内部控制与企业风险管理.doc

内部控制与企业风险管理 课时:2天 / 课程特色 企业内部控制规范体系在我国的启用尚处在起步阶段，本课程的讲师团队根据多年为各类企业提供风险管理和内部控制服务的实践总结，从实际操作角度出发，详细介绍coso内控框架精髓，并配以国内外典型案例讲解，来说明内控体系构建的具体步骤，学员能够结合企业自身现状寻求解决内控系统问题的方法，真正让内控体系从企业内部开始，从上至下全面的把企业武装起来。 2002年7月30日萨班斯-奥克斯利法案(“萨奥法案”)的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了企业内部控制基本规范，将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。 有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件，内部控制体系的建立、维护、评价和报告是经营者的重要责任。为了确保企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的有效遵守，如何建立健全内部控制制度、保持企业发展后劲，积极参与到国内、国际复杂而激烈的市场竞争，就成为了每一个企业的重要发展命题。 课程特色 课程收益掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论 掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境 明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统 通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法 引导学员结合企业自身特点和经营战略，设计建立“个性化”的内部控制系统 课程大纲第1天内控的理论和实践 一、引言：企业缺乏内部控制的原因分析 二、内部控制的理论溯本求源内部控制概念及理论演变理论借鉴coso报告和“巴塞尔体系”coso内控框架角色与职责其可为与不可为企业发展的基石内部控制的核心观念内控体系企业目标内部人控制的陷阱内控的局限性 三、内部控制的基础控制环境内部控制与企业环境权责分配与内部环境内部审计与内部环境人力资源政策与内部环境企业文化与内部环境内部控制环境的内容我国企业内部控制环境存在的主要问题现代企业内部控制环境的创新案例：三鹿事件 四、内部控制的实质风险管理发现千里之堤的蚁穴风险识别生产流程分析法财务表格分析法保险调查法风险的预测风险的分类风险的分析风险的处理避免风险预防风险自保风险转移风险危机管理的要点案例：诺基亚与西门子之争 第2天内控体系的建立与应用 五、内控的建立战略的制定组织机构的设置审计委员会审计部、监察部系统培训各级管理人员内控体系建立和实施阶段制定内控管理程序如何识别风险潜在冲突调查内部审计编制与实施如何有效执行内控评价考核内控工作：执行过程中的监督和独立评估向高层提出风控方案内控工作报告检查评估内部外部 六、内控的活动控制活动的类型防范于未然控制活动与风险评估相结合it控制控制活动的评估案例：商业巨星的陨落再论安然事件信息沟通案例：部门间的资源共享 七、内控的应用内部监督与内部审计持续性监督活动角色与定位独立评估报告缺陷案例：订报单引出一起私分国有资产案职业舞弊常见的舞弊行为与危害职业舞弊理论yourmoneyisgone职业舞弊与内部控制的关系萨班斯法案与公司治理萨班斯法案的内容框架s302及s404企业在遵循s404所面临的主要障碍 课程对象公司总经理等管理层，中高层管理人员 财务与其他职能部门的经理和管理人员 内部控制总监、内审总监 各部门主管以及部门内控、内审人员 会