固定资产核算与管理.doc

模块五 固定资产核算与管理一、 固定资产管理系统概述固定资产管理系统用于企事业单位进行固定资产核算和管理，帮助企业财务部门进行固定资产总值、累计折旧数据的动态管理，为总账系统提供相关凭证。（一）系统基本功能1.固定资产系统初始设置2.固定资产业务处理3.固定资产计提折旧4.固定资产月末处理5.固定资产账表管理（二）固定资产管理系统的业务流程二、固定资产管理系统初始设置固定资产管理系统初始设置是指根据单位的具体情况，建立一个适合本单位需要的固定资产账套的过程，它是固定资产系统管理资产的首要操作。系统初始设置包括建立固定资产账套、基础设置。（一）启用固定资产账套1、约定与说明2、启用月份3、折旧信息4、编码方式5、账务接口（二）基础设置1、选项设置选项中包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断。选项中包括与账务系统接口、基本信息、折旧信息、其他四个页签。2、部门档案设置部门目录设置是指定义固定资产的使用单位编码和名称。3、部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，该科目自动显示在卡片中，不必一个一个输入，可提高工作效率，在生成部门折旧分配表时，每一部门按折旧科目汇总，生成记账凭证。4、固定资产类别设置固定资产类别设置是指定义固定资产的分类编码和分类名称。5、增减方式设置增减方式包括增加方式和减少方式两类。6、使用状况设置主要的使用状况有：在用、停用、大修理、不需用、未使用等。7、折旧方法设置折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统给出了常用的六种方法：不提折旧、平均年限法（一）、平均年限法（二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。另外如果这几种方法不能满足您企业的使用需要，系统提供了折旧方法的自定义功能，用户可以定义自己合适的折旧方法的名称和计算公式。8、卡片项目设置（1）卡片项目定义（2）卡片样式定义（3） 原始卡片录入原始卡片是指开始使用日期在录入系统之前的资产卡片记录。使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性。原始卡片录入不限制在第一个期间结账前进行完毕，任何时候都可以录入原始卡片。三、固定资产管理（一）固定资产增加固定资产增加操作也称新卡片录入，固定资产的增加包括固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。（二）固定资产减少固定资产减少的基本途径，可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。（三）固定资产变动固定资产变动是指对与计算有关的项目所做的调整，包括固定资产原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。（四）固定资产折旧系统每期计提折旧一次，根据使用者录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后编制记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。（五）批量制单完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击“制单”制作记账凭证传输到账务处理系统，也可以在当时不制单（选项中制单时间的设置为“不立即制单”）而在某一时间（比如月底）利用本系统提供的另一功能“批量制单”完成制单工作，批量制单功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的繁琐。这样填制凭证就有两种方法：在业务发生后立即制单或者在期末批量制单。（六）月末处理1、对账系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实现，对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，本功能才可操作。2、月末结账根据制度规定，每月都需要进行月末结账。固定资产系统生成凭证后，自动传递到总账系统。在总账系统中审核、记账。3、恢复月末结账恢复月末结账前状态，又称“反结账”，是本系统提供给您的一个纠错功能。如果由于某种原因，您在结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，因此可使用此功能恢复到结账前状态去修改错误。实训十：固定资产管理系统1、项目教学目标、要求：掌握固定资产系统的初始设置、基本信息建立、日常处理和月末处理的操作方法。2、实训内容：（1）初试设置（2）基础档案设置（3）日常处理（4）月末处理3、操作步骤：（1）初试设置启动“固定资产”系统并进入，系统弹出设置向导；月度“约定及说明”，单击“下一步”；设置启动月份，单击“下一步”；选择计提折旧方法和折旧周期，单击“下一步”；设置固定资产编码级次、编码长度、编码方式，单击“下一步”；选择是否与总账对账、对账不平是否允许结账和固定资产、累计折旧科目，单击“下一步”；单击“完成”，进入系统。（2）基础档案设置A、设置选项：打开菜单“设置”选项，打开“与账务系统接口”，单击“编辑”设置与总账对账科目和缺省科目；打开其他选项卡，设置其他选项。B、部门对应科目：打开菜单“设置”部门对应科目，选择相应部门，单击“修改”，设置折旧科目，单击“保存”，以此设置所有部门的折旧科目。C、资产类别：打开菜单“设置”资产类别，单击“增加”按钮，设置相应项目的编码、名称等项目，其他项目可选择性设置，单击“保存”完成设置。D、增加方式：打开菜单“设置”增加方式，单击“增加”增减相应增加方式，单击“删除”删除相应增减方式，单击“修改”修改相应增减方式，“对应入账科目”设置相应增减方式下固定资产对应的对方科目。E、使用状况：打开菜单“设置”使用状况，设置方法同“增加方式”，注意选择是否计提折旧。F、折旧方法：打开菜单“设置”折旧方法，设置相应折旧方法的计算公式。G、录入原始卡片：打开菜单“卡片”录入原始卡片，选择相应固定资产类别，单击“确认”，以此录入相应固定资产的资料，单击“保存”完成录入。（3）日常处理打开“处理”菜单计提本月折旧，选择“是”生成折旧，单击“退出”生成“折旧分配表”，单击“退出”完成处理；增加和减少固定资产打开菜单“卡片”资产增加（减少），按