税务登记的设立和注销.doc

税务登记设立和注销设立登记（单位纳税人）1.业务概述 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。 本涉税事项适用于单位纳税人、合伙企业、个人独资企业办理税务登记。 2.主表及其附报资料 （1）主表 设立税务登记申请（ZG11DJ023） （2）附报资料 a.营业执照或其他核准执业证件副本原件及复印件 b.组织机构统一代码证书副本原件及复印件 c.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件 （3）特定资料 a.有关合同、章程、协议书复印件（个人独资企业不需提供） b. 总机构营业执照或其他执业证件副本复印件（分支机构提供） c.总机构税务登记证副本复印件（分支机构提供） d.分支机构税务登记证副本复印件（总机构提供，无分支机构的不需提供） e.中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件 （外商投资企业提供） f.中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书复印件 （台港澳侨投资企业提供） g.首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件（外国企业常驻代表机构提供） h.外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）（外国企业常驻代表机构提供） 3.纳税人办理时限要求 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 4.流程图设立登记（个体经营）1.业务概述 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。 本涉税事项适用于个体工商户办理税务登记。 2.主表及其附报资料 （1）主表 设立税务登记申请（ZG11DJ023） （2）附报资料 a.营业执照或其他核准执业证件副本原件及复印件 b.业主、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件 （3）特定资料 组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户提供） 3.纳税人办理时限要求 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 4.流程图设立登记（临时）1、概述 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。 本涉税事项适用于： （1）应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的纳税人； （2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人； （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。 2.主表及其附报资料 （1）主表 设立税务登记申请（ZG11DJ023） （2）附报资料 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件 （3）特定资料 有关合同、章程、协议书复印件（无此资料的纳税人不需提供） 3. 纳税人办理时限要求 （1）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； （2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 4.流程图注销税务登记1、概述 注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。 2、主表及其附报资料 （1）主表 税务登记注销表（ZG11DJ010） （2）附报资料 （3）特定资料 a.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件 b.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件（ZG12TY014） c.企业注销税务登记纳税鉴证报告（ZG12TY160） d.国地税共管户中的个人独资企业、个人合伙企业、个体工商户及企业所得税属地税管辖的纳税人提供地税核准注销的相关通知 3、纳税人办理时限要求 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纯国税户应在国税主管机关办理注销税务登记。纯地税户应在地税主管机关办理注销税务登记。国地税共管户应分别向国、地税主管机关申请办理注销税务登记，办理的先后顺序如下：企业所得税属国税管辖的纳税人应先办理地税注销登记，后办理国税注销登记；企业所得税属地税管辖的纳税人应先办理国税注销登记，后办理地税注销登记；国地税共管户中的个人独资企业、个人合伙企业、个体工商户应先办理国税注销登记，后办理地税注销登记。 通过联合办证平台发放税务登记证的纳税人，在办理注销税务登记时，其证件应在联合办证平台上缴销。 4、流程图 注销税务登记前置程序： a. 纳税人处理未结事项，要求包括：无未申报行为、已结清所有申报税款、无欠税（含呆帐）记录、无稽查和违法违章在案、无结存发票、税务登记证件和发票领购簿已全部缴销，企业所得税已作清算申报。 办理税务登记注销业务的纳税人，如曾经领购使用发票的，其发票领用存情况必须经过票证中心（办税服务厅）两人复核并签名确认后，方可继续办理注销手续。其结存未使用的空白发票需由纳税人自行剪角作废后交前台验销，前台验销完毕后必须将发票