资诈骗案 2009年4月16日 浙江省金华市中院一审开庭审理吴英涉嫌集资诈骗3 8亿余元案件 最高人民法院受理被告人吴英集资诈骗死刑复核案后 依法组成合议庭 审查了全部卷宗材料 提讯了被告人 现已复核完毕 当日 最高人民法院依法裁定不核准吴英死刑 将案件发回浙江省高级人民法院重新审判 最高法院认为 被告人吴英集资诈骗数额特别巨大 给受害人造成重大损失 同时严重破坏了国家金融管理秩序 危害特别严重 应依法惩处 吴英归案后 如实供述所犯罪行 并供述了其贿赂多名公务人员的事实 综合全案考虑 对吴英判处死刑 可不立即执行 裁定不核准被告人吴英死刑 发回浙江省高级人民法院重新审判 浙江省金华市中院开庭审理吴英集资诈骗案 三 企业生产销售 服务环节的刑事风险 1 生产销售假药罪 刑法 第141条规定 生产 销售假药 足以严重危害人体健康的 处三年以下有期徒刑或者拘役 并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金对人体健康造成严重危害的 处三年以上十年以下有期徒刑 并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金 致人死亡或者对人体健康造成特别严重危害的 处十年以上有期徒刑 无期徒刑或者死刑 并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产 本条所称假药 是指依照 中华人民共和国药品管理法 的规定属于假药和按假药处理的药品 非药品 案例 北京同仁医院使用假药一案 国家对各类不同行业的企业 都会有一些不同的特别要求 并会制定或颁布特定的标准有质量标准的要求 有安全生产方面的要求 有卫生要求 有消防安全的要求 有环境保护方面的要求 如果企业在未达标的情况下从事生产经营 就必然面临相应的行政处罚 情节严重或者造成严重后果的 公司或法人代表及直接负责人要承担相应的刑事责任和民事赔偿责任 这些特定的要求 各行政管理机关都会规定在相应的行政法规当中 企业如果对这些法规没有足够的了解并予以充分的遵守 那么必将面临相应的法律风险 包括刑事法律风险 案例 北京同仁医院使用假药一案 57岁的患者李x在北京市同仁医院南区 亦庄分院 心外科进行心脏搭桥手术后 被院方告知感染了一种超级细菌 在医院崔医生的介绍下 患者家属从他人手中购买了多粘菌素b注射液 患者李中用药后不久死亡 这个药品的外观很直观 没有中文标示和批准文号 一看就知道是国外生产 非法进口到中国大陆来的药品 目前中国大陆对所有的药品都实行准入制 进口的药品需要取得国家食品药品监督管理局所颁发的批准文号 崔医生及注射护士均应当知道是假药 此案认定北京仁医院给患者使用假药 2 医疗事故罪 刑法 第335条规定 医务人员由于严重不负责任 造成就诊人死亡或者严重损害就诊人身体健康的 处三年以下有期徒刑或者拘役 案例 周x芳医师违规操作判刑二年半一案 3 玩忽职守罪 刑法 第397条规定 国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守 依致使公共财产 国家和人民利益遭受重大损失的 处三年以下有期徒据刑或者拘役 情节特别严重的 处三年以上七年以下有期徒刑 本法另有规定的 依照规定 国家机关工作人员佝私舞弊 犯前款罪的 处五年以下有期徒刑或者拘役 情节特别严重的 处五年以上十年以下有期徒刑 本法另有规定的 依照规定 案例 护士玩忽职守判刑三年一案 2008年4月21日晚8时 湖北省武汉市某社区医疗服务中心医生周x芬应患儿 男 5岁 家属的要求 到其家中为患儿看病 在没有做皮试的情况下 周汉芬就将其从家中带来的头孢噻肟钠 地塞米松磷酸钠 鱼腥草配置好 为患儿进行静脉注射 刚注射不久患儿即出现不适 面色乌青 周汉芬随即将针头拔出 并请人将患者抱到社区医疗服务中心 为其注射肾上腺素 接着转至武汉市161医院 患儿经抢救无效死亡 法医尸检结果表明 嘉嘉在注射过程中 出现过敏反应引起喉头水肿而导致死亡 公安部门随即立案侦查 检察院以医疗事故责任罪向人民法院提起公诉 人民法院经审理认为 头孢噻肟钠的说明书明确表明 对头孢素过敏者禁止使用 周x芬没有为患者做皮试 属严重不负责任 酿成一级医疗事故 周x芬的行为已构成医疗事故罪 人民法院经审理 依法判处周x芬二年半有期盼徒刑 案例 周x芳医生违规操作致患者死亡一案 案例 护士玩忽职守致婴儿死亡判刑三年 凌晨2时30分 婴儿室值班护士给两名出生4天的新生儿喂奶 其中一男婴吃完后啼哭不止 再喂仍啼哭 护士嫌该男婴哭闹 即将其翻过身俯卧放置上 喂安完其他婴儿后 又有一女婴啼哭不止 护士说 不老实 你也趴过来 逐将该女婴也翻身俯卧床上 此后该护士忙其他工作去了 凌晨3时15分 该护士猛然想起将两婴儿翻身俯卧床上一事 急回到床前查看 两婴面色青紫 呼吸停止 立即给予吸氧 口对口人工呼吸 并报告值班医生 值班室医生赶到婴儿室进行抢救 查体 面色紫绀 皮肤尚有温度 心音已听不到 有吸痰器清理呼吸道 做人工呼吸 肌注可拉明0 3毫升 虽经尽力抢救 但抢救无效 两婴儿临床死亡 医案发生后 公安部门即立案侦查 检察机关审查后 向人民法院提起公诉 人民法院开庭审理后认为 被告人 该护士 作为一名护理医务人员 对于新生儿俯卧姿势的危险是完全清楚的 但玩忽职守 违反婴儿临床护理规范 造成两婴儿死亡 情节严重 构成玩忽职守罪 应负刑事责任 依法判处被告人 护士 有期徒刑三年 四 企业内部管理环节的刑事风险 1 职务侵占罪 刑法 第271条规定 公司 企业或者其他单位的人员 利用职务上的便利 将本单位财物非法占为己有 数额较大的 处五年以下有期徒刑或者拘役 数额巨大的 处五年以上有期徒刑 可以并处没收财产 立案标准 公司 企业或者其他单位的人员 利用职务上的便利 将本单位财物非法占为己有 数额在5000元至1万元以上的应予追诉 这里的数额 应当以累计金额计算 2 挪用资金罪 刑法 第272条规定 公司 企业或者其他单位的工作人员 利用职务上的便利 挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人 数额较大 超过三个月未还的 或者虽未超过三个月 但数额较大 进行营利活动的 或者进行非法活动的处三年以下有期徒刑或者拘役 挪用本单位资金数额巨大的 或者数额较大不退还的处三年以上十年以下有期徒刑 立案标准 1 挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上 超过3个月未还的 2 挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上 进行营利活动的 3 挪用本单位资金数额在5000元至2万元以上 进行非法活动的 3 非国家工作人员受贿罪 刑法 第163条规定 公司 企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利 索取他人财物或者非法收受他人财物 为他人谋取利益 数额较大的 处五年以下有期徒刑或者拘役 数额巨大的 处五年以上有期徒刑 可以并处没收财产 公司 企业或者其他单位的工作人员在经济往来中 利用职务上的便利 违反国家规定 收受各种名义的回扣 手续费 归个人所有的 依照前款的规定处罚 立案标准 数额在五千元以上的 应予立案追诉 索取或者收受贿赂五千元至二万元以上的 属于 数额较大 索取或者收受贿赂十万元以上的 属于 数额巨大 4 对非国家工作人员行贿罪 刑法 第164条规定 为谋取不正当利益 给予公司 企业或者其他单位的工作人员以财物 数额较大的 处三年以下有期徒刑或者拘役 数额巨大的 处三年以上十年以下有期徒刑 并处罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 依照前款的规定处罚 立案标准 1 给予公司 企业人员以财物 2 数额较大 较大的标准是 对个人是1万元 对单位行贿是20万元 5 行贿罪 刑法 第389条规定 为谋取不正当利益 给予国家工作人员以财物的 是行贿罪 在经往来中 违反国家规定 给予国家工作人员以财物 数额较大的 或者违反国家规定 给予国家工作人员以各种名义的回扣 手续费的 以行贿论处 立案标准 1 行贿数额在一万元以上的 2 行贿数额不满一万元 但具有下列情形之一的 1 为谋取非法利益而行贿的 2 向三人以上行贿的 3 向党政领导 司法工作人员 行政执法人员行贿的 4 致使国家或者社会利益遭受重大损失的 因被勒索给予国家工作人员以财物 已获得不正当利益的 以行贿罪追究刑事责任 6 对单位行贿罪 刑法 第391条规定 为谋取不正当利益 给予国家机关 国有公司 企业 事业单位 人民团体以财物的 或者在经济往来中 违反国家规定 给予各种名义的回扣 手续费的 处三年以下有期徒刑或者拘役 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 依照前款的规定处罚 立案标准 1 个人行贿数额在十万元以上 单位行贿数额在二十万元以上的 2 个人行贿数额不满十万元 单位行贿数额在十万元以上不满二十万元 但具有下列情形之一的 1 为谋取非法利益而行贿的 2 向三个以上单位行贿的 3 向党政机关 司法机关 行政执法机关行贿的 4 致使国家或者社会利益遭受重大损失的 7 介绍贿赂罪 刑法 第392条规定 向国家工作人员介绍贿赂 情节严重的 处三年以下有期徒刑或者拘役 介绍贿赂人在被追诉前主动交待介绍贿赂行为的 可以减轻处罚或者免除处罚 立案标准 1 介绍个人向国家工作人员行贿 数额在二万元以上的 介绍单位向国家工作人员行贿 数额在二十万元以上的 2 介绍贿赂数额不满上述标准 但具有下列情形之一的 1 为使行贿人莸取非法利益而介绍贿赂的 2 三次以上或者三人以上介绍贿赂的 3 向党政领导 司法工作人员 行政执法人员介绍贿赂的 4 致使国家或者社会利益遭受大损失的 8 单位行贿罪 刑法 第393条规定 单位为谋取不正当利益而行贿 或者违反国家规定 给予国家工作人员以回扣 手续费 情节严重的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 处五年以下有期徒刑或者拘役 因行贿取得的违法所得归个人所有的 依照本法第三百八十九条 第三百九十条的规定定罪处罚立案标准 1 单位行贿数额在二十万元以上的 2 单位为谋取不正当利益而行贿 数额在十万元以上不满二十万元 但具有下列情形之一的 1 为谋取非法利益而行贿的 2 向三人以上行贿的 3 向党政领导 司法工作人员 行政执法人员行贿的 4 致使国家或者社会利益遭受重大损失的 因行贿取得的违法所得归个人所有的 依照本规定关于个人行贿的规定立案 追究其刑事责任 9 隐匿 故意销毁会计凭证 会计账薄 财务会计报告罪 刑法 第162条之一规定 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证 会计账簿 财务会计报告 情节严重的 处五年以下有期徒刑或者拘役 并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 依照前款的规定处罚 立案标准 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证 会计帐簿 财务会计报告 1 隐匿 销毁的会计资料涉及金额在50万元以上的 2 为逃避依法查处而隐匿 销毁或者拒不交出会计资料的 三 公司高管人员刑事法律风险预防 一 提高法律意识 培养法律思维1 企业家们必须学习一些必要的法律知识 企业高管人员应当具备一些基本的 日常管理活动中经常可能接触到的法律常识 比如 什么是犯罪 什么是故意 过失 主犯 从犯 刑事责任 民事责任 正当防卫 紧急避险 不可抗力 欺诈 显失公平 不当得利等等 2 企业家还应当重视企业内部培训 法治发达的国家的公司中 法律培训非常重要 培训内容非常全面 企业不仅聘请律师或法律专家给高层管理人员进行法律培训 告诉他们什么问题该怎么做 而且还要对所有员工进行必要的法律培训 在我国 很多企业也很非常重视对管理人员和员工的培训 但这些培训主要集中在营销 生产管理 人力资源管理 财务管理等方面 很少有进行法律培训的 尤其是对企业高级管理人员 法律培训更是非常缺乏 因此 企业不时地出现各类刑事犯罪或者其他法律风险 3 企业家还应养成决策之前咨询律师的习惯 企业高管人员做出重大决策之前 先聘请专业律师对决策涉及的项目计划进行合规性评估 发现其中存在的各种法律风险 合理预见潜在的法律风险 并提出修改 解决方案 防患于未然 案例 北京建昊集