财经法规易混淆记忆内容

因因时间时间原因 可能会有差原因 可能会有差错错 如各位同学有所 如各位同学有所发现发现 望通知我 以便改正 望通知我 以便改正 谢谢谢谢 关于关于违违反反财经财经法法规规的一些的一些处罚处罚措施措施 单位 刑事责任 罚款 3千 5万元罚款 2千 2万元 罚款 5千 10万罚款 3千 5万元 通报 会计人员 吊销会 计证 5年 所在单位或有 关单位 国家工作人员 撤 职至开除 县级以上财政 部门 罚款 5千 5万元 所在单位或有 关单位 国家工作人员 降 级 撤职至开除 单位负责人对依法履行职责 抵制违反 中华人民共和国会计法 规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任 被报复人 恢复名誉和原有职务 级别 所在单位或有 关单位 单位负责人 依法 给予行政处分 如构成打击报复会计人 员罪 3年以下有期徒刑 或拘役 其他 违反 国家 统一 的会 计制 度规 定的 行为 11 伪造 变造会计凭证 会计账簿 编制虚假财务会计报告的 法律责任 12 隐匿或者故意销毁依法应当 保存的会计资料的法律责任 县级以上财政 部门 构成犯罪的 依法追究刑 事责任 会计人员如被 依法追究刑事责任 则 不得取得或重新取得会 计从业资格证 授意 指使 强令会计机构 会计人员及其他人员伪造 变造会 计凭证 会计账簿 编制虚假财务会计报告或者隐匿 故意销毁 依法应当保存的会计凭证 会计账簿 财务会计报告的法律责任 构成犯罪的 依法追究刑 事责任 刑法 以上10种行为 虽未单独明确规定为犯 罪 但是行为人为偷逃 税款 骗取出口退税 贪污 挪用公款等目的 而从事上述行为 造成 严重后果 则依照 刑 法 的有关规定分别定 罪 量刑 会计人员 情节严 重 吊销会计从业 资格证 5年内不得 重新考试不得重新 取证 所在单位或上 级单位或行政 监察部门 国家工作人员 给 予行政处分 违反 会计 制度 规定 的行 为 1 违反会计核算规则 不依法设置会计账簿的行为 私设会计 账簿的行为 未按照规定填制 取得原始凭证或者填制 取得的 原始凭证不符合规定的行为 以未经审核的会计凭证为依据登记 会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为 随意变更会计处 理方法的行为 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编 制依据不一致的行为 未按照规定使用会计记录文字或者记账本 位币的行为 未按照规定保管会计资料 致使会计资料毁损 灭 失的行为 2 违反会计监督规则 未按规定建立并实施单位内 部会计监督制度 或拒绝依法实施的监督 或不如实提供有关会 计资料及有关情况的行为 3 违反会计人员任用要求 任用会 计人员不符合本法规定的行为 县级以上财政 部门 责令限期改正 违法 类别 违法行为明细执法机关 直接负责主管人员和其他直接责任人 行政责任 违法 类别 违法行为明细执法机关行政责任刑事责任 财政部门及有关行政部门的工作人 员滥用职权 玩忽职守 有关部门 3年以下有期徒刑或拘 役 特别严重的 3 7年 财政部门及有关行政部门的工作人 员徇私舞弊 有关部门 5年以下有期徒刑或拘 役 特别严重的 5 10年 财政部门及有关行政部门的工作人 员泄露国家秘密 有关部门 3年以下有期徒刑或拘 役 特别严重的 3 7年 财政部门及有关行政部门的工作人 员泄露商业秘密 有关部门 未明确规定 可参照滥 用职权 玩忽职守 徇私 舞弊罪 将检举人姓名和检举材料转给被检 举单位和被检举人个人的法律责任 所在单位或 有关单位 给予行政处分 违反 会计法 同时违反其他法律 规定的行为的处罚 有关部门 在各自职权范围内依法 进行处罚 尚不构成犯罪的 依法给予行政处分 警告 记过 记 大过 降级 降职 撤职 留用察看 和开除 其他 违反 国家 统一 的会 计制 度规 定的 行为 但对于同一违法当事人的同一违法行为 不得给予两次以上罚款的行政处罚 任任职资职资格格 会计从业资格证博硕研究生班毕业第二学位本中级 专 会计从业资格证初级 高中以上学历 专业技术资格 年会计师本科研究生班结业证书取得第二学位硕士 年会计师博士 高级会计师 年助理会计师专科本 年助理会计师取得第二学位研究生班结业证书 年助理会计师硕士 博士 会计师 年会计员中专 年会计员专科 年见习本科 研究生班结业证书取得第二学位硕士 助理会计师 年见习中专会计员 大专 专业职务 012 45 5 32 4 32 2 4 2 1 1 银银行行结结算算账户账户的比的比较较 账户账户使用范围使用范围央行核准央行核准现金缴存现金缴存现金支取现金支取 基本基本 日常经营活动的资金收付及工资 日常经营活动的资金收付及工资 奖金和现金的支取奖金和现金的支取 一般一般借款和其他结算需要借款和其他结算需要 专用专用各项专用资金的收付各项专用资金的收付预算单位预算单位 不同情况不同规定不同情况不同规定 不同情况不同规定不同情况不同规定 临时临时临时机构临时机构 临时经营活动临时经营活动 注册验资注册验资 注册验资不可支取注册验资不可支取 个人个人个人投资个人投资 消费消费 结算结算 银银行行账户账户相关的重要相关的重要时时效效 注意 本表中的所有注意 本表中的所有 天天 均为均为 工作日工作日 向人民银行备案向人民银行备案5 天天人民银行核准答复人民银行核准答复2 天天 通知基本存款账户开户银行通知基本存款账户开户银行3 天天1 开立 开立 账户可以开始使用账户可以开始使用3 天后天后 存款人名称变更向开户银行写申请存款人名称变更向开户银行写申请5 天天 其他项目变更想开户银行提供证明其他项目变更想开户银行提供证明5 天天2 变更 变更 开户银行向人民银行报告开户银行向人民银行报告2 天天 申请撤销 破产 注销 迁址等 申请撤销 破产 注销 迁址等 存款人主体资格终止日起存款人主体资格终止日起 5 日日 答复撤销并通知其他银行答复撤销并通知其他银行2 天天 其他银行通知存款人其他银行通知存款人2 天天 3 撤销 撤销 存款人办理撤销存款人办理撤销3 天天 其他可撤销账户 其他可撤销账户 1 年内无收付活动 且不欠银行费用的可撤销 储户收到通知起年内无收付活动 且不欠银行费用的可撤销 储户收到通知起 30 日内办理撤销手续 日内办理撤销手续 票据票据权权利 行利 行为为及及时时效效 票据权利票据权利 追索权 付款请求权 持票人持票人 出票人 承兑人的权利出票人 承兑人的权利到期日起到期日起 2 年年 银行银行 本 汇票本 汇票出票日起出票日起 2 年年 支票支票出票日起出票日起 6 个月个月 持票人持票人 前手追索权前手追索权被拒绝之日起被拒绝之日起 6 个月个月 权利权利 持票人持票人 前手再追索权前手再追索权 清偿 被提起诉讼起清偿 被提起诉讼起 3 个个 月月 定日定日 出票后定期付款的汇票出票后定期付款的汇票到期日前到期日前 提示承兑提示承兑 见票后定期付款的汇票见票后定期付款的汇票出票日起出票日起 1 个月个月 支票支票出票日起出票日起 10 天天 本票本票出票日起出票日起 2 个月个月 银行汇票银行汇票出票日起出票日起 1 个月个月 行为行为 提示付款提示付款 商业汇票商业汇票到期日起到期日起 10 天天 超过日超过日 期后票期后票 据权利据权利 丧失 丧失 但仍享但仍享 有民事有民事 权利 权利 银银行行汇汇票与支票的比票与支票的比较较 银行汇票银行汇票支票支票 出票人出票人银行银行单位和个人单位和个人 付款人付款人银行银行银行银行 付款时间付款时间见票时见票时见票时见票时 付款金额付款金额实际结算金额实际结算金额票面金额票面金额 使用区域使用区域同城 异地和统一票据交换区域同城 异地和统一票据交换区域同一票据交换区域同一票据交换区域 绝对记载事项绝对记载事项 表明表明 银行汇票银行汇票 的字样 无条件支的字样 无条件支 付的承诺 出票金额 付款人名称 付的承诺 出票金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章收款人名称 出票日期 出票人签章 等等 表明表明 支票支票 的字样 无条件支付的委托 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票确定的金额 付款人名称 出票日期 出票 人签章 人签章 出票金额出票金额 收款人名称可授权补记收款人名称可授权补记 相对记载事项相对记载事项付款日期 付款地 出票地付款日期 付款地 出票地付款地 出票地付款地 出票地 提示付款提示付款出票日起出票日起 1 个月个月出票日起出票日起 10 日日 挂失止付挂失止付有有 现金现金 字样的才可以字样的才可以可以可以 几种票据的比几种票据的比较较 仅仅供参考 供参考 银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行本票银行本票支票支票 出票人出票人银行银行单位单位银行银行单位单位 个人个人 付款人付款人银行银行银行银行 单位单位银行银行银行银行 付款金额付款金额实际结算金额实际结算金额确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额 付款时间付款时间见票即付见票即付 定日定日 见票后定期见票后定期 出票后定期出票后定期 见票即付见票即付见票即付见票即付 使用主体使用主体单位单位 个人个人单位单位单位单位 个人个人单位单位 个人个人 提示承兑提示承兑 无需无需 承兑承兑 到期日前到期日前 出票日起出票日起 1 个月个月 无需无需 承兑承兑 无需无需 承兑承兑 提示付款提示付款出票日起出票日起 1 个月个月到期日起到期日起 10 日日出票日起出票日起 2 个月个月出票日起出票日起 10 日日 挂失止付挂失止付现金现金 现金现金 税税务务登登记时间记时间 凡有法律 法规规定的应税收入 应税财产或应税行为的各类纳税人凡有法律 法规规定的应税收入 应税财产或应税行为的各类纳税人 均应办理税务登记 均应办理税务登记 扣缴义务人发生扣缴义务时 到税务机关申报登记 领取扣缴税款凭证 扣缴义务人发生扣缴义务时 到税务机关申报登记 领取扣缴税款凭证 税务机关 自收到税务登记申报之日起税务机关 自收到税务登记申报之日起 30 日内做出答复 日内做出答复 开业登记开业登记领到营业执照起领到营业执照起30 日内日内 1 外出经营外出经营同一地连续同一地连续 12 个月累计营业超过个月累计营业超过 180 天天自期满之日起自期满之日起 2变更登记变更登记自工商 行政机关办理变更登记起自工商 行政机关办理变更登记起30 日内日内 3停 复业登记停 复业登记停 复业前停 复业前 依法终止纳税义务的依法终止纳税义务的在向工商办理注销前在向工商办理注销前 无需去工商管理机关办理注销登记的无需去工商管理机关办理注销登记的批准终止日起批准终止日起 15 日内日内4注销登记注销登记 被工商行政管理机关吊销营业执照的被工商行政管理机关吊销营业执照的被吊销之日起