会计规范化检查情况(发网络).doc

会计规范化检查情况 这次检查，提出的问题比较多，希望大家能够理解，有问题是正常的，没有问题是不可能的，有的单位这方面有问题，有的单位那方面比较欠缺，有的存在的问题多一些，有的存在的少一些，但大部分单位做的非常好，尽管如此，从整体上看，需要规范的东西还很多，距离我们要求的标准还存在着一定的差距，比如说：有对政策把握不准的现象、内部财务制度还有不完备、财务手续不全的现象、分类不够清晰的现象等等。具体问题包括以下几个方面：一、原始凭证1.自制原始凭证还存在问题：有的学校忘了盖章、表下面没有大写金额、没有领导签字、没有制表人。规格应该是A4纸或凭证纸。有个别单位存在着一定的随意性。另外不能借用用其他单位或作废的自制凭证。打个比方说：单位已经更改名称了，会计比较财迷，觉得扔了可惜，还把原来旧名称的自制凭证拿过来使用。2.外来原始凭证基本上都符合要求，签字基本齐全，但有的用途写的不清楚或者不写。3.签字存在用圆珠笔的现象，必须坚决杜绝。4.个别外来原始凭证有擅自增加内容或者涂改的现象。二、档案整理1统一要求：凭证装订时要有出纳报告单，凭证汇总表。2.帐簿的使用登记表，要填写齐全，要加盖单位的公章，不能盖财务专用章，目录要写到最明细。三、报表基本上都能保证及时正确的报送，但个别单位对平时报表也有拖拉现象，如果没有特殊情况，一定要保证报表的及时准确报送。有特殊情况的，一定要提前通知。如果报送晚两次（我这里有记录）年底选先进一票否决。年终报表，大家都尽心尽力，都能按时完成。四、 出纳1.个别学校存在月底结帐现金出现超库存的现象：在这里要重申一遍：库限应该是1000元，月底报表的现金余额不能超库限。2.都能够做到日清月结，没发现有白条抵库的现象。3.再次强调不能动用大额现金，有的单位还存在大额现金支付的现象，或者发票连号，单看每一张都没有超过1000，但合计起来已经是几千元不等。4出纳要每月按时编制银行存款余额调节表。5报销完毕，原始票据必须加盖现金付讫、银行付讫章。五、账务处理方面1.摘要不能过于简单，但是还要做到简明扼要。2.冲帐时，要写“冲某年某月多少号凭证”，是当年的可以省略年份，订正时写“订正某年某月多少号凭证”，空间够用的最好把内容写出来，不能只写调帐两个字，这样时间久了，连你自己可能都不知道调的是什么内容了。3.个别学校原始单据分类不清，把不是一个科目的原始单据集中放在一起，例如，把汽油、裙子；窗帘、锁头等放在一起。4.帐务处理要收支两条线，预算内和财政返还款基本没问题，在上级补助收入这个科目，出现的问题比较多，有的单位把上级补助收入款，直接又从上级补助的借方列支了，一借一贷钱没了，应该是从事业支出事业收入支出里列支。5.提取绩效工资时，不能直接转入其他应付款里，应该先通过应付地方津贴补贴，然后再转入其他应付款里，待时发放。6.固定资产凡是够固定资产标准的，应该先通过资本性支出科目，然后马上转入固定资产帐。如果不够固定资产标准，绝对不能通过资本性支出科目核算，当年如果后期发现够固定资产标准的，应该从其他科目里先转入资本性支出科目，然后再转入固定资产，应该说当年自购的，资本性支出和固定资产的增加数应该是相对应的，大型修缮的能进资产的，首先要通过资本性支出大型修缮，等维修工程完工验收后，根据相关的验收单据入固定资产。大型修缮，如果当年未完工的，可以转入下年入资产。7.专用材料-为体育教师购置的服装和体育用品、消防器材、办公室窗帘、化学生物物理等的实验仪器，学生、幼儿演出服装、（不是大批量购置的），还有不是大批量购置的儿童玩具-前提是不构成固定资产标准。8.助学金-凡是和学生有关的训练补助、活动奖品、纪念品等等（幼儿园的就是和幼儿有关的）都归入此科目里核算。9.差旅费差率费出现的问题比较多，本市出差的车票有补助的进差旅费，没有补助的进交通费，到外地出差期间，没有住宿票的一律不准报销住宿费。10.交通费-办公或活动用的租车费、教研车费、职工班车费（有镇拨专款的除外）、维护车辆、过路、过桥发生的费用等（需要注意的是：职工上下班自己租车发生的费用，不允许报销）。有几个学校租车费人人都有份，报销的全是一个标准，一看就知道有问题）。11.招待费招待费里不能有酒水、香烟等开支，填制招待费报销单据时，发票和招待地点要保持一致，要严格审查发票，不能出现假票。招待本单位职工或节假日职工聚餐不允许报销。招待费标准：部级干部90元、局级70元、处级60元、其他人员20元、陪餐人数最多不超过2-3人。12.水费很多单位都有桶装水开支，一律放在水费里。13.义务教育阶段，教师的值班费、加班费、辅导费、电话补贴、午餐补贴、司机出车补助、教师工作餐，一律不能列支。根据津政办发【2009】126号文件天津市义务教育学校绩效工资制度实施意见第一条的第三項各区县和学校要严格执行统一的义务教育学校绩效工资制度，一律不得提高绩效工资标准，不得另行发放任何津贴补贴奖金。对违反政策规定的单位和责任人，要坚决纠正，并严肃处理。14.外出购礼品、兴趣小组活动、对外捐助款不能在财补里列支。15.各单位如果有局拨专项教师奖励，应该放在人员支出里，不应该放在个人和家庭支出科目里。16.外聘教师一律要到地税开票，或者走劳务费或者列培训费。17.维修费大型维修必须有合同，如果合同特别厚，不便做附件，应该把合同号写出来，注名存放地点。付工程尾款时，摘要里要写明付某某工程尾款，对方要开正式收据作为记帐依据，对方开据的小三联或者白条不能作为入账依据。18.购置树苗、花草等和绿化有关的支出，一律进物业费，开据劳务费票的进劳务费。19.专用基金-探望病人食品，职工困难补助、献血人员的补助、慰问离退休职工所购慰问品、购花圈。20.发放工资一定要附银行回单，有的单位没有附明细，或者附的不全。21.个别单位存在购书金额比较大，却没有明细，应该把明细补齐。22.展牌、宣传橱窗、律进商品服务的其他項。23.新教师住宿费在商品服务的租赁费里列支。六、科里要求会计人员要担负起原始凭证的审核工作，审核其真实性、合理性、合法性。为了减少错误的发生，报销的顺序建议先由会计人员审核票据，审核通过后盖章，再由领导签字，然后由出纳付款。之所以先让会计审核，主要是为领导把关，因为每次检查，票据查出问题，总把板子打在会计身上，而票据到了会计手里时，再发现问题，已经是既成事实的错误了，已经没有更改的余地了。七、略 八、小组活动我们还要继续生动的搞下去，这方面，要感谢小组长们为科里所做的工作，科里参加了几个小组的活动，普遍认为城区小学组搞的比较有特色，在这里提出表扬。九、科目处理之所以大家总感觉问题比较多，主要原因是，这套科目是针对整个事业单位，而不是专门针对教育系统的，所以，很多我们自身特色的内容不好下账，这次，经过科里讨论，把能想到的做了一下统一的规定，这点也争得了领导的同意。我参考政府收支分类科目核算的内容，以及教育系统自身的特点，编了一段顺口溜，主要是帮助大家记忆，有感兴趣的，可以参考一下，具体的我再给解释一下：记账其实不简单，金额大小都是钱。金额小的列费用，科目需要按类填。分类其实有门道，进错看着不顺眼。五百八百要看好，不够标准不用管。（一般500、专800）超过标准进资产。资本支出要提前。办公费里比较杂，笔墨纸张和报刊。（办公费）水费值得提一笔，灌装水费也归咱。（水费）信函包裹邮电费，电话传真网络传。（邮电费）燃力热力锅炉费，职工离退宿舎暖。（取暖费：维修、购锅炉暖气片锅炉工工资、节煤奖）绿化卫生综治理，办公宿舍物业管。（物业费）住宿旅费伙食费，杂费也要往里捡。（差旅费）调干家属补助费，职工干部听差遣。网络运行与维护，日常修缮为资产。（维修费：不含车辆维护）租赁宿舍办公房，通讯设备也要钱。（租赁费：租专用通讯设备和其他）会议费里包含多，为此服务都负担。（会议费：租场费、房租费、伙食补助）培训费里不单一，职工教育也包含。（培训费：指提取的职工教育）公务招待有标准，茶叶可以弃酒烟。（招待费）专用材料大胆用，医疗体育和表演：（专用材料：前提是不构成资产）实验仪器和工具，消防器材也专管。劳务临时和钟点，评审稿费翻译官。（劳务费）公车租用和燃料，维护过桥和保险。（交通费）运行平稳要奖励，保障安全要年年。其他商品和服务，赔偿诉讼和会员；（其他商品服务支出）离退特需和公用，其他劳务和宣传。（还有广告费）抚恤烈士和遗属，离退人员和伤残。（抚恤金：）助学奖励与训练，学生礼品与学前。（助学金）其他个人与家庭，节日补助往里转。（不许用财补开支）退职家属有路费，探亲旅费搞串联。专用基金有沉淀，用时谨慎要专管（专用基金）探视困难和献血，离退慰问和花篮。事业基金不可用，年底一次补缺点。（事业基金）总之，检查的目的是为了更好的提高我们整体的业务水平。我们需要改进的地方还很多，尤其在创新方面还要下功夫。今后我们还要进行阶段性或者临时性的抽查，巩固已有的成果。常言说：打铁还需自身硬，我们还要再接再厉，不断加强业务知识的学习，包括和业务相关的各种财经法律法规制度和单位的各种章程。学以致用，用