教育部参赛—银行存款的清查—杨达文【ppt】 .ppt

复习引入 1 财产清查的种类 按清查的对象和范围分类 全面清查 局部清查 按清查的时间分类 定期清查 不定期清查 2 财产清查的技术方法 实地盘点法 技术推算法 余额核对法 查询对账法 银行存款的清查 讲授新课 银行存款的清查 1 清查方法 余额核对法 与 银行对账单 核对 2 清查手段 通过编制 银行存款余额调节表 核对企业 银行存款日记账 与 银行对账单 的余额 看其是否相符 查找企业与银行之间的未达账项 编制 银行存款余额调节表 调整未达账项 如果 银行存款余额调节表 调节后不平衡 应进一步查找企业或银行账簿记录的错误 找出原因 进行处理 3 清查步骤 银行存款的清查 4 未达账项 对于同一项业务 由于时间的关系 造成企业与银行之间一方已登记入账 另一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登记入账的事项 未达账项的种类 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 银行未达 企业未达 提问 让学生列举产生未达账项的情况 5 调节表的编制原理 在银行存款日记账和对账单原来余额的基础上分别加 或减 己方未达账项 公式为 日记账余额 调整前 银行已收企业未收款 银行已付企业未付款 银行对账单余额 调整前 企业已收银行未收款 企业已付银行未付款 银行存款日记账2010年5月 某企业2010年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下 银行对账单2010年5月 企业已收 银行未收 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 企业已付 银行未付 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 6 举例演示 将 银行存款日记账 借方发生额与 银行对账单 的贷方发生额相核对 银行存款日记账 贷方发生额与 银行对账单 的借方发生额相核对 打v 找出下列未达账项 解析 企业已收 银行未收款52000 企业已付 银行未付款2000 银行已收 企业未收款50000 银行已付 企业未付款5000 将上列未达账项登记记入下列 银行存款余额调节表 银行存款的清查 银行存款余额调节表年月 元 银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 35000 加 银行已收企业未收款 50000 减 银行已付企业未付款 5000 加 企业已收银行未收 减 企业已付银行未付 52000 2000 调节后余额 调节后余额 85000 85000 20105 单位 期末余额 期末余额 一 银行存款余额调节表 不是原始凭证 只起对账作用 不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据 对于未达账项 必须在收到结算凭证后才能作会计处理 二 其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额 调节后仍不相等的 应进一步查明原因 7 课堂练习 根据资料 分组讨论完成 1 恒星电器企业2010年8月30日银行日记账账面余额为127000元 银行对账单余额为103210元 经核对 有以下几项未达账项 1 15日 企业开出转账支票3500元购买办公用品 企业已入账 银行尚未记账 2 21日 银行代企业划付电费11050元 银行已记账 付款通知单未送达企业 3 30日 银行代企业收销货款6760元 银行已记账 企业未收到收款通知 4 30日 企业收到转账支票一张 票面金额23000元 支票已送存银行 企业已记账 银行未入账 要求 根据以上资料编制银行存款余额调节表 你能行的 银行存款余额调节表 年月 单位 银行存款日记账余额 加 银行已收企业未收款 减 银行已付企业未付款 加 企业已收银行未收 减 企业已付银行未付 银行对账单余额 巩固提高 完成学习卡的任务 追加任务 目的 巩固内化 上升到一个新高度 小结 1 银行存款清查的方法和步骤 2 未达账项的概念和种类 3 未达账项的查找 4 银行存款余额调节表的编制 课后作业 使用时 直接删除本页 精品课件 你值