纳税评估经验材料

纳税评估经验材料纳税评估经验材料 纳税评估经验材料纳税评估是对纳税人进行税收监控管理 对税收 征管质量进行监督检查的重要环节 在国内 它尚是一种新兴的税收管理方法 需要不断地在实践中进 行探索 创新和规范 我分局自xx年10月在全市国税系统率先组建纳税评估专业机构以来 确立新思路 引入新手段 大力构建纳税评估工作新体系 取得 较好成效 截止XX年3月 分局评估科共评估企业1642户 其中经评 评估有问题企业339户户 辅导企业自查补报税税款万元 加收滞纳 金万万元 主要体会和做法是是 一 落实三项项措施 规范评估运行机机制一是精心配置置 优化 组合 分局从各各科精心挑选一批懂税收收 会财务 精通计算机机应用 的政治素质高 责责任心强的干部从事评估估工作 充分发挥他们 的的模范作用 达到人力资资源的最优组合 二是强化培训 提高素素质 利用省局 市局的的纳税评估优秀案例 进进行学习和讲评 加强 评评估人员业务素质培训 包括财务知识 税收知知识 以及分 析能力 约约谈技巧 认真学习纳税税评估软件 熟悉各项评评估 指标 要求每位评估估人员能够熟练自如地运运用评估软件 三三是建立机制 加强考核核 为统一认识 规范操操作 分局根据江苏省国国家税务局增值税纳 税评评估工作规范要求 并借借鉴靖江 姜堰等兄弟单单位好的经 验和做法 结结合自身实际 制定了 泰州市国税局第一税务务 分局纳税评估工作规程程 工作规程充分考虑虑评估人员的数量和业务务素质 科学地设置评 估估组织岗 分析岗 调查查岗 约谈岗 复核岗 明确细化各 岗位操作管管理权限 分局专门成立立评估工作考核小组 按按月定期逐项考核 实行行 实时考核与集中考核相相结合 资料考核与业绩绩考核相结合的考 核办法法 做到层层把关 环环环相扣 二 抓好好三个关系 促进评估工工作深入我分局纳纳税评估工作 在紧扣对对象确定 评估分析 约约谈说明 评估处理等关关健 环节的基础上 兼顾顾一般 注重实效 着重重处理好三个方面关 系一是正确认识和和处理计算机分析与人工工分析的关系 在评估分分析环节 通常是依靠计计算机采取指标分析和综综合分 析相结合的方法 对零 负申报户 纳税税异常户以及用票异常 户户和某些特定的纳税人 与上年同期 历史同期期和行业指标 进行比较分分析 找出评估疑点 分分析产生的原因 但计算算机分析只能解决一些共共性问题 而面对不同行行业 不 同财务核算制度度的纳税人 不同企业规规模 不同附加值水平还 还需要做进一步人工分析析 我们的做法是首先先对计算机自动比较分析析生成的零负申报问题 以及发票查询系统 交交叉稽核系统发现的问题题进行真实性 的评估分析析 以寻找企业自行申报报中隐瞒销售收入或虚增增抵 扣进项税额的疑问 其次是人机结合进行评评估分析 我们利用事先先计算机形成的纳 税人各各项经济指标 比如销售售变动率 成本利润变动动率 税 负率等正常变化化幅度和峰值等标准值 将企业当期申报数据的 的变动率与之反复地进行行横向和纵向的对比分析析 以发现纳税 申报中存存在的异常申报的问题 最后是人工进行评估分分析 对企业报送的纳税税申报资料进行逻 辑和勾勾稽关系的认定审核分析析 以发现异常申报问题题 二是正确认识识和处理评估约谈与实地地检查的关系 约谈说明明时 可采取当面 电话话或书面形式进行 为确确保约谈效果 分局要求求一是评估人员要带着着问题去约谈 二是企业业自查举证与税务机关调调查核实相结合 即必要要时 评估科人员与调查查执行科人员采取实地勘勘查的方式掌握第一 手资资料 首先 深入企业对对其基本情况进行调查研研究 熟悉企业内部结 构构 经营管理方式 产品品移送销售渠道以及会计计核算情况 做到有的放放矢 其次 进一步了解解生产产品的原材料 制制造费用 财务费用 包包装物等与产成品的配比比关系 通过使用的包装装物数量核算 产出的产成成品的数量 或通过机器器设备的功率结合耗用的的燃 料 动力 工资等核核算出产成品的数量 然然后与帐面进行核对 发发现与实际库存不符的 应进一步明确产成品的的去向 从 而根据情况予予以定性处理 如在评估估泰州市泰森橡塑厂时 评估人员发现该企业X XX年接受18份废旧物物资收购发票 涉税金额额较大 经实地勘察 该该厂实际并不需要发票所所列举的废旧物资 因购 购进其他原料未取得发票票就让其关联企业虚开废废旧物资发票进 行抵扣 该案移送稽查进一步处处理 查补税款万元 加加收滞纳金 罚款 万元 在评估处理环节 评估估人员根据评估分析 约约谈说明及实地勘 查过程程中所掌握的情况进行综综合分析 对评估对象存存在的疑 点问题 按照省省局增值税纳税评估工作作规程中评估处理的原则 则 提出相应的处理意见见 三是正确认识识和处理纳税评估与税务务稽查的关系 纳税评估估与稽查在案件 检检查的对象 性质 目的的 检查的 方法 程序和和手段上都有较大的不同同 纳税评估主要是点和和面上检查 可运用征管管法赋予的调查举证 手段段和方法 稽查是全面的的 综合性的检查 过程程和结论具有强制性 起起 到打击违法行为的震慑慑作用 是纳税评估工作作效果的保证 xx2年10月以来 我分局局评估科移送稽查立案查查处63户 经稽查 部门门查补增值税款100多多万元 加收滞纳金 罚罚款19万元 其中 泰泰州市商业物资供销总公公司特大虚开增值税专用用发票 案最为突出 经查查 自xx年3月至至XX年4月以于杰为首首的犯罪分子 通过票 贩贩子非法购买手工版专用用发票123份 虚列进进项税171万元 再以以销售钢铁 煤炭名义 按票面金额7 9 的比率收取手续 费 虚虚开电脑版专用发票2668份 涉税金额12997万元 正是由于评估估终结后及时启动稽查程程序 此案一举告破 三 坚持三个结合合 提高评估工作效能纳税评估是按照新 征 管法 及其实施细则则关于加强税收征管和纳纳税服务两方面的要 求而而实施的一项新的工作 是实现在征管中服务 在服务中 征管的一种尝尝试 分局紧紧围绕此宗宗旨和目的 在评估实践践中努力做好三个结合 一是评估与税法法宣传辅导相结合 在评评估对象确定后 通过下下发资料 约谈等形式向向评估对象 宣传税收法律律 法规的有关规定 宣宣传诚信纳税的必要性及及 认真做好自查自纠的重重要性 对在评估过程中中发现的企业在执 行税收收法律法规出现偏差及财财务处理等方面的问题 及时给 予辅导建议 提提出纠正措施 并督促企企业根据建议自查自纠 为纳税人提供周全而有有效的预警服务 二是评估与总结相结合合 在一阶段评估终结后后 认真总结纳税评估中中发现的问题 对评 估情情况进行系统的归纳和分分类 并将有关情况反馈馈给各企业 同时 将有有代表性和突出性的偷逃逃税问题 通过编制案例例的 形式 在税法公告栏栏内进行曝光 将企业的的违法事实和处理情 况公公布于众 以防止今后类类似问题再发生 三是评估与日常管理相相结合 对在评估中发现现的征管上的漏洞和不足足 评估科以 征管建议 议书 的形式及时反馈给给各调查执行科 充分发发挥以评促管的 功能 四 实施三条举措措 不断创新评估工作一年多来 分局纳纳税评 估工作经历一个从从认识到实践 从总结到到改进 从完善到提高 的的演变过程 取得了一定定的成果 但面临的问题题和不足也是 不容忽视的的 如评估技能有待提高高 评估指标有待完善等等 展望今后的评估工作作 我们决心落实好以下下三条措施 不断创 新纳纳税评估工作新思路一是实行评估项目化化管理 纳税评估是一项项业务性较强的综合性工工作 我们已计划对各个个阶段的工作逐项细化 列举各个评估环节工 作作重点 设置专门人员操操作管理和复核 同时要要求评估人员 按阶段上报报评估工作进程 提高评评估工作效率 二二是拓宽评估监控面 当当前 我们正在积极开展展增值税 企业所得税的