资产清查报告.doc

资产清查报告一、 资产清查基本情况(一) 资产清查工作基准日本次资产清查工作基准日是2011年09月14(二) 资产清查工作起止日期我公司于2011年09月14至2011年11月14日期间进行资产清查工作。(三) 资产清查范围1、单位基本情况的清理单位基本情况清查主要是单位证件、组织机构代码、单位户数、性质、隶属关系、数量及结构的清查。财务都如实进行填报。2、帐务清理帐务清理主要涉及到单位各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本帐务情况进行核对和清查。根据要求及时进行以前年度会计技术性差错帐务调整。达到帐帐相符、帐证相符，确保了单位帐务的完整、准确和真实。3、财产清查财产清查是对单位各项资产进行清理、核对和查实。资产清查小组按照实物盘点同核实帐务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则进行，主要涉及到固定资产、生物资产、流动资产、负债以及收入和支出方面。财务按照清查各阶段具体工作安排首先分部门进行固定资产查实登记；然后编号贴标签，固定资产、财务卡片录入；最后财务部门对各部门实地进行帐务清查。(四) 单位资产清查工作具体实施情况为确保中心资产清查工作顺利进行，公司成立了由财务牵头、各部门派人参加和具体经办人员参加的资产清查小组。主要职责是根据单位有关制度、文件要求结合实际制定工作计划和实施方案；开展资产清查；对在清查工作中发现的盘盈、盘亏和资金挂账等问题上报领导；完善单位内部财务、资产管理制度等工作。在清查过程中，财务部门积极做好资产清查动员、培训工作，多次组织学习相关文件，并结合实际制定资产清查的具体实施方案，以保证工作顺利进行；财务人员内部分工明确、落实到人，以保证资产清查工作按时完成；小组成员认真、负责，以保证资产清查结果真实可靠；严格坚持实事求是原则，如实反映资产管理情况。二、 资产清查工作结果（一）会计报表及资产损益情况的清查，我公司汇总资产清查数为 元，汇总负债清查数 元，汇总净资产清查数为 2000万元，2011年11月14日汇总收入清查数位 元（二）资产清查出的会计差错调整情况截止2011年11月14日，账面汇总资产总额为 元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加） 元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为 元，具体情况为：1、2、3、（三）资产清查出的资产损益及资金挂账情况截止2011年11月14日，汇总资产总额的基准数为 元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益） 元，清查出的汇总总资产损失占汇总资产总额的基准数 ，汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益） 元，固定资产损失（收益） 元，生物资产损失（收益） 元，无形资产损失（收益） 元，其他流动资产损失（收益） 元，具体情况为：（四）申报处理的资产损益截止2011年11月14日，在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益） 元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产的基准数 ，本次资产清查，申报汇总总资产损失（收益） 元，其中流动资产损失（收益） 元，固定资产损失（收益） 元，其中流动资产损失（收益） 元，固定资产损失（收益） 元，生物资产损失（收益） 元，无形资产损失（收益） 元，其他流动资产损失（收益） 元。三、 资产清查中发现的资产和财务管理存在的问题及有关改进措施（一） 发展模式浅析a) 参照上市公司西部牧业可以发现我公司销售收入相对单一，应积极寻求新的收入及利润增长点，西部牧业外购生鲜奶销售收入19620.12万元，毛利率9，饲料销售2413.67万元，毛利率35，牧草收割及机耕收入996.21万元，毛利率33，我公司销售收入只有原奶，而且销售利润率偏低，西部牧业自产生鲜奶4011.1万元，毛利率35，而我公司目前原奶销售平均毛利率只有18左右。b) 鉴于目前我公司营运资金预算管理不健全，投资与融资不匹配情况下，短期内可以选择托管牧场模式来增加收入：一方面降低投资经营风险，同时可以缓解资金压力；另一方面可以灵活掌握规模大小，利润也有所保障。c) 有机蔬菜不能选择地摊式销售方式，这样不但损坏自己的品牌效应，同时价格也提升不上去，有机蔬菜和生鲜奶可以开1个专卖店开拓市场，树立起属于自己的品牌效应，待市场需求量增加时相应的扩大种植及生产规模，盲目的生产而没有市场给公司造成很大的损失。d) 西部牧业的饲料销售达2400万，毛利率33，收益率是相当可观，内蒙古地区养殖业比较多，我公司有自己的饲料厂，又有自己的专业配方，也无需大规模投资，可以开拓一部分市场增加销售收入。（二） 经营管理a) 目前还处在粗放式管理阶段：一方面牧场目前缺少敢于承担的负责人，责任不明确；另一方面绩效考核制度尚不健全，清产核资中发现饲草料损耗率特别大，摆放杂乱无序无法盘点数量（苜蓿、全棉籽），饲草料满地皆是，没有对饲草料采取相应保管措施，如全棉籽包装袋大多数已经破裂，任凭风吹雨淋；尤其药品没有采取任何避光保管措施，每天在太阳下暴晒，摆放也没有秩序，过期药品和可用药品混在一起难以分辨。（三） 业务流程不畅a) 牧场负责采购配件及物品的负责人在没有做任何出入库手续情况下，就把配件安装在机器上使用。b) 场长在没有上报采购计划情况下利用淘牛款购买兽药及其他物品，以此收支相抵，在资金管理上造成很大漏洞，这样造成一部分人可能利用混乱局面从中牟利，给公司造成很大损失。（四） 管理理念缺失a) 清产核资中相关负责人不积极配合工作，有意推托，敷衍了事，清点牛头数时各场场长不是请假就是有意推托不来现场。b) 负责人没有从公司利益考虑问题，小集体利益观念偏重，有些负责人更是坐享其成，场中经常空空如也、不见人影。（五） 原材料出入库问题a) 原材料出库时保管和资料员不在现场，搅拌车司机自己取料搅拌饲喂，资料员采取经验数据集中出库，数据准确率大打折扣，造成成本核算准确率下降，财务难以掌握准确而稳定的盈亏点。（六） 奖惩力度不够a) 通报罚款经常是3-5元，不疼不痒相关制度难以执行下去。（七） 缺少准确的采购计划a) 饲草料以前年度的较多，腐烂霉变情况严重。养殖业本身就是利润率相对低的行业，不精打细算很难生存下去。（八） 成本费用控制制度不健全a) 2011年牧场制造费用平均每月70万元，占主营业务成本25，与销售收入完全不匹配，饲草料一般按配方出库，在饲喂成本既定的情况下，成本费用控制潜力就在制造费用这一块，应建立严格的成本费用控制制度，让成本费用与场长绩效直接挂钩，可以激发场长自发的去控制成本费用，同时降低资产损耗率。b) 维修费用一直是牧场很大的一块费用，可由公司直接管理。（九） 固定资产报废及生物资产淘汰流程缺失a) 固定资产损坏无人呈报，也不进行修理，部分资产连报废品不见踪影。b) 一方面损坏时间太长不进行维修会造成可修复资产彻底性损坏。c) 另一方面部分固定资产丢失或报废品已不存在还长期挂账，造成资产虚增，同时财务还在计提折旧，相应的就减少营业利润，严重影响财务报表的质量。d) 固定资产损坏或丢失应按流程呈报并及时维修，写明使用人及部门负责人，人为因素造成追求相关人责任，如确实无法修复需经公司领导批准后进行清理。e) 生物资产淘汰个人主观因素较多，没有从公司利益出发。f) 每淘汰1头成母牛意味着公司将损失1万元左右。g) 生物资产淘汰需呈报公司相关领导，写明淘汰原因及价格，并有相关专业兽医的鉴定报告，经公司领导审批后，确实没有饲养价值再行淘汰，如有突发性死亡也要兽医查明原因并附上鉴定报告呈报公司领导审批。（十） 信息化管理落后a) 牧场出入库资料只有月底才能上报财务，财务核算需要半月时间，只能20号出报表，这样造成财务数据发聩滞后，相关的经营分析和财务分析无法进行，管理层没有经营数据分析造成对牧场经营情况不能准确把握，经营决策带来很多盲目性，而且也无法实施过程控制，当财务数据